اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت کارگزاري سپهر باستان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي شش‌ ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه ‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. وضعيت ماليات عملکرد، ماليات بر ارزش افزوده، ماليات حقوق، جرايم موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم و سوابق بيمه اي شرکت در يادداشتهاي توضيحي 29 و 2-36 بيان شده است. در اين ارتباط: (الف) براي عملکرد سال 1400 طبق برگ تشخيص مالياتي، مبلغ 17.918ميليون ريال بيشتر از ماليات ابرازي مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و مبلغ 1.135 ميليون ريال بدهي مالياتي در حسابها منظور شده و براي عملکرد سال 1401 و دوره شش ماهه منتهي به 31/06/1402، ماليات براساس مباني قانوني در حسابها منظور گرديده و تا تاريخ تهيه اين گزارش، برگ تشخيص مالياتي براي عملکرد سال 1401 صادره نشده است. (ب) بر اساس برگ مطالبه¬¬هاي صادره ماليات بر ارزش افزوده براي سنوات 1391 تا 1395، ماليات حقوق براي سالهاي 1396، 1399 و 1400 و جرائم موضوع ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم براي سالهاي 1396، 1399 و 1400 به ترتيب به مبالغ 35.139، 10.951 و 12.277 ميليون ريال (جمعا 58.367 ميليون ريال) مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و مبلغ 17 ميليون ريال پرداخت شده و پرونده¬هاي مربوطه در جريان رسيدگي در هياتهاي حل اختلاف مالياتي مي¬باشد. (ج) ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1396، 1397، 1400 و 1401 و ماليات حقوق سال 1401 توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. (د) سوابق بيمه اي شرکت براي سال 1400 توسط حسابرسان سازمان تامين اجتماعي در جريان رسيدگي بوده و سال 1401 تا تاريخ تهيه اين گزارش مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، هر چند انجام تعديلاتي در صورتهاي مالي ضروري است، ليکن تعيين ميزان آثار مالي ناشي از تعديلات مورد لزوم منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ديصلاح خواهد بود.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3)، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

5. با توجه به الزام شرکتهاي کارگزاري به داشتن مالکيت ملک با کاربري اداري يا تجاري طبق شرايط مقرر در دستورالعمل فعاليت کارگزاريها، در اواخر سال مالي 1401 بر اساس مبايعه نامه تنظيمي، يک باب ساختمان با کاربري مسکوني شامل شش دانگ از يک قطعه زمين و بناي احداثي در آن واقع در تهران به شرح يادداشت توضيحي 3-14 از شرکت توسعه صادرات صنعتي خريداري گرديده که ملک مزبور طبق صورتجلسه مورخ 31/01/1402 تحويل شرکت مورد گزارش شده است. قابل ذکر اينکه طبق مفاد بند 5-1 مبايعه نامه، تنظيم و انتقال قطعي سند مي¬بايد در تاريخ 31/02/1402 صورت مي¬پذيرفت که تا تاريخ تهيه اين گزارش انجام نگرديده است.

6. در بررسي چک ليستهاي سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت قوانين و مقررات ناظر بر فعاليتهاي شرکتهاي کارگزاري موارد زير قابل ذکر است: 6-1- برخي از مشتريان مفاد مواد 4، 10 و 13 دستورالعمل خريد اعتباري اوراق بهادار به ترتيب مبني بر سقف اعتبار تخصيصي به هر مشتري بر اساس نصابهاي تعيين شده در ماده مزبور، توقف خريد اعتباري براي مشتريان در صورتي بدهي آنان از حساب تضمين وي بيشتر باشد و فروش اوراق بهادار مشترياني که مانده بدهي آنها بيشتر از مانده حساب تضمين وي باشد، رعايت نشده است. 6-2- طبق الزامات دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي، نسبت جاري و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده محاسبه و در يادداشت توضيحي 2-24 درج شده است. در اين خصوص اين موسسه به موردي که حاکي از عدم رعايت دستورالعمل مزبور باشد، برخورد ننموده است.
7. با توجه به استعفاي نماينده يکي از اعضاي هيات مديره (شرکت گروه سرمايه گذاري سايپا) در تاريخ 04/04/1402 که همزمان مديرعامل شرکت نيز بوده، تا تاريخ تهيه اين گزارش، جانشين وي از طرف ايشان معرفي نشده و صورتهاي مالي پيوست به تاييد دو نفر رسيده است. ضمن اينکه در جلسه هيات مديره مورخ 23/03/1402، اختيارات اجرايي مديرعامل به رييس هيات مديره تفويض گرديد که صلاحيت ايشان براي سمت مديرعاملي در تاريخ 22/07/1402 از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار مورد تاييد و در جلسه هيات مديره مورخ 22/07/1402، سمت اعضا و انتخاب مديرعامل صورت پذيرفته است.