اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي‌ مالي صندوق سرمايه‌‌گذاري گنجينه آينده روشن شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد حسابرسي اين مؤسسه، قرار گرفته است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و براساس دستورالعمل اجرايي ثبت وگزارش‌دهي رويه‌هاي مالي صندوق هاي سرمايه‌گذاري، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين اساسنامه و اميدنامه صندوق و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، با مدير صندوق است. در تهيه صورتهاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع‌بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي بااهميت، درصورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني بااهميت تلقي مي‌شوند که به‌طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استاندارد‌هاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: خطرهاي تحريف بااهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. از کنترل‌‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورتهاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب‌‌شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت باز بماند. کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مديريت صندوق اطلاع‌رساني‌ مي‌شود. همچنين اين مؤسـسه مسئوليت دارد مـوارد عدم رعايت الزامات مقـرر در اساسـنامه و امـيد نامه صندوق و مقررات ناظـر بر فعاليت¬هاي صندوق هاي سـرمايه گذاري مشترک را گزارش کنـد. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين تخلاق و رفتار حرفه‌اي حسابداران رسمي، مستقل از صندوق سرمايه‌‌گذاري گنجينه آينده روشن است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌‌گذاري گنجينه آينده روشن در تاريخ 31 شهريور 1402 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. حسابرسي سال گذشته صورت¬هاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور 1401 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد رسيدگي قرار گرفته و آن موسسه در گزارش 2 آذر 1401 خود نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور نظر تعديل نشده ارائه کرده است.

6. حدنصاب‌‌هاي مندرج در بند 2-3 اميدنامه، ماده 26 اساسنامه و همچنين ابلاغيه¬هاي سازمان بورس و اوراق بهادار در برخي از مقاطع سال به شرح جدول زير رعايت نشده است: سرمايه‌‌گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانهحداقل 40 درصد از ارزش کل دارايي‌‌هااز تاريخ 19/2/1402 تا 22/3/1402 سرمايه‌‌گذاري در اوراق بهادار با درآمد ثابت داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس و اوراق بهادار يا ارکان بازار سرمايه، اوراق بهادار با درآمد ثابت منتشره توسط دولت و اسناد خزانهحداقل 25 درصد ارزش کل دارايي‌‌هااز تاريخ 11/3/1402 تا 19/3/1402 سرمايه گذاري در گواهي سپرده و سپرده هاي بانکيحداکثر به ميزان 40 درصد از کل دارايي¬هااز تاريخ 24/4/1402 تا 17/6/1402
7. طبق مفاد ابلاغيه شماره 12020108 مورخ 29/5/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، نصاب مجاز در سرمايه‌‌گذاري در سپرده‌‌ها و گواهي‌‌هاي سپرده بانکي نزد يک بانک يا موسسه مالي و اعتباري، حداکثر تا ميزان يک سوم از نصاب مجاز در اين نوع سرمايه‌‌گذاري تعيين شده است. مفاد ابلاغيه ياد شده در مورد سرمايه‌‌گذاري در سپرده‌‌هاي نزد بانک آينده، اقتصاد نوين و پاسارگاد طي سال رعايت نشده است.
8. صندوق طي سال از شرکت کارگزاري بانک آينده، بدون تاييد متولي، تسهيلات دريافت کرده و در نتيجه مفاد ماده 63 اساسنامه رعايت نشده است.
9. طبق بند 2-3 اميدنامه، صندوق نمي‌‌تواند در سهام شرکت‌‌هاي پذيرفته شده در بازار سوم فرابورس سرمايه‌‌گذاري کند. مفاد اين بند از اميدنامه در مقاطعي از سال رعايت نشده است.
10. طبق بخشنامه شماره 12010024 مورخ 14/6/1391 سازمان بورس و اوراق بهادار، دريافت سود ترجيحي بايد براساس قرارداد رسمي بين بانک و صندوق صورت پذيرد. علي‌‌رغم دريافت سود ترجيحي در مورد اکثر سپرده‌‌هاي سرمايه‌‌گذاري صندوق، قراردادي بين صندوق و بانک تنظيم نشده است.
11. طبق ابلاغيه شماره 12020178 مورخ 22/9/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار، صندوق‌‌هاي سرمايه‌‌گذاري بايد به ميزان 50 درصد از پرتفوي سرمايه‌‌گذاري در شرکت‌‌هاي بورسي را به سهام شرکت‌‌هاي سرمايه‌‌پذير موضوع سهام عدالت تخصيص دهند. مفاد اين ابلاغيه طي سال رعايت نشده است.
12. مفاد ماده 24 اساسنامه در خصوص موافقت متولي قبل از افتتاح حساب‌‌هاي بانکي توسط صندوق رعايت نشده است.
13. 13.اطلاع¬رساني در مورد مجامع صندوق موضوع چک¬ليست رعايت ضوابط و مقررات صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري (در اوراق بهادار با درآمد ثابت) به شرح جدول زير رعايت نشده است: صورت¬هاي مالي 3 ماهه منتهي به 30 آذر 14012 بهمن 1401 ماده 59 اساسنامه20 روز کاري از پايان هر دوره مجمع مورخ 21 شهريور 140220 شهريور 1402ماده 33 اساسنامه10 روز قبل از برگزاري مجمع
14. مفاد دستورالعمل نحوه تعيين قيمت خريد و فروش اوراق بهادار در مقاطعي از سال رعايت نشده است.
15. اصول و رويه هاي کنترل داخلي مدير و متولي در اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميدنامه صندوق، "کفايت اين اصول و رويه ها" و همچنين روش‌هاي مرتبط با ثبت حساب‌ها در طي سال مالي گزارش به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي و بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد مندرج در بندهاي6 تا 14 اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم کفايت کنترل¬هاي اعمال شده توسط مدير و متولي برخورد نشده است.
16. در اجراي مفاد ابلاغيه شماره 12020260 مديريت نظارت بر نهادهاي مالي طبق تاييديه مديران و تاييديه¬هاي بانکي دريافتي، هيچيک از دارايي¬هاي صندوق در گرو اشخاص ثالث نبوده و در رسيدگي¬هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موردي حاکي از ايجاد محدوديت در دارايي¬هاي صندوق از قبيل تضمين و توثيق به نفع اشخاص ثالث جلب نشده است.
17. محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري و قيمتهاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه گذاري طي سال مالي مورد گزارش به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين مؤسسه قرار گرفته است، با توجه به بررسي هاي انجام شده، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد نکرده است.
18. گزارش عملکرد مدير صندوق درباره وضعيت سال مالي صندوق مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.