1. صورتهاي مالي شرکت سرمايهگذاري عمران و توسعه اوج سپهر اصفهان (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفهاي را رعايت و حسابرسي را به گونهاي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن براوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايهگذاري عمران وتوسعه اوج سپهر اصفهان (سهامي خاص) در تاريخ 30 آذر 1399 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان ميدهد.
|
5. همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 16 صورتهاي مالي درج شده است، براساس برگ اجرايي اداره ثبت 3 دانگ ملک رهني در قبال مطالبات از شرکت نورد لوله خاورميانه بابت قرارداد مشارکت منعقده تمليک گرديده است. ليکن عليرغم نقل و انتقال سند، طرف قرارداد اقدام به طرح دعوي در مراجع قضايي نموده که اقدامات حقوقي در اين خصوص در حال پيگيري ميباشد. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است. 6. به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، سرمايهگذاري در شرکت پرشيا سفال آب اصفهان جمعا به مبلغ 216.000 ميليون ريال ميباشد. براساس گزارش توجيهي به روزرساني شده، شروع بهرهبرداري در سال 1398 منظور گرديده و به رغم استمرار شرايط حاد اقتصادي، نوسانات شديد ارزي و تشديد تحريمها،توليد آزمايشي انجام و پروژه در شرف بهرهبرداري ميباشد. لازم به ذکر است پيشرفت فيزيکي پروژه در پايان سال مالي مورد گزارش بالغ بر 99 درصد ميباشد و اقدامات اوليه در خصوص بازاريابي و فروش محصولات انجام پذيرفته، ليکن تاکنون منجر به انعقاد قرارداد با مشتريان نشده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
7. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود مصوب مجمع عمومي عادي سالانه حداکثر ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع مذکور رعايت نگرديده است. 8. معاملات مندرج در يادداشت 32 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد رسيدگي انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري رعايت شده است. مضافا معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکت با شرکتهاي گروه انجام گرديده که تصويب نهايي آن با مجمع عمومي عادي صاحبان سهام ميباشد. 9. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است. 10. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقرارت ياد شده، برخورد نکرده است. مضافا اقدامات مرتبط با چک ليست رعايت مقررات مبارزه با پولشويي ابلاغي مورخ 18/02/1398 سازمان بورس و اوراق بهادار، در جريان اجرا ميباشد.
|