اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه تلفيقي گروه و داروسازي جابر ابن حيان (شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1397و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت‎مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري دربارة صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي، شامل پرس‎وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. برخلاف استانداردهاي حسابداري، خالص دارايي‎ها و بدهي‎هاي قابل تشخيص شرکت‌هاي فرعي و وابسته در ‌زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين ‌نگرديده و صورتهاي مالي تلفيقي گروه بر اين ‌اساس تهيه نشده است. لذا عمده مبالغ مربوط به شرکتهاي فرعي و وابسته مندرج در صورتهاي مالي تلفيقي گروه از جمله سرمايه‌گذاري در شرکت‌هاي وابسته، سرقفلي، ارزش دفتري دارايي‌هاي ثابت مشهود و سهم اقليت (يادداشتهاي توضيحي 7، 9، 10 و 20) از صحت لازم برخوردار نمي‌باشند. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ياد‌ شده بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه در شرايط حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است.
4. -باتوجه به يادداشت توضيحي 4، حسابها و اسناد دريافتني گروه شامل مبلغ 450/6 ميليارد ريال (شرکت اصلي 181/4ميليارد ريال) مطالبات سررسيد گذشته از شرکت توسعه دارويي رسا مي باشد (شامل 370 ميليارد ريال چک‌هاي برگشتي). علاوه بر آن مبلغ 42 ميليارد ريال اسناد دريافتني از ساير مشتريان نيز واخواست گرديده است. پيگيريهاي انجام گرفته جهت وصول مطالبات از شرکت مزبور و ساير مشتريان تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است، ضمن اينکه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي قابليت بازيافت مبالغ مزبور و تعيين آثار احتمالي آن بر صورتهاي مالي براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد
5. باتوجه به يادداشت توضيحي 3-12، ماليات عملکرد سال 1395 شرکت اصلي به موجب برگ قطعي صادره، به مبلغ35 ميليارد ريال بيش از مبالغ ذخيره يا پرداخت شده مطالبه گرديده است. همچنين سازمان امور مالياتي بابت ماليات بر ارزش افزوده سنوات قبل شرکت پخش رازي (شرکت وابسته) مبلغ 266 ميليارد ريال و سازمان تامين اجتماعي بابت حق بيمه سنوات قبل شرکت فرعي راموفارمين مبلغ 17/5 ميليارد ريال مطالبه نموده‎اند. موارد مذکور مورد اعتراض شرکتهاي گروه واصلي قرار گرفته و از اين بابت ذخيره‎اي در حسابها منظور نگرديده است. هرچند احتساب ذخيره اضافي در حسابها ضروري است، ليکن رقم قطعي آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‎باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

7. باتوجه به يادداشتهاي توضيحي 4، 14، 21 و 25، مانده حسابهاي دريافتني تجاري شرکت اصلي مبلغ 261ر3 ميليارد ريال مي‌باشد که نسبت به سال قبل 4 درصد افزايش يافته است و دوره وصول مطالبات 525 روز (سال قبل 451 روز) مي‌باشد. اين امر در شرايطي است که نقدينگي مورد نياز شرکت عمدتا از طريق تسهيلات دريافتي از بانکها تأمين شده و در اين خصوص مبلغ 119 ميليارد ريال هزينه مالي به شرکت تحميل گرديده است. در حالي که مبلغ 163/9 ميليارد ريال نيز تخفيف اعطا شده است. نتيجه‎گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

8. 8 -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‎مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين سازمان به‎دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص قابليت بازيافت حسابها و اسناد دريافتني گروه و شرکت اصلي به دست آورد. از اين‎رو، اين سازمان نمي‎تواند نتيجه‎گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، در موارد زير رعايت نشده است: 1-9-بند 3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ارائه صورتهاي مالي ميان‎دوره‎اي حسابرسي نشده در مهلت مقرر ( ارائه با تأخير يک روزه ). 2-9مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني و برنامه اعلام شده شرکت. 3-9-مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش بورس درخصوص درصد سهام شناور با حداقل‌هاي پيش‎بيني شده.