|
1. صورتهاي مالي صندوق سرمايهگذاري جسورانه پويا الگوريتـم شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ ۳۱ خردادماه ۱۴۰۲ و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي ۳ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ۱ تا ۲۰ توسط اين موسسه حسابرسي شده است.
|
|
2. ۵- مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايهگذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورتهاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است.
|
|
3. - اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورتهاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي ميشود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريفهاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريفها که ناشي از تقلب يا اشتباه ميباشند، زماني با اهميت تلقي ميشوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورتهاي مالي اتخاذ ميشود، اثر بگذارند.
در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفهاي و حفظ نگرش ترديد حرفهاي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين :
خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي ميشود، روشهاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب ميشود. از آنجا که تقلب ميتواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.
از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب ميشود.
مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي ميشود.
کليت ارائه، ساختار و محتواي صورتهاي مالي، شامل موارد افشا و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورتهاي مالي، به گونهاي در صورتهاي مالي منعکس شدهاند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي ميگردد.
افزون بر اين، زمانبندي اجرا و دامنه برنامهريزي شده کار حسابرسي و يافتههاي عمده حسابرسي، شامل ضعفهاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مدير اطلاعرساني ميشود.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايهگذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.
۴- حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليتهاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليتهاي حسابرس در حسابرسي صورتهاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفهاي موسسه، مستقل از صندوق سرمايهگذاري جسورانه پويا الگوريتـم است و ساير مسئوليتهاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر مشروط، کافي و مناسب است.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار مورد مندرج در بند ۲ و همچنين به‌استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند ۳ بخش مباني اظهارنظر مشروط، صورتهاي مالي ياد شده، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه گذاري جسورانه پويا الگوريتـم به تاريخ ۳۱ خردادماه ۱۴۰۲ و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي دوره مالي ۳ ماهه منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايهگذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.
5. ۲- در رعايت الزامات پيشبيني شده در صورتهاي مالي نمونه ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص صندوق‌هاي سرمايهگذاري جسورانه، در صورتهاي مالي از بابت درصد پيشرفت و تاريخ اتمام پروژه، جمع داراييها، بدهيها، حقوق مالکانه و جمع درآمد و سود و زيان در رابطه با پروژههاي فنآوري يادگيري ياسان و پيشگامان هوش آشا، بهان کيميا آنزيم و نبوغ آفرينان آريا، افشا لازم صورت نپذيرفته است.
6. ۳- طبق مندرجات يادداشت ۲-۱۰ شرکتهاي مجري برخي از پروژهها داراي زيان انباشته ميباشد. بدليل عدم ارائه اطلاعات لازم ازجمله ارزشيابي دارايي‌هاي پروژه مزبور اظهارنظر از بابت عدم نياز به احتساب ذخيره کاهش ارزش داراييها براي اين موسسه امکانپذير نبوده است.
|
|
7. ۷- براساس بند ۲-۲ ماده ۴۱ اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
8. - اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناي موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و آئيننامههاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
رديفمادهموضوعتوضيحات
۱ماده ۴۵ اساسنامهلزوم ايجاد دسترسي به تعداد واحدهاي سرمايهگذاري متعلق به هر سرمايهگذار و ميزان مبالغ تأديه شده و در تعهد هر سرمايهگذار براي سرمايهگذار مربوطهمورد مذکور انجام نشده است.
لزوم محاسبه و افشاي خالص ارزش دارايي‌هاي صندوق به بهاي تمام شده به صورت ماهانه
۲بخشنامه۱۲۰۱۰۰۳۴لزوم انعقاد قرارداد درخصوص نرخ سود ترجيحي با بانکمورد مذکور درخصوص بانکهاي پاسارگاد و اقتصاد نوين رعايت نشده است. (صرف نظر از تطبيق يا عدم تطبيق موضوع با بخشنامههاي بانک مرکزي)
9. ۹- در اجراي بند يک ماده ۴۱ اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه، به‌استثناي موارد ذکر شده در اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است.
10. ۱۰- در اجراي مفاد ابلاغيه شماره ۱۲۰۲۰۲۶۰ مورخ ۰۷/۰۶/۱۴۰۲ سازمان بورس و اوراق بهادار در تأييديه دريافتي از مديران صندوق و بانکها موردي از تضمين و توثيق دارايي‌هاي صندوق به تفع ساير اشخاص اعلام نشده است.
11. ۱۱- رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست رعايت مفاد آئيننامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه، به موردي حاکي از عدم رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مزبور برخورد نکرده است.
|