اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات توليدي شيشه دارويي رازي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 35 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه، بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نميکند .

3. 3-ارزش منصفانه دارايي هاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي در زمان تحصيل آن ها تعيين نشده است و در نتيجه سرقفلي و سهم اقليت، برخلاف استانداردهاي حسابداري ، به بهاي دفتري در صورتهاي مالي تلفيقي منعکس شده است. علاوه بر اين ، براي سرقفلي، آزمون کاهش ارزش سالانه انجام نشده است. باتوجه به مراتب بالا، تعيين تعديلات مورد نياز از اين بابت بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. 4-در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي گروه از صورتهاي مالي بررسي نشده شرکت فرعي بهين پويان صنعت (سهامي خاص) استفاده شده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از بررسي اجمالي صورتهاي مالي شرکت ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه امکان پذير نمي باشد .

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

6. 6-همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2-2-5 منعکس شده است، بر اساس مصوبه مورخ 30 فروردين ماه 1396 هيات مديره شرکت مورد گزارش ، مقرر شده است شرکت فرعي توليدي شيشه بسنه بندي تاکستان در شرکت ادغام شود که اقدامات اوليه آن در حال انجام است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. 7-عمده فروش هاي گروه با دريافت اسناد مدت‌دار و بدون اخذ تضامين کافي انجام شده است. اتخاذ تدابير لازم به منظورکاهش ريسک اعتباري شرکت ضروري است .

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد .

9. ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ناشران ثبت شده نزد سازمان، به شرح زير رعايت نشده است : 1-9- افشاي صورتهاي مالي شرکت بهين پويان صنعت (شرکت فرعي) که مورد بررسي اجمالي قرار گرفته باشد در موعد مقرر. 2-9- افشاي نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي عادي سال 1396 پس از ثبت در مرجع ثبت شرکتها . 3-9- انتخاب حداقل يک عضو هيات مديره با تحصيلات مالي مرتبط .