اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ريل سير کوثر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي شرکت براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا"در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، سرمايه گذاري بلندمدت شامل مبلغ 600 ميليارد ريال ارزش دفتري سرمايه گذاري در40 درصد سهام شرکت پرتوبار فرابر خليج فارس (طبق صورتهاي مالي حسابرسي نشده براي دوره مالي مورد گزارش خالص داراييها 2.830 ميليارد ريال و جمع درآمد، 3.040 ميليارد ريال) مي باشد. با توجه به وجود نفوذ قابل ملاحظه در شرکت مذکور ، استفاده از روش ارزش ويژه و تهيه صورتهاي مالي مجموعه براي دوره مالي مورد گزارش ضروريست، ليکن برخلاف استانداردهاي حسابداري، سرمايه‌گذاري مذکور براساس بهاي تمام شده در صورتهاي مالي لحاظ شده و صورتهاي مالي مجموعه تهيه نگرديده است. به دليل عدم ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت پرتوبار فرابر خليج فارس، امکان تعيين تعديلات لازم براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
4. درآمد هاي عملياتي به شرح يادداشت توضيحي 2-1-5 صورت هاي مالي شامل مبلغ 348 ميليارد ريال درآمد عامليت صرفه جويي در مصرف سوخت به استناد مفاد بند1 ماده 12 قانون رفع موانع توليد مي باشد که به حساب بدهي سازمان بهينه سازي مصرف سوخت منظور گرديده است.با توجه به اينکه تا تاريخ تنظيم اين گزارش هرگونه قرارداد يا توافق نامه اي با سازمان مذکور تنظيم نگرديده، شرايط شناسايي درآمد مذکورطبق استانداردهاي حسابداري احراز نشده است. درصورت اعمال تعديلات لازم درآمدهاي عملياتي(و درنتيجه سود خالص) و دريافتني هاي تجاري هريک به مبلغ 348 ميليارد ريال کاهش خواهد يافت.
5. ماليات عملکرد سالهاي 1397، 1400و1401 به شرح يادداشت توضيحي 25 صورتهاي مالي، براساس برگهاي تشخيص و قطعي جمعا مبلغ 206 ميليارد ريال تعيين شده که بدليل اعتراض شرکت، ماليات پرداختني در حسابهاشناسايي نگرديده است. همچنين بابت ماليات عملکرد دوره مالي مورد گزارش، ماليات پرداختني در حسابها شناسايي نگرديده است که از اين بابت براساس رويه هاي سنوات قبل شناسايي حداقل مبلغ 68 ميليارد ريال ضروري است. در صورت اعمال تعديلات لازم، سود انباشته ابتداي سال و سود خالص دوره مورد گزارش به ترتيب به مبالغ 206 و 68 ميليارد ريال (و در نتيجه سود انباشته پايان دوره مالي به مبلغ 274 ميليارد ريال) کاهش و ماليات پرداختني به مبلغ 274 ميليارد ريال افزايش مي يابد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3تا5 ،اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي ، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را افشاء کند. همانطور که در بندهاي 3تا5 بخش " مبناي نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده، ساير اطلاعات دررابطه با تهيه نکردن صورت هاي مالي مجموعه،شناسايي درآمد عامليت صرفه جويي در مصرف سوخت و شناسايي نکردن ماليات پرداختني، داراي تحريف با اهميت است.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: شماره بند و مادهشرح دستورالعمل حاکميت شرکتي ماده3 وتبصره هاي آن استقرار وتقويت سازوکارهاي اثربخش ومناسب از جانب هيئت مديره جهت تحقق حاکميت شرکتي. ماده 4 و تبصره هاي 2 و 3اقرارنامه قبولي سمت عضويت در هيئت مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليتهاي آن ماده 16ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت مديره مرتبط با آگاهي از مسئوليت هاي خود. ماده 39افشاء و ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي اقتصادي، زيست محيطي در پايگاه اينترنتي و تهيه، ارائه گزارش پايداري و افشاء آن.