اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان (سهامي عام) – قبل ازمرحله بهره ‏برداري، در ﺗﺎرﯾﺦ 31 شهريور 1402 و ﺻﻮرت‏هاي ﺳﻮد و زﯾﺎن، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريان‏هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، ﻫﻤﺮاه ﺑﺎ ﯾﺎدداشت‏هاي ﺗﻮﺿﯿﺤﯽ 1 ﺗﺎ 35 ﭘﯿﻮﺳﺖ، ﻣﻮرد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻗﺮار ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ تهيه‏ ي ﺻﻮرت‏هاي مالي ﻣﯿﺎن دوره‏اي ﺑﺎ ﻫﯿأت ﻣﺪﯾﺮه ﺷﺮﮐﺖ اﺳﺖ. ﻣﺴﺌﻮﻟﯿﺖ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ، ﺑﯿﺎن ﻧﺘﯿﺠﻪ‏ﮔﯿﺮي درﺑـﺎره ﺻﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ ﯾﺎدﺷـﺪه ﺑﺮاﺳـﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه اﺳﺖ.

2. به استثناء تحريف‏ها و محدوديت‏هاي مندرج در بندهاي 3 الي 5، ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﺑﺮاﺳﺎس اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤـﺎﻟﯽ 2410، اﻧﺠـﺎم ﺷـﺪه اﺳﺖ. ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺎﻟﯽ ﻣﯿﺎن دوره‏اي ﺷﺎﻣﻞ ﭘﺮس و ﺟﻮ، ﻋﻤﺪﺗﺎ از ﻣﺴـﺌﻮﻟﯿﻦ اﻣـﻮر ﻣﺎﻟﯽ و ﺣﺴﺎﺑﺪاري و ﺑﻪ ﮐﺎرﮔﯿﺮي روش‏هاي ﺗﺤﻠﯿﻠﯽ و ﺳﺎﯾﺮ روش‏هاي ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﺳﺖ. داﻣﻨﻪ ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ ﺑﻪ ﻣﺮاﺗﺐ ﻣﺤﺪودﺗﺮ از ﺣﺴﺎﺑﺮﺳـﯽ ﺻـﻮرت‏هاي ﻣـﺎﻟﯽ اﺳـﺖ و در ﻧﺘﯿﺠﻪ، اﯾـﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ ﻧﻤﯽﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻤﯿﻨﺎن ﯾﺎﺑﺪ از ﻫﻤﻪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت ﻣﻬﻤﯽ ﮐﻪ ﻣﻌﻤـﻮﻻ در ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ ﻗﺎﺑﻞ ﺷﻨﺎﺳﺎﯾﯽ اﺳﺖ، آﮔﺎه ﻣﯽ‏ﺷﻮد و از اﯾﻦ رو، اﻇﻬﺎرﻧﻈﺮ ﺣﺴﺎﺑﺮﺳﯽ اراﺋﻪ ﻧﻤﯽ‏ﮐﻨﺪ.

3. بر اساس رسيدگي‏هاي انجام شده، علي‏رغم پيشرفت فيزيکي پروژه در سال مالي مورد گزارش، عمليات احداث پروژه اوره و آمونياک در شرکت مورد رسيدگي به دليل عدم تأمين منابع مالي مورد نياز در سنوات مالي قبل، از پيشرفت مناسبي (در چارچوب برنامه زمانبندي پيش بيني شده اوليه) برخوردار نبوده است. با توجه به تأخير انجام کار و نيز توقف ساخت پروژه در مقاطع مختلف، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، بخشي از هزينه‏هاي اداري و عمومي و کليه مخارج تأمين مالي به ترتيب به مبالغ 490ر975 و117ر365ر5 ميليون ريال، موضوع يادداشت‏هاي توضيحي 6 ، 7 و 5-10 ، در سنوات اخير، به دارايي‏هاي ثابت مشهود (دارايي‏هاي در جريان تکميل) و مبلغ 265ر9 ميليون ريال به بهاي تمام شده سرفصل پروژه‏هاي در جريان ساخت مربوط به شرکت شهـرک صنعتي پتروشيمي زنجــان(شرکت فرعي) موضوع يادداشت توضيحي 16، تخصيص يافته است. مضافا دارايي‏هاي در جريان تکميل شرکت شهــرک صنعتي پتروشيمي زنجان (سهامي خاص) به مبلغ 240ر8 ميليون ريال (عمدتا بابت سالن‏هاي نمايشگاهي) و پروژه نگين به مبلغ 664ر4 ميليون ريال انتقالي از سنوات قبل، مندرج در يادداشت توضيحي 5-10 ، مي‏باشد که به دليل عدم تکميل، تا تاريخ گزارش به بهره‏برداري نرسيده است. هرچند انجام تعديلاتي از اين بابت بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي‏باشد.
4. بدهي شرکت اصلي به شرکت نيکو موضوع يادداشت توضيحي 1-4-1-27 به مبلغ 949ر511 ميليون ريال، مربوط به باقيمانده بدهي ارزي انتقالي از سنوات مالي قبل بوده که به دليل نامشخص بودن ميزان نهايي بدهي مزبور، در تاريخ صورت وضعيت مالي مطابق نرخ‏هاي قابل دسترس، تسعير نشده، مضافا پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت مورد اشاره نيز دريافت نشده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم (از جمله تطبيق حساب‏هاي فيمابين)، تاثير ناشي از تطبيق حساب‏ها و رفع مغايرات احتمالي فيمابين بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. تا تاريخ تهيه اين گزارش، صورت‏هاي مالي حسابرسي شده شرکت‏هاي فرعي اوره و امونياک پتروشيمي زنجان، بازرگاني پتروشيمي زنجان، پتروسازه نگين زنجان و حمل و نقل پترو ترابر زرين جمعا به بهاي تمام شده 992ر4 ميليون ريال و ساير شرکت‏هاي فرعي شامل شرکت گوگرد پوشش کود زنجان، پارس کود صدر زنجان و شرکت ارکان نقش گستر زنجان به اين موسسه ارايه نشده است. لذا تعيين آثار ناشي از بررسي صورت‏هاي مالي حسابرسي شده شرکت‏هاي مورد اشاره و اظهار نظر در خصوص صحت عمليات مالي شرکت‏هاي مذکور براي سال مالي مورد گزارش، اين موسسه امکان پذير نبوده است.

6. ﺑﺮاﺳﺎس ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه‏ ‏،‏ به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‏هاي مندرج در بندهاي 4 و 5، ضرورت مي‏يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه ‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. تامين نقدينگي جهت انجام پروژه به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-8-10، طرح توليد اوره و آمونياک با ظرفيت سالانه 750ر1 هزار تن از تير ماه 1386 شروع و طبق آخرين گزارش امکان سنجي طرح ( خرداد 1401) بهره برداري از طرح 66 ماه پس از گشايش اولين اعتبار اسنادي تعيين گرديده است. اقدامات شرکت در خصوص گشايش اعتبارات اسنادي ماشين الات و تجهيزات خارجي طرح در يادداشت توضيحي 1-6-10 تشريح گرديده است. در اين ارتباط، اجراي پروژه در چارچوب برنامه زمانبندي پيش بيني شده و همچنين بازپرداخت بدهي‏هاي بانکي (موضوع يادداشت توضيحي 25) و تسويه بدهي به شرکت‏هاي نيکو ( موضوع بند 3 اين گزارش) منوط به تأمين نقدينگي مورد نياز جهت گشايش مبلغ باقي مانده اعتبارات اسنادي و توافقات احتمالي آتي مي باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
8. عدم بهره برداري از شرکت فرعي با توجه به عدم بهره برداري از شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان در چارچوب برنامه زمان بندي اوليه، موضوع فعاليت شرکت هاي فرعي بازرگاني پتروشيمي زنجان و شهرک صنعتي پتروشيمي زنجان عملياتي نگرديده، همچنين به دليل واگذاري کليه فعاليت‏هاي شرکت اوره و آمونياک پتروشيمي زنجان( شرکت فرعي)، به شرکت صنايع کشاورزي و کود زنجان ( شرکت اصلي و سهامدار عمده)، شرکت مذکور از تاريخ تأسيس فاقد فعاليت مي باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.
9. وضعيت حقوقي قراردادهاي منعقده آخرين وضعيت پيگيري‏هاي حقوقي شرکت در ارتباط با قراردادهاي مشارکت در عمليات بازرگاني فيمابين شرکت اصلي و شرکت‏هاي طرف قرارداد ( منعقده در سنوات قبل)، به شرح يادداشت توضيحي 1-14 مي‏باشد که تا تاريخ تنظيم گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين موسسه نداشته است.

10. موارد مرتبط با عدم رعايت قوانين و مقررات و ضوابط وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب‌ چک ‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‎هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار 1-1ماده 3تعريف سيستم هاي مالي و کنترل هاي داخلي ناشر مطابق مقررات مربوط 1-2بند 10 ماده 7افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت هاي تحت کنترل حداکثر ظرف مدت 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه (و در صورت الزام به تهيه صورت‏هاي مالي تلفيقي، حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه) 2دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1401/07/18 سازمان بورس اوراق بهادار ابلاغي 1402/02/20 2-1ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيأت مديره 2-2تبصره 1 ماده3استقرار سازو کارهاي اثر بخش جهت کسب اطمينان معقوق از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت فرعي و نظارت بر اجراي اثر بخش آن 2-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسب به مستند سازي سازو کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي 2-4ماده 4ارايه اقرار نامه اعضاي هيأت مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات 2-5تبصره 2 ماده 4ارايه اقرار نامه اعضاي هيأت مديره در خصوص عدم همزماني عضويت در هيأت مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات 2-6ماده 7اطمينان از معاملات با اشخاص وابسته و کنترل مناسب تضاد منافع و متعارف و منصفانه بودن معاملات انجام شده 2-7تبصره 1 ماده 7نظارت مناسب هيأت مديره در خصوص تضاد منافع در معاملات با اشخاص وابسته 2-8تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستند سازي و تصويب معاملات با اشخاص وابسته طبق دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته 2-9ماده 8استقرار سازو کارهاي داخلي اثر بخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل 2-10ماده 14 تشکيل کميته هاي حسابرسي داخلي، کميته انتصابات و کميته ريسک تحت نظر هيأت مديره شرکت 2-11ماده 15ارزيابي اثر بخشي هيأت مديره و مدير عامل و کميته هاي تخصصي و اعضاي هيأت مديره شرکت فرعي به طور سالانه و انعکاس نتايج حاصله در گزارش فعاليت هيأت مديره 2-12ماده 16 ارايه اقرار نامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت هاي خود 2-13ماده 18تدوين منشور هيأت مديره