اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورتهاي مالي گروه و شرکت گروه مديريت سرمايه رفاه (سهامي خاص) شامل صورت وضعيتهاي مالي در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. بيان نتيجه گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، مي باشد.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بند 1-3 براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- نتايج حاصل از بررسي‌هاي انجام شده در ارتباط با سرفصل دريافتتني‌هاي تجاري، ‌ساير دريافتني‌ها و پيش‌پرداختهاي سرمايه‌اي مندرج در سرفصل دارائي‌هاي نامشهود به شرح ذيل مي‌باشد. 1-3- سرفصل پيش پرداخت سرمايه‌اي مندرج در سرفصل دارائيهاي نامشهود (يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 485ر3 ميليارد ريال پيش پرداخت خريد برندهاي محصولات آوازه توسط شرکت مديريت سرمايه رفاه بر اساس گزارش مورخ 11/01/1399 هيئت کارشناسان رسمي دادگستري مي باشد که در اين ارتباط موارد ذيل حائز اهميت مي باشد. الف- مانده مزبور به طرفيت مبالغ 242ر2 ميليارد ريال مانده مطالبات از آقاي آرش فرهادي شامل پرداخت هاي انجام شده (موضوع بند 9 گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني سال مالي منتهي به سي‌ام مهرماه 1398) در ارتباط با خريد سهام بازتاب توس و مبلغ 243ر1 ميليارد ريال بخشي از مبلغ 441ر1 ميليون ريال اسناد پرداختني شرکتهاي فدک ياس اسپادانا، آروين آژند آسيا، آسيا فراز ايرانيان، صنعت بسته بندي ميلاد و نگين تجارت راهبرد مي باشد که به استناد صورتجلسه مورخ 01/03/1399 هيئت مديره شرکت در حسابها ايجاد گرديده است. ب- برند محصولات آوازه متعلق به شرکت آتيه فروز سبحان بوده که طبق سند صلح قطعي دفتر اسناد رسمي به شخص ثالث منتقل و متعاقبا بر اساس گزارش هيئت کارشناسان رسمي دادگستري طبق وکالت نامه‌هاي تنظيم شده در دفترخانه اسناد رسمي به شرکت مديريت سرمايه رفاه صلح گرديده است. ليکن شواهد و مستنداتي در خصوص انتقال قطعي برند مزبور به نام شرکت مديريت سرمايه رفاه در دسترس قرار نگرفته است. ضمن اينکه مسئوليت تعيين قيمت برندهاي مذکور بعهده کارشناسان ذيربط بوده، و طرح توجيهي مبني بر چگونگي استفاده از برندهاي مزبور و ارزش فعلي منافع اقتصادي آتي آن جهت بازيافت اقتصادي دارائيهاي مزبور در دسترس قرار نگرفته است. ج- در ارتباط با معاملات انجام شده موضوع رديفهاي الف و ب بالا،‌ چگونگي رعايت صرفه و صلاح شرکت براي اين موسسه احراز نگرديده است.. -با توجه به مراتب فوق، صحت ثبتهاي مذکور احراز نشده ضمن اينکه قابليت بازيافت دارائيهاي مذکور و تعيين تعديلاتي که احتمالا در صورت دسترسي به مستندات قابل کنترل ضرورت مي‌يافت براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است. 2-3- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري (يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي) شامل مبالغ 6/301 و 1/58 ميليارد ريال به ترتيب مانده مطالبات از شرکت لاکشمي تريدينگ و ساير شرکتهاي گروه در ارتباط با فروش سهام شرکت فدک ياس اسپادانا و مبادلات با شرکت البرز به پروتئين آپادانا مي‌باشد که توافق نامه ومستنداتي مبني برچگونگي وصول مطالبات مزبور ارائه نشده ودر نبود رويه حسابداري مناسب جهت احتساب ذخيره کاهش ارزش دارايي‌ها، تعيين ميزان دقيق ذخيره کاهش ارزش دارايي ها ناشي ازموارد مذکور براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
4. 4- سرمايه گذاري هاي بلند مدت شرکت اصلي (موضوع يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي) شامل مبالغ 50 و 2 ميليارد ريال به ترتيب سرمايه گذاري در 99/99 و 20 درصد از سهام شرکتهاي البرز به پروتئين آپادانا و زيرساخت تجارت ويرا آزما بوده که در اين خصوص ارزش سهام مزبور بر اساس بهاي توافقي تعيين و فاقد گزارش کارشناسي مي‌باشد و سرمايه گذاري در شرکت زيرساخت تجارت ويرا آزما بر اساس ارزش اسمي هر سهم 1000 ريال و مابه التفاوت بهاي تمام شده سهام مذکور به مبلغ 40 ميليارد ريال به عنوان طلب از شرکت مذکور (موضوع يادداشت توضيحي شماره 18 صورتهاي مالي) در دفاتر منظور شده است. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري است. که در صورت اعمال تعديلات لازم سرفصل سرمايه‌گذاري‌ها و ساير حسابهاي دريافتني حداقل به مبلغ مانده مطالبات مزبور به ترتيب با افزايش و کاهش مي‌يابد.
5. 5- در اجراي استانداردهاي حسابداري، صورت‌هاي مالي دوره مالي 6 ماهه منتهي به 29 اسفند ماه 1398 شرکت هاي فرعي البرز به پروتئين آپادانا و زير ساخت تجارت ويرا آزما مورد تلفيق قرار نگرفته و هزينه‌هاي مالي مرتبط با مبلغ 130 ميليارد ريال تسهيلات مالي دريافتي گروه نيز شناسايي نشده و صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي شرکت توسعه بازار سرمايه تهران که با شرکت اصلي مورد تلفيق قرار گرفته است فاقد گزارش حسابرس مستقل مي‌باشد.
6. 6- استانداردهاي حسابداري در خصوص نحوه محاسبه درست سهم منافع فاقد حق کنترل و شرکت اصلي از حقوق مالکانه با توجه ارزش منصفانه دارايي هاي شرکت هاي تحصيل شده،( بشرح صورت تغييرات حقوق مالکانه 6 ماهه دوره مشابه سال قبل) رعايت و مورد شناسايي قرار نگرفته است.

7. 7- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 2-3 الي 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بند 1-3 ضرورت مي‌يافت،‌ اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8- صورت هاي مالي سال منتهي به 31 شهريور ماه 1398 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 17 خرداد ماه 1399 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر" مشروط " اظهار شده است.

9. 9- در ارتباط با موارد منعکس در بند 1-3 امکان کنترل رعايت صرفه و صلاح و همچنين رعايت يکنواختي حقوق سهام شرکت براي اين موسسه ميسر نگرديده است.