اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ماشين سازي پارس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دورۀ مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري دربارۀ صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند6، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. هزينه هاي جذب نشده ناشي از عدم استفاده موثر و اقتصادي از نيروي انساني، ظرفيت مطلوب ماشين آلات و ساير عوامل توليد شناسايي نشده و به عنوان بخشي از بهاي تمام شده منظورگرديده، ضمن اينکه مباني تسهيم هزينه ها در مواردي نسبت به سنوات قبل يکسان نبوده است. به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي مورد گزارش امکان پذير نگرديده است.
4. به شرح يادداشت‌ توضيحي 15، سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و سايردريافتني¬ها شامل مبلغ 275 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي بوده که از اين بابت مبلغ 189 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 3-1-28 و در رابطه با ادعاي شرکت ايرانول با مانده دفتري طلبي بميزان 17 ميليارد ريال به موجب راي هيئت کارشناسي شستا، در سال 1400 مبلغ 82 ميليارد ريال (شامل اصل و جرائم متعلقه) مطالبه گرديده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند احتساب ذخيره کافي از بابت موارد ياد شده در حسابها ضروري است، ليکن به علت فقدان مدارک و مستندات کافي از جمله نتايج حاصل از دعاوي حقوقي طرح شده در مراجع حقوقي، تعيين مبلغ قطعي آن و آثار مالي مربوطه بر صورتهاي مالي ميسر نگرديده است.
5. استانداردهاي حسابداري در خصوص تجديد ارزيابي بعدي دارايي‏هاي ثابت مشهود شامل زمين و ساختمان (يادداشت‏ 2-11) عليرغم تفاوت با اهميت ارزش منصفانه دارايي‏ها، رعايت نشده است. اگرچه تعديل صورت‏هاي مالي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات ارزش منصفانه دارايي‏هاي مزبور، تعيين تعديلات مورد لزوم بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان‏پذير نگرديده است.
6. صورت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکتهاي گروه، در خصوص سرفصل هاي دريافتني¬هاي‌ تجاري و ساير دريافتني‌ها، پرداختني¬هاي تجاري و ساير پرداختني ها، و پيش دريافتها به ترتيب به مبالغ 797ر2 ميليارد ريال ، 283 ميليارد ريال و 50 ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. باتوجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به اطلاعات لازم، تعيين آثار تعديلات احتمالي از اين بابت بر صوتهاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 6 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‎هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‎هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

8. دارايي هاي ثابت مشهود شرکت به بهاي تمام شده 548ر216ر1 و ارزش دفتري 912ر917 ميليون ريال، به ارزش 650ر691 ميليون ريال (يادداشت توضيحي 1-11) از پوشش بيمه اي برخوردار است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 22 و بر اساس برگ تشخيص واصله براي عملکرد سال مالي 1400، مالياتي به مبلغ 22 ميليارد ريال به شرکت ابلاغ گرديده که ذخيره اي از بابت آن و نيز دوره مالي مورد گزارش در حسابها منظور نشده، مضافا وضعيت ماليات بر ارزش افزوده پس از سال 1396 رسيدگي شده ليکن شواهدي حاکي از ابلاغ برگ مطالبه هاي مربوطه ملاحظه نگرديده و وضعيت بيمه سالهاي 1400 و 1401 مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و مقررات و سوابق مربوطه، تعيين مبلغ بدهي قطعي مالياتي و بيمه اي شرکت، منوط به اظهارنظر نهايي مسئولين ذيصلاح مي باشد.

10. به شرح يادداشت توضيحي 4-2-11 و 2-10، زمين و ساختمان واقع در تهرانپارس به مبلغ دفتري 897 ميليارد ريال بصورت توافقي و بدون اخذ گزارش کارشناس رسمي دادگستري به مبلغ 760ر4 ميليارد ريال به شرکت سرمايه گذاري نفت و گاز و پتروشيمي تامين (تاپيکو) واگذار و از اين بابت سودي به مبلغ 863ر3 ميليارد ريال شناسايي نموده، که عليرغم انتقال رسمي مالکيت ملک فوق به نام شرکت مذکور، نحوه و زمان وصول مطالبات مربوطه از شرکت مذکور به مبلغ 574ر2 ميليارد ريال مشخص نگرديده است.
11. تا تاريخ اين گزارش، نماينده اي از سوي شرکت صنايع کاغذ سازي کاوه (عضو هيئت مديره شرکت) جهت ثبت و آگهي در روزنامه رسمي معرفي نگرديده و لذا تاييديه مديران و صورتهاي مالي به امضاي هيئت مديره مربوطه نرسيده است.
12. به شرح يادداشت توضيحي11، کنترل‌هاي داخلي شرکت از جمله کنترلهاي ناظر بر دارايي‌هاي ثابت مشهود، با توجه به عدم به روز رساني اطلاعات سيستم اموال و عدم مطابقت عينيت اموال منقول و غيرمنقول با دفاتر مالي شرکت ،از کفايت لازم برخوردار نبوده، ضمن آنکه از 4 دستگاه وسيله نقليه توقيف شده شرکت توسط نيروي انتظامي، تا تاريخ اين گزارش رفع توقيف نشده است.