اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي شرکت بيمه ما (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 52 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به-کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشت توضيحي 39 و براساس رويه توصيف شده در يادداشت 1-7-3 و مصوبه شماره 58 شوراي عالي بيمه، شرکت هاي بيمه مکلف¬اند از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه¬آميز، ذخاير فني لازم را در دفاتر منظور نمايند که تا پايان دوره مورد گزارش مبلغ 2,986 ميليارد ريال (تا پايان سال مالي قبل مبلغ 2,174 ميليارد ريال) در حسابها منظور شده است. اگرچه اعمال رويه¬ حسابداري مذکور طبق مصوبات شوراي عالي بيمه مي¬باشد، ليکن از انطباق لازم با الزامات استاندارد حسابداري 28 تحت عنوان "فعاليت¬هاي بيمه عمومي" برخوردار نيست. همچنين براساس مصوبه شماره 3/58 شوراي عالي بيمه ابلاغي اسفند 1401 احتساب ذخيره برگشت حق بيمه¬ در شرکت هاي بيمه موضوعيت نداشته لذا آثار سودوزياني سنوات گذشته مي¬بايست از سودوزيان سال قبل تفکيک و تحت عنوان اصلاح اشتباهات سال قبل منظور مي¬گرديد که در صورت اعمال تعديلات از اين بابت سود خالص سال قبل و سود انباشته ابتداي سال مذکور به مبلغ 289 ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش مي¬يافت.
4. 4-طبق مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 2-4-3 و 4-27، شرکت در سال 1399 نسبت به تجديد ارزيابي دارايي¬ها (زمين و ساختمان و سرقفلي محل کسب) جمعا به مبلغ 2,511 ميليارد ريال اقدام و در چارچوب ماده 14 قانون حداکثر استفاده از توان توليدي و خدماتي کشور مبلغ 2,500 ميليارد ريال آن به حساب سرمايه منتقل شده است. با توجه به بررسيهاي انجام شده و شرايط اقتصادي حاکم بر کشور و برآورد اوليه از ارزش دارايي¬هاي تجديد ارزيابي شده شرکت، انجام تجديد ارزيابي ضرورت داشته ولي به دليل در اختيار نبودن ارزش منصفانه دارايي¬هاي مزبور، تعيين مبلغ قطعي آن امکان پذير نبوده است.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4)، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-به شرح يادداشت توضيحي 3-27، ازبابت خريد ملک در شهر اروميه بخش عمده بهاي ملک در چارچوب مبايعه نامه فيمابين به فروشنده پرداخت شده ولي انتقال مالکيت رسمي و تحويل ملک بطور کامل به شرکت هنوز انجام نگرفته است. در اين خصوص شرکت نسبت به اقامه دعوي در شعبه 3 دادگاه عمومي حقوقي شهرستان اروميه اقدام نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نگرديده است.
7. 7-توضيحات مربوط به وضعيت مالياتهاي تکليفي و ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سنوات قبل و ماليات عملکرد شرکت به ترتيب در يادداشت¬هاي توضيحي 2-1-34، 6-1-34 و 32 منعکس مي¬باشد. باتوجه به در جريان بودن اقدامات و اعتراضات شرکت در مراجع ذيصلاح و رسيدگي نشدن حسابها و عملکرد سال 1401 توسط اداره امور مالياتي، اعمال هرگونه تعديل نسبت به مبالغ منظورشده درحسابها منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع قانوني مربوطه خواهد بود.

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت بشرح بندهاي (3) و (4) اين گزارش مي¬باشد.

9. 9-در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، بجز مورد عدم رعايت حد نصاب سهام شناور با حداقل 15 درصد و نسبت حقوق مالکانه به کل دارايي¬ها در تاريخ صورت وضيعت مالي حداقل به ميزان 20 درصد، مورد حائز اهميت ديگري ملاحظه نشده است.
10. 10-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط مورد بررسي قرار گرفته و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليست مذکور، برخورد نشده است.
11. 11-نتيجه بررسي اقدامات بعمل آمده توسط شرکت درخصوص اجراي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 22/9/1401 سازمان بورس و اصلاحيه¬هاي بعدي آن با در نظر گرفتن ملاحظات حاکميت شرکتي ابلاغي بيمه مرکزي، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين رابطه اقدامات اوليه جهت تنظيم منشور هيأت مديره که بيانگر وظايف، اختيارات و مسئوليت¬هاي رئيس هيأت مديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيأت مديره بوده، انجام پذيرفته وليکن هنوز به تصويب نهايي نرسيده است.
12. 12-قوانين و مقررات بيمه¬اي و مفاد آئين¬نامه¬هاي شوراي عالي بيمه درخصوص موارد زير رعايت نگرديده است: رديفشماره بند و ماده شرح 17-1ماده 21 آئين نامه 68تفکيک حساب¬هاي معاملات بيمه¬هاي زندگي سرفصل مربوط به هزينه¬هاي پرسنلي بيمه¬هاي زندگي به تفکيک از ساير هزينه¬ها. 17-2ماده 6 آئين نامه 94ضريب خسارت هريک از رشته¬ها بيشتر از 75 درصد نباشد. (بيمه بدنه و شخص ثالث) 17-3ماده 5 آئين نامه 40حد نصاب تملک سهام شرکت بيمه توسط سهامداران حقوقي تا سقف 20 درصد.