اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت سرمايه گذاري مسکن شمال شرق (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‫هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‫گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‫اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‫هاي تحليلي و ساير روش‫هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‫کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‫هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. طي دوره مالي مياني مورد گزارش، به دليل عدم تحقق فروش واحدهاي ساختماني و زيان حاصل از فروش زمين به مبلغ 21 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 5-20) نتيجه عمليات شرکت منجر به مبلغ 38 ميليارد زيان خالص شده است. اين در حالي است که در آخرين صورت سود وزيان پيش بيني شده حسابرسي شده سال مالي منتهي به 31/6/1397، به رغم پيش بيني مبلغ 21 ميلياردريال زيان بابت فروش يک قطعه زمين، مبلغ 37 ميليارد ريال سود پيش بيني شده که اتخاذ تمهيدات مناسب براي تحقق درآمد پيش بيني شده ضروري است. نتيجه‎گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‫شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‫هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‫هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند، در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. مفاد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و نيز دستورالعمل انضباطي شرکت‎هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير به طور کامل رعايت نشده است: 1-6-ماده 10 دستورالعمل مبني برثبت صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي در مرجع ثبت شرکت ها. ( ارائه صورتجلسه به مرجع ثبت شرکتها در تاريخ 5/2/1397 و درج آن در روزنامه رسمي مورخ 8/2/1397) 2-6-مفاد ماده 13 مبني بر افشاي فوري اطلاعات مهم (تغيير در نماينده شخص حقوقي هيأت مديره) 3-6-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران مبني بر پرداخت سود تقسيم شده به سهامداران ظرف مهلت قانوني.