|
1. مقدمه
1 -صورت وضعيت مالي شرکت ليزينگ ماشينآلات سنگين ايرانيان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 24 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. دامنه بررسي اجمالي
2 –بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان‌دوره‌اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر ازحسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. مباني نتيجه گيري مشروط
3-به شرح يادداشت توضيحي 1-2-11، سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتنيها شامل مبلغ 70 ميليارد ريال طلب سنواتي از شرکت صنايع مس طارم بابت اصل و فرع و وجه التزام تسهيلات اعطايي به شرکت مذکور از سال 1390 تا 31 شهريور 1399 مي‌باشد که برخلاف دستورالعمل شماره 2823 مورخ 5/12/1385 بانک مرکزي، از اين بابت صرفا مبلغ 7 ميليارد ريال کاهش ارزش شناسايي شده است. با توجه به مراتب فوق تعديل حسابها ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي، تعيين آثار مالي و نحوه بازيافت اصل، فرع و وجه التزام دريافتني‌هاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان امکان پذير نميباشد.
|
|
4. نتيجه‌گيري مشروط
4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. ساير الزامات گزارشگري
5-ضوابط و مقررات وضع شده توسط بانک مرکزي به شرح زير رعايت نشده است:
1-5-ماده 108 اساسنامه و ماده 42 دستورالعمل اجرايي تأسيس، فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ (واسپاري) بانک مرکزي درخصوص تخصيص حداقل 85 درصد از منابع در اختيار به عمليات ليزينگ.
2-5-ماده 2دستورالعمل نحوه محاسبه ذخيره مطالبات موسسات اعتباري، احتساب 100 درصد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول براي کليه تسهيلاتي که 5 سال يا بيشتر از سررسيد پرداخت اصل و سود آنها سپري شده است (شرکت مس طارم).
3-5-بند 4 ماده 51 دستورالعمل اجرايي تاسيس، فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ (واسپاري) مبني بر عدم و يا ناتواني در انجام عمليات ليزينگ به تشخيص بانک مرکزي (اعطاي 6 فقره تسهيلات طي 3 سال گذشته).
4-5-تمديد مجوز فعاليت شرکت تا تاريخ اين گزارش (پايان اعتبار مجوز قبلي تاريخ 26/4/1402).
5-5-اصلاح کدينگ حسابهاي دفتر کل شرکتهاي واسپاري (ليزينگ) و تعاريف آنها، طبق مصوبه سي و چهار جلسه کميته تدوين سرفصل حسابها.
|