اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت پارس دارو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 43 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي‌شود و از اين ‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. باتوجه به يادداشت‌هاي توضيحي 2-2-1-19 و 4-1-19، مطالبات معوق (شامل چکهاي سررسيد شده) گروه و شرکت جمعا به مبلغ 509ر1 ميليارد ريال (شرکت پخش سراسري توسعه تجارت جلال‌آرا به مبلغ 332 ميليارد ريال، ساير مشتريان به مبلغ 137ر1 ميليارد ريال، شرکت پخش آوا دارو تدبير شرق 21 ميليارد ريال و شرکت داروگستر ياسين به مبلغ 19 ميليارد ريال) مي‌باشد که پيگيري‌هاي حقوقي، جهت وصول آنها در جريان مي‌باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 20، اقدامات انجام شده توسط شرکت فرعي داروسازي فارابي درخصوص تصرف يک قطعه واحد تجاري و زمين دريافتي از شرکت پخش توسعه دارويي رسا در سنوات قبل به ارزش دفتري 955 ميليارد ريال، تاکنون به نتيجه قطعي منجر نشده است. حل و فصل موضوعات فوق و پيامدهاي آتي ناشي از آن منوط به مشخص شدن نظر مراجع قضايي مي‌باشد.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات "با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‎گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‎گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: شماره بند و ماده دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: بند 1 و 2 ماده 7 بند 4 ماده 7 ماده 10 دستورالعمل انظباطي ناشران: ماده 5 اساسنامه نمونه: ماده 28 و 30 الزامات کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي: ماده 5 دستورالعمل حاکميت شرکتي: تبصره 1 ماده 4 تبصره 4 ماده 4 ماده 13 تبصره 2 ماده 14 ماده 29 موضوع انتشار صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه، گزارش تقسيري و گزارش هيئت مديره به مجمع و اظهارنظر حسابرس نسبت به آن حداقل 10 روز پيش از برگزاري مجمع عمومي. انتشار صورتهاي مالي ميان دوره‌اي حسابرسي شده و گزارش تفسيري مديريت ظرف مهلت مقرر(75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه). ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر 10 روز پس از تاريخ برگزاري مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها. پرداخت سود سهام تقسيم شده مصوب ظرف مهلت مقرر.(تبصره 2 ماده 18 اساسنامه نمونه و ماده 6 دستورالعمل حاکميت شرکتي) غيبت اعضاي هيئت مديره در جلسات و سلب عضويت از هيئت مديره و لزوم دعوت از مجمع عمومي عادي جهت تکميل اعضا هيئت مديره. تعيين عضو غير موعظف مالي هيئت مديره بعنوان رئيس کميته حسابرسي. تشکيل هيئت مديره با اکثريت اعضاي غيرموظف. حضور يک عضو غيرموظف داراي تحصيلات مالي و تجربه مرتبط در هيئت مديره. (تبصره 2 ماده 27 اساسنامه نمونه) عدم تفويض تعيين اعضاي هيئت مديره در شرکتهاي فرعي و وابسته و تعيين حقوق و مزاياي مديرعامل. تشکيل کميته هاي تخصصي هيئت مديره (کميته انتصابات) با اکثريت اعضا مستقل خارج از هيئت مديره. افشاي صورتهاي مالي سالانه، گزارش تفسيري، گزارش فعاليت هيئت مديره و گزارش حسابرس مستقل در موعد مقرر (10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي) در سامانه افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس.