اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي دريايي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399وصورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-بخشي از حسابهاي شرکت اصلي به شرح زير حداقل طي 2 سال اخير راکد بوده و از سنوات قبل انتقال يافته است: عنوان حسابگروهشرکت اصلييادداشت توضيحي ميليارد ريال پيش پرداخت ها95982216 موجودي مواد و کالا21921917 دريافتنيهاي تجاري و غير تجاري11،7946،50118 مبالغ بازيافتني پيمان ها3653656-18 پرداختنيهاي تجاري و غيرتجاري15،83414،29823 پيش دريافتها83783729 توضيح اينکه بابت دريافتني¬هاي تجاري و غير تجاري شرکت اصلي و گروه به ترتيب به مبالغ 528 و 532 ميليارد ريال ذخيره در دفاتر منظور شده است. ضمن آنکه ضروري است نسبت به تسويه اقلام فوق اقدام مقتضي صورت پذيرد، تعيين اثرات احتمالي ناشي از قطعيت آنها و نيز کفايت ذخيره منظور شده بابت حسابهاي دريافتني و ضرورت تخصيص ذخيره کاهش ارزش بابت موجوديها بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نبوده و منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي در اين زمينه مي باشد.
4. قرارداد منعقده با شرکت پي دي وي مارينا کشور ونزوئلا موضوع يادداشتهاي توضيحي 1-5 و 1-6-18 توضيحي درخصوص ساخت 4 فروند کشتي نفت کش افراماکس، در سال 1385 به دليل عدم همکاري طرف قرارداد فاقد پيشرفت مطلوب مي باشد. در اين رابطه 1 فروند کشتي تکميل و تحويل شده و 1 فروند کشتي ديگر نيز در حال ساخت مي باشد. متعاقبا در سپتامبر سال 2018 ميلادي براساس الحاقيه تنظيم شده مبلغ 30/3 ميليون يورو مبلغ قرارداد افزايش و مقرر شده تا شرکت مورد گزارش پس از دريافت مبلغ 7/5 ميليون يورو قسط اول نسبت به شروع ساخت و تکميل 2 فروند کشتي ديگر اقدام نمايد که تا تاريخ اين گزارش اقدامي در اينخصوص صورت نپذيرفته است. تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت قطعيت هزينه هاي انجام شده جهت ساخت يک فروند کشتي و نيز بازيافت بهاي قطعات خريداري شده در اين رابطه که مدت زمان طولاني از اجراي آنها گذشته و بعضا فرسوده گرديده اند، بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
5. براساس يادداشت 23 توضيحي، مبلغ 240/3 ميليارد ريال به عنوان مغايرت نامشخص فيمابين شرکتهاي گروه منعکس شده است. اگرچه در رابطه با اين مغايرت صورتهاي مالي تلفيقي مي بايست اصلاح گردد، ليکن به دليل عدم دستيابي به اطلاعات لازم از جمله عدم تهيه صورت تطبيق حساب فيمابين شرکتهاي گروه، تعيين تعديلات مقتضي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد
6. دعاوي مطروحه عليه شرکت اصلي که عمدتا به شرح يادداشت 2-2-32 توضيحي منجر به محکوميت شرکت گرديده، به جاي شناسايي و ثبت در حسابهاي پرداختني، در بدهي هاي احتمالي انعکاس يافته و مدارک کافي درخصوص آراء صادره توسط مراجع قضائي و تائيديه وکيل حقوقي شرکت در اينخصوص و نيز ساير دعاوي احتمالي عليه شرکت دريافت نشده است. توضيح اينکه ذخاير مندرج در يادداشت 28 توضيحي شامل مبلغ 1.033 ميليارد ريال بابت دعاوي حقوقي عليه شرکت است که کفايت ذخيره مزبور منوط به صدور آراء قطعي و اجراي آن و يا توافق با شرکت هاي خواهان مي باشد. اگرچه در رابطه با دعاوي مزبور صورتهاي مالي ميبايست مورد تعديل قرار گيرد، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن با توجه به ذخيره منظور شده، منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي مي باشد.
7. طبق يادداشت 1-1-23 توضيحي، بدهي شرکت اصلي به شرکت ملي نفتکش به مبلغ2.520 ميليارد ريال (معادل 99/8ميليون دلار آمريکا) مربوط به وجوه دريافتي بابت قرارداد ساخت 3 فروند کشتي 63 هزارتني در سنوات قبل مي باشد که از اين بابت مبلغ 477 ميليارد ريال هزينه گرديده و در سرفصل پيمان در جريان پيشرفت (يادداشت 2-1-19 توضيحي) منظور شده است. پروژه مزبور در سنوات اخير متوقف و قرارداد از طرف کارفرما بطور يکجانبه فسخ و موضوع به مراجع قضائي احاله گرديده است. بر اساس تائيديه دريافتي از وکيل حقوقي شرکت و نيز دادنامه شعبه 28 دادگاه تجديد نظر استان تهران ، شرکت علاوه بر مبلغ فوق محکوم به پرداخت 7/7 ميليون دلار آمريکا و 1،059 ميليارد ريال بابت جرائم و بهره گرديده ليکن به دليل اعتراض مجدد به رأي دادگاه ذخيره اي در حسابها لحاظ نگرديده است . تعيين تعديلات مقتضي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به رسيدگي به اعتراض شرکت و صدور رأي نهايي توسط مقامات قضايي مي باشد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات موارد مندرج در بندهاي 5 الي 7 و همپنين به استثناء آثارتعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 الي 11 زير مشروط نشده است. قرارداد پروژه ميدان رشادت در سال 1385 و به منظور ساخت 4 سکوي نفتي در خليج فارس منعقد گرديده (يادداشت 1-1-5 توضيحي) که تعداد 2 سکوي نفتي در سنوات قبل تکميل و تحويل شده و به دليل اختلاف در موضوع پيمان عمليات 2 سکوي ديگر تعيين تکليف نگرديده است. لذا در سنوات قبل و ميان دوره اي مورد گزارش عمليات پروژه به دليل ابهام در برآورد ماحصل ارائه خدمات با سود صفر شناسايي و در حسابها انعکاس يافته است.
10. به شرح يادداشت 4-23 و 4-2-32 توضيحي اصل و جرائم ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي 1387 لغايت پايان 1396 شرکت اصلي جمعا به مبلغ 3.185 ميليارد ريال براساس برگ قطعي و سال 1397 براساس برگ تشخيص به مبلغ 586 ميليارد ريال مطالبه گرديده که براساس توافق شرکت مورد رسيدگي و کارفرما (شرکت نفت و گاز پارس POGC) و موافقت سازمان امور مالياتي بدهي هاي شرکت از اين بابت از طريق نيابت اجرايي از کارفرما در حال وصول مي باشد ضمن اينکه پيش پرداخت هاي شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق شامل مبلغ 45 ميليارد ريال اعتبار ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال هاي 1388 تا 1393 بوده که بازيافت آن منوط به نظرنهايي مقامات مالياتي مي باشد.
11. دارائي هاي ثابت مشهود وموجودي هاي مواد و کالا (يادداشت هاي 13 و 17 توضيحي) در برابر خطرات احتمالي به طور کامل تحت پوشش بيمه اي قرار نگرفته است.

12. به دليل مسدود بودن اغلب حسابهاي بانکي شرکت اصلي و گروه، بخشي عمده اي از وجوه مربوط به عمليات شرکت، شامل دريافتها و پرداختها از طريق حسابهاي بانکي به نام اعضاي هيات مديره و ساير اشخاص صورت مي گيرد. اين امر مغاير با مفاد ماده 37 اساسنامه شرکت بوده و به منظور اعمال کنترلهاي داخلي مناسب، فراهم نمودن شرايط در جهت رفع انسداد حسابهاي بانکي شرکت مورد تاکيد اين موسسه مي باشد.
13. خريدهاي خارجي و پرداختهاي ارزي در سنوات اخير بدون رعايت تشريفات قانوني از جمله گشايش اعتبار اسنادي، به صورت حواله هاي ارزي از طريق اشخاص و صرافي ها صورت گرفته است.
14. به شرح يادداشت 9-13 توضيحي داراييهاي در جريان تکميل شرکت طي سال جاري عمدتا راکد بوده که تکميل اين پروژه ها منوط به انعقاد قراردادهاي سودآور و ايجاد ضرورت در تکميل اين داراييها مي باشد.
15. به شرح يادداشت 8-13 توضيحي تعدادي از ساختمانهاي شرکت اصلي واقع در کارخانه کشتي سازي بوشهر بر روي زمينهاي استيجاري احداث گرديده و تعدادي از ساختمان هاي شرکت در مجتمع درياي خزر برروي زمين هاي خريداري شده از اشخاص حقوقي و حقيقي ساخته شده که اسناد مالکيت آن به شرکت انتقال نيافته است. همچنين اسناد مالکيت 7 فروند شناور و 50 درصد از يک فروند کرين بارج DLB مربوط به شرکت فرعي فن آوري آبهاي عميق به نام شرکت مزبور منتقل نشده است.
16. دستورالعمل افشاء اطلاعات (براساس چک ليست رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار) شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار(غيربورسي، غيرفرابورسي) مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين رابطه موارد زير رعايت نگرديده است: 1-16- تعريف سيستم کنترل داخلي ناشر مطابق مقررات سازمان بورس. 2-16- تهيه و افشاء صورتهاي مالي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر. 3-16- ارائه صورتجلسه مجمع عمومي مورخ 1399/6/26به اداره ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ مجمع. 4-16- پرداخت سود تقسيم شده سنوات قبل مصوب مجمع عمومي عادي سالانه ظرف مدت 8 ماه. 5-16- حسابرسي صورتهاي مالي برخي از شرکتهاي فرعي توسط موسسات حسابرسي معتمد بورس.
17. براساس صلح نامه فيمابين نماينده شرکت مورد گزارش و بانک پارسيان به نمايندگي از بانکها، بدهي هاي شرکت بابت تسهيلات دريافتي درسنوات قبل درقبال مبلغ 12.500 ميليارد ريال سرقفلي مجتمع تجاري نور بر اساس نظريه کارشناس رسمي دادگستري، تهاتر و مابه التفاوت مانده تسهيلات به مبلغ 4.744 ميليارد ريال (شامل مبلغ 2.491 ميليارد ريال مربوط به شرکت اصلي) در سال 1396 به حساب تعديلات سنواتي انتقال يافته است. انتقال قانوني مالکيت دارايي تهاتر شده و نيز انتقال وثايق به متصالح (شرکت صنعتي دريايي ايران)، توسط بانکها تا تاريخ اين گزارش صورت نپذيرفته، ضمن آنکه جزئيات نحوه محاسبات مبالغ تسويه شده توسط بانک نيز ارائه نگرديده است.