اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت کارخانجات کمک فنر ايندامين سايپا (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 1-4- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 12 و 3-28 منعکس است، وضعيت شرکت از لحاظ قوانين و مقررات مالياتي (شامل عملکرد و ارزش افزوده) در سالهاي 1395 و 1396 و نيز قوانين مربوط به سازمان تأمين اجتماعي از سال 1393 الي 1396 تاکنون مورد بررسي مقامات ذيربط قرار نگرفته است.
4. 2-4- بدهي هاي ارزي منعکس در يادداشت توضيحي 31، با نرخ ميانگين ارز تأمين شده طي دوره مالي مورد گزارش تسعير و در صورتهاي مالي منعکس شده است. در شرايط بوجود آمده اقتصادي تا تاريخ اين گزارش، تأمين ارز با نرخ مزبور منوط به ثبات وضعيت بازار و تأمين بخش عمده ارز مورد نياز از بازار ثانويه خواهد بود.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، اين موضوع ميبايست گزارش گردد. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود نداشته است.

6. 6- هر چند با عنايت به توافق در خصوص تعديل مبالغ قرارداد فروش با شرکت سازه گستر سايپا در پايان دوره مالي نتيجه عملکرد با عنايت به حجم عمليات به سود ناچيزي منتج شده، ليکن همچنان زيان انباشته در پايان دوره مورد گزارش مبلغ 8/126 ميليارد ريال (معادل 39 درصد مبلغ سرمايه) مي باشد که اتخاذ تمهيدات لازم به منظور بازدهي مطلوب اقتصادي و جبران زيانهاي سنواتي لازمست.
7. 7- با عنايت به شرايط اقتصادي بوجود آمده، انتقال ارز به منظور پرداخت و يا تسويه بخشي از بدهيهاي ارزي از طريق صرافيها صورت پذيرفته است. نظر هيأت مديره را به ريسکهاي موجود در اينخصوص و اتخاذ تمهيدات لازم جهت پوشش حداکثري اين ريسکها جلب مي نمايد.
8. 8- اين موسسه در بررسي رعايت مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعملهاي انظباطي در قالب چک ليستهاي ابلاغي توسط سازمان مزبور به استثناي افشاي صورتجلسه مجمع عمومي پس از ابلاغ ثبت توسط مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت يک هفته، افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره و مدير عامل و افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت 6 ماهه حسابرسي نشده با تأخير يک روزه به مورد قابل ذکر ديگري برخورد ننموده است.