اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري آرمان آتي کوثر، شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1400 که نشانگر ارزش جاري خالص داراييهاي آن در تاريخ ياد شده مي باشد و صورت هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي¬هاي آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور که براساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه شده، به همراه يادداشتهاي توضيحي شماره يک تا 28 پيوست، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري و با توجه به قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق هاي سرمايه گذاري ، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي صندوق است، به گونه¬اي که اين صورت¬ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطميناني معقول کسب شود. حسابرسي شامل رسيدگي نمونه¬اي و اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطر هاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي صندوق، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظـر نـسبت به صـورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مـوسسه مسئـوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و "دستورالعمل اجرايي و گزارش دهي رويه هاي مالي" صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي صندوق گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده، خالص داراييهاي صندوق سرمايه گذاري آرمان آتي کوثر در تاريخ 31 شهريور 1400 و سود و زيان و گردش خالص داراييها آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزيور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. محاسبات خالص ارزش روز دارائيها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي طي دوره مالي مورد گزارش توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته و ايرادي مشاهده نگرديده است.
6. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير صندوق و متولي در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و همچنين اميدنامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت و ضبط حسابها طي دوره مالي به صورت نمونه¬اي مورد رسيدگي قرار گرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نگرديده است.
7. در بررسي هاي به عمل آمده موردي مبني بر عدم رعايت وظايف و مسئوليت هاي اصلي بازارگردان جهت بازارگرداني واحدهاي عادي صندوق (موضوع مفاد بند 6-4 اميدنامه صندوق) مشاهده نگرديده است.
8. در محدوده بررسي هاي انجام شده، به استثناي موارد زير به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه، قوانين و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار از جمله دستورالعمل نحوه اجرايي ثبت و گزارش دهي رويه هاي صندوق هاي سرمايه گذاري توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نگرديده است. 8-1- مفاد بند 2 اميدنامه صندوق، درخصوص موضوع فعاليت صندوق درمورد عدم سرمايه گذاري توسط صندوق در سهام بازار پايه فرابورس ايران درمورد سهام "سرمايه گذاري کوه نور" ، "اقتصادي و خودکفايي آزادگان" و " بيمه حکمت صبا" رعايت نشده است. 8-2- مفاد بند 2-3 اميدنامه صندوق، درخصوص حدنصاب "سرمايه گذاري در گواهي سپرده بانکي و سپرده بانکي" و " سرمايه گذاري در واحدهاي صندوق سرمايه گذاري" به ترتيب به ميزان حداکثر 40% و حداکثر 5% از کل دارايي هاي صندوق در بخشي از دوره مورد رسيدگي رعايت نشده است. 8-3- از تاريخ 1400/01/31 برخلاف مفاد بند 9-3 اميدنامه صندوق ،کارمزد مدير براساس درصدهاي تعيين شده نسبت به سرمايه گذاري هاي صورت گرفته محاسبه نشده و بصورت ثابت روزانه با در نظر گرفتن سقف تعيين شده سالانه محاسبه نشده است . 8-4- مفاد بند "ب" ماده 24 اساسنامه صندوق، درخصوص حدنصاب سهام تحت تملک مدير صندوق معادل حداقل يک هزارم حداکثر تعداد واحدهاي سرمايه گذاري، رعايت شده است. 8-5- مفاد بند "ج" ماده 24 اساسنامه صندوق، درخصوص حدنصاب سهام تحت تملک هريک از اعضاي گروه مديران سرمايه گذاري، رعايت نشده است. 8-6- مفاد ماده 17 اساسنامه صندوق، درخصوص محاسبه ارزش خالص دارايي، قيمت صدور و خالص ارزش آماري هر واحد سرمايه گذاري در روزهاي معاملاتي، حداکثر هر دو دقيقه يکبار در برخي از روزها بدليل مشکلات نرم افزاري، رعايت نشده است. 8-7- مفاد ماده 18 اساسنامه صندوق، درخصوص رويه صدور واحدهاي سرمايه گذاري به نام بازارگردان از محل واريزي وجه نقد به حساب بانکي صندوق رعايت نشده است (مبالغ مربوط به واحدهاي صادر شده توسط بازارگردان پس از يک روز از تاييد درخواستهاي صدور واحدهاي سرمايه گذاري، به حساب بانکي صندوق انتقال داده شده است). هم چنين نسخه اي از درخواست هاي صدور براي متولي ارسال نشده است. 8-8- مفاد ماده 33 اساسنامه صندوق، درخصوص اطلاع به متولي و سازمان بورس و اوراق بهادار از محل و زمان تشکيل و موضوع جلسه مجمع مورخ 1400/04/26حداقل 10 روز قبل از تاريخ تشکيل مجمع رعايت نشده است. 8-9- مفاد بند 7 ماده 45 اساسنامه صندوق، در خصوص ارائه گزارش عملکرد و صورت هاي مالي سالانه منتهي به 1399/12/30 حداکثر ظرف 20 روز کاري پس از پايان هر دوره، رعايت نگرديده است. 8-10- مفاد تبصره 4 ماده 58 اساسنامه صندوق، درمورد ارائه اظهارنظر حسابرس نسبت به گزارش ها و صورتهاي مالي سالانه منتهي به 1399/12/30حداکثر ظرف 20 روز پس از دريافت صورتهاي مالي مزبور، رعايت نشده است. 8-11- مفاد بخشنامه شماره 12010023 درخصوص تکميل جوابيه چک ليست رعايت قوانين و مقررات صندوق هاي سرمايه گذاري تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر تا 10 روز پس از تاريخ پايان دوره سه ماهه منتهي به 1400/03/31توسط مدير صندوق، رعايت نشده است. 8-12- مفاد بخشنامه شماره 12010024 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص لزوم انعقاد قرارداد رسمي با بانک ها و موسسات مالي و اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي به منظور دريافت نرخ سود ترجيحي رعايت نشده است. 8-13- مفاد ابلاغيه شماره 12020108 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص ميزان سرمايه گذاري حداکثر تا يک سوم از نصاب مجاز سرمايه گذاري در سپرده ها و گواهي سپرده بانکي نزد يک بانک يا موسسه مالي و اعتباري در بخشي از دوره مورد رسيدگي، رعايت نشده است. 8-14- مفاد بخشنامه شماره 12010010 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص تسويه حساب في مابين صندوق و کارگزاري ظرف 2 روز کاري در بخشي از دوره مورد رسيدگي رعايت نشده است. 8-15- مفاد ابلاغيه شماره 12020178 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهام شرکت هاي سرمايه پذير موضوع واگذاري سهام عدالت به ميزان حداقل 50% از پرتفوي سرمايه گذاري در "سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام و سرمايه گذاري در گواهي سپرده کالايي پذيرفته شده نزد يکي از بورس ها" رعايت نشده است. 8-16- مفاد ابلاغيه شماره 12020183 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص افزايش حدنصاب سرمايه گذاري در سهام، حق تقدم سهام و قرارداد اختيار معامله سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس تا شهريور ماه سال 1400 به ميزان حداقل 3% نسبت به کل داراييهاي صندوق در پايان فصل قبل، به طور کامل رعايت نشده است. 8-17- مفاد ابلاغيه شماره 12020192 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي درخصوص انتخاب صاحبان امضاي مجاز صندوق سرمايه گذاري از بين اعضاي هيات مديره و مديرعامل مدير صندوق، رعايت نشده است. 8-18- الزامات مربوط به تعديل قيمت پاياني اوراق مشارکت پذيرفته شده در بورس و فرابورس طبق دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در صندوق هاي سرمايه گذاري، به طور کامل رعايت نشده است. 8-19- عليرغم مکاتبات بعمل آمده از سوي صندوق با شرکت سرمايه پذير داروسازي کوثر، بيمه نوين و سيمان ساوه، سود سهام متعلقه در موعد مقرر قانوني اخذ نگرديده است.
9. گزارش فعاليت صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق سرمايه گذاري آرمان آتي کوثر، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و مطالب مطروحه در اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور و مدارک ارائه شده باشد، جلب نشده است.
10. در اجراي مفادماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پـولشـويي توسط حسابـرسان، رعايـت مـفاد قانـون مـزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذي ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به استثناي مفاد ماده 16 و 29 دستورالعمل درخصوص معرفي نماينده پولشويي و تدارک برنامه هاي آموزشي مستمر به موارد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.