اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت‌هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت داروسازي جابرابن حيان (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 19,10 و29, به دليل مشکلات نقدينگي ناشي از فروش هاي اعتباري و عدم وصول مطالبات از مشتريان (عمدتا اشخاص وابسته) شرکت اصلي و فرعي در دوره مالي مورد گزارش اقدام به دريافت مبلغ 128ر5 ميليارد ريال (شرکت اصلي مبلغ 108ر4 ميليارد ريال) تسهيلات مالي از بانک ها جهت تامين سرمايه در گردش نموده اند که اين امر منجر به تحميل هزينه مالي و جرايم ديرکرد به مبلغ 738 ميليارد ريال به گروه (شرکت اصلي مبلغ 589 ميليارد ريال) گرديده است.
5. با توجه به يادداشت توضيحي 4-1، بر اساس مصوبه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 19/6/1402 صاحبان سهام شرکت و مجمع عمومي فوق العاده مورخ 13/6/1402 شرکت فرعي، سال مالي شرکت اصلي و فرعي از پايان ماه اسفند به 30 آذر هر سال تغيير يافته و به تبع آن دوره مياني شش ماهه شرکت 31 خرداد هر سال خواهد بود، ليکن صورت هاي مالي دوره مورد گزارش بنا به درخواست سهامدار اصلي جهت مقاصد گزارشگري گروه به تاريخ 31/6/1402 تهيه و ارائه گرديده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‎ مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطمينان اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: رديفشماره ماده يا بندموارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات 7-1بند 1 و 2 ماده 7افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري حسابرسي شده و گزارش هيئت‌مديره و اظهارنظر حسابرس شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 7-2بند 10 ماده 7افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 7-3تبصره 5 ماده 7افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده، بلافاصله پس از تاييد هيئت‌مديره. 7-4تبصره ماده 9افشاي فوري تعيين نمايندگان اشخاص حقوقي. دستورالعمل انضباطي ناشران 7-5ماده 5 و تبصره2و3 آنپرداخت سود تقسيم شده در مدت قانوني و طبق برنامه اعلام شده از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار 7-6ماده 6داشتن حداقل 25 درصد سهام شناور. اساسنامه نمونه شرکتهاي سهامي عام 7-7تبصره 2 ماده 18پرداخت کامل سود به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي ابلاغيه سازمان بورس و اوراق بهادار 7-8شماره161344/121 مورخ19/08/1400افشاي علت تغيير بيش از 30 درصد سود عملياتي نسبت به دوره مشابه سال مالي قبل دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان 9-7ماده3انعکاس مشروح اقدامات انجام شده جهت محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در گزارش فعاليت هيئت مديره سال 1401 در يک سرفصل جداگانه 10-7تبصره 1ماده 4غير موظف بودن اکثريت اعضاي هيئت مديره. 7-11ماده 6پرداخت به موقع سود سهام. 7-12تبصره 2 ماده 14عضويت اکثريت اعضاي کميته انتصابات از اشخاص مستقل خارج از هيئت مديره. 7-13تبصره 5 ماده 14رعايت وظايف کميته ريسک (برگزاري کميته ريسک در سال 1402). 7-14ماده 23درج تعداد جلسات هيئت مديره و کميته هاي حسابرسي طي سال 1401 در گزارش سالانه هيئت مديره به مجمع عمومي صاحبان سهام. 7-15ماده 28 و تبصره آنواگذاري سهام شرکت اصلي در مالکيت شرکت فرعي يا کسب مجوز از سازمان بورس جهت به تعويق افتادن واگذاري. 7-16ماده 39ارائه رويکرد توسعه پايدار و ايجاد ساز و کار براي سنجش توان ايجاد ارزش، ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل زيست محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي شرکت 7-17تبصره ماده 40افشاي جزئيات کامل کمک هاي عام المنفعه و مسئوليت هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت