اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت مهندسي تکنوتار ( سهامي عام ) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. طبق استانداردهاي حسابداري، در شرايط اتخاذ روش تجديد ارزيابي براي داراييهاي ثابت مشهود، رعايت دوره تناوب منظم براي تجديد ارزيابي ضروري است. تناوب مذکور تابع تغييرات ارزش منصفانه است و چنانچه ارزش منصفانه دارايي هاي تجديد ارزيابي شده، تفاوت بااهميتي با مبلغ دفتري آن پيدا کند، تجديد ارزيابي بعدي ضرورت دارد. بشرح يادداشت توضيحي 4-10 صورتهاي مالي، شرکت از سال 1397 روش تجديد ارزيابي را براي طبقه زمين به کار گرفته لکن در پايان دوره گزارشگري، علي رغم تفاوت بااهميت ارزش منصفانه زمين با ارزش دفتري، تجديد ارزيابي آن انجام نپذيرفته است. با توجه به مراتب فوق اعمال تعديلاتي در حسابها ضرروي است، ليکن بدليل نبود اطلاعات کامل ارزش منصفانه دارايي مزبور ، تعيين تعديلات مورد لزوم براي اين مؤسسه ميسر نشده است.
4. سرفصل موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 41 ميليارد ريال اقلام سنواتي، مشتمل بر مبلغ 24 ميليارد ريال تحت عناوين کالاي نيمه ساخته و ضايعات که مورد مشاهده اين مؤسسه قرار نگرفته و مبلغ 17 ميليارد ريال اقلام راکد بوده که قابليت بازيافت آنها براي اين مؤسسه احراز نشده است. از اين بابت جمعا مبلغ 3 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. تعديلات لازم درصورتهاي مالي منجر به کاهش سرفصل موجودي مواد و کالا و افزايش زيان انباشته در ابتداي دوره مورد گزارش حداقل به مبلغ 24 ميليارد ريال خواهد شد.
5. سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها، جمعا شامل مبلغ 80 ميليارد ريال اقلام سنواتي ( عمدتا با ميانگين سني بيش از 6 سال ) است که از بابت آنها جمعا مبلغ 13 ميليارد ريال کاهش ارزش در حساب ها منظور شده است. اقدامات حقوقي انجام گرفته از بابت مبلغ 17 ميليارد ريال آن تا تاريخ اين گزارش منتج به وصول نشده است. ضمن ضرورت اقدام مؤثر جهت وصول مطالبات، تعديلات لازم در صورت هاي مالي منجر به افزايش زيان انباشته در ابتداي دوره مورد گزارش حداقل به مبلغ 40 ميليارد ريال و کاهش سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها به ترتيب به مبالغ 34 ميليارد ريال و 6 ميليارد ريال خواهد شد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. توجه به يادداشت توضيحي 1-13 صورت هاي مالي جلب مي گردد که در آن، ابهام مربوط به قابليت بازيافت مبلغ 155ر9 ميليون ريال ( معادل 981ر52 يورو ) وجه مسدود شده در يکي از بانک هاي کشور دانمارک و در اين ارتباط مبلغ 700ر3 ميليون ريال حساب بانکي مسدود شده شرکت در بانک تجارت توصيف شده است. مفاد اين بند، تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.
8. پيامدهاي آتي رسيدگي هاي ماليات بر ارزش افزوده و بيمه توجه به يادداشت هاي توضيحي 1-22 و 3-22 صورت هاي مالي جلب مي گردد که در آن، وضعيت رسيدگي به دفاتر در رابطه با بيمه و ماليات بر ارزش افزوده توصيف شده است. در اين ارتباط، وجود بدهي منوط به رسيدگي و صدور برگ قطعي توسط مقامات سازمان تأمين اجتماعي و سازمان امور مالياتي خواهد بود. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه گيري اين مؤسسه نداشته است.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، به ساير اطلاعات خصوصا اطلاعات ارائه شده تحت عنوان تحليل حساسيت سود هر سهم، به دليل وابستگي شديد به رويدادهاي آتي و مفروضات ذهني مديريت تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي¬کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در فرآيند بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتيکه اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همانطور که در مباني نتيجه گيري مشروط عنوان گرديد، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات از بابت دارايي هاي تجديد ارزيابي شده بشرح بند 3، موجودي مواد و کالا بشرح بند 4 و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها بشرح بند 5 تحريف شده است.

10. 1درخصوص ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، موارد ذيل ارائه مي گردد : الف) درخصوص دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 13 تير 1402 به مرجع ثبت شرکت ها ارائه نشده است. ضمن آنکه معامله موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت در سامانه کدال افشاء نشده است. ب) ابلاغيه هاي مورخ 7 ارديبهشت 1401 و 29 فروردين 1402 سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب درخصوص ضرورت اقدام لازم جهت پرداخت سود سنوات گذشته سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و اصلاح مفاد مواد 18 و 28 اساسنامه در رابطه با مهلت پرداخت سود سهام و مهلت دعوت از مجمع عمومي عادي جهت تکميل اعضاي هيئت مديره رعايت نگرديده است. ج) رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، منعکس در چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته و به استثناي عدم آموزش مستمر پرسنل جهت تصدي پست سازماني و ارزشيابي دوره اي آنها و عدم شناسايي ، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک ها مورد بااهميت ديگري قابل ذکر نيست. دا) الزامات دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: شماره مادهالزامات ماده 7تدوين رويه هاي شناسايي و گزارشگري معاملات با اشخاص وابسته. تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته ماده 14تشکيل کميته انتصابات و کميته ريسک. ماده 37افشاء رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در تارنماي رسمي شرکت.