اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي وضعيت‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه‌گذاري شفا دارو (سهامي عام) به‌تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود وزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‎شود و از اين‎رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. با توجه به يادداشت‌ توضيحي 2-1-1-19 صورت‌هاي مالي، مطالبات سنواتي شرکت‌هاي فرعي از شرکت به‌پخش داروي بهشهر به مبلغ 708 ميليارد ريال مي‌باشد که علي‌رغم پيگيري‌هاي انجام‌شده تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول درنيامده است. با توجه به سنواتي بودن مطالبات مذکور و وضعيت مالي آن شرکت، اعمال تعديلات از بابت احتساب کاهش ارزش به‌مبلغ 708 ميليارد ريال بابت مطالبات مذکور در حساب‌هاي گروه ضروري است.
5. به‌ موجب برگ تشخيص صادره، ماليات عملکرد شرکت فرعي صنعتي کيميدارو براي سال مالي 1400، مبلغ 197 ميليارد ريال بيش از بدهي منظور شده در حساب‌ها مطالبه گرديده که به‌دليل اعتراض شرکت، از اين بابت بدهي در حساب‌ها منظور نشده است. ضمنا ماليات عملکرد سال مالي قبل آن شرکت نيز براساس درآمد ابرازي با در نظر گرفتن معافيت‌هاي مالياتي در حساب‌ها لحاظ گرديده است. همچنين به موجب برگ‌هاي مطالبه واصله ماليات بر ارزش افزوده و جرائم موضوع ماده 169 قانون ماليات‌هاي مستقيم براي سال قبل آن شرکت به‌ترتيب مبالغ 138 ميليارد ريال و 25 ميليارد ريال مطالبه شده که به‌دليل اعتراض، بدهي در حساب‌ها منظور نگرديده است. علاوه بر اين، سازمان تامين اجتماعي بابت حق بيمه معوق سال‌هاي 1398 لغايت 1400 جمعا مبلغ 68 ميليارد ريال مطالبه نموده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب حداقل مبلغ 369 ميليارد ريال بدهي از بابت موارد فوق در حساب‌هاي گروه ضروري است، ليکن تعيين ميزان دقيق آن موکول به اعلام نظر نهايي مراجع ذي‌ربط است.

6. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي 6-1-به‌شرح يادداشت توضيحي 3-1-1-19 صورت‌هاي مالي، مانده بدهي شرکت توسعه دارويي رسا به شرکت فرعي داروسازي اسوه بابت فروش محصولات دارويي به شرکت مذکور در سال 1396 به مبلغ 177 ميليارد ريال مي‏باشد که پيگيري‌هاي شرکت فرعي مذکور جهت وصول آن به همراه خسارت تاخير تاديه در شعبه ويژه رسيدگي به جرائم اخلال‌گران در نظام اقتصادي (دارويي) به صورت کيفري و حقوقي به‌طور همزمان در جريان است.
6. 6-2-به‌شرح يادداشت توضيحي 1-3-43 صورت‌هاي مالي، در شرکت فرعي دارويي پخش رازي در ارتباط با خريد داروي IVIG از شرکت هندي PV PHARMA و عدم ايفاي تعهدات شرکت خارجي مذکور، امکان واردات براي مقدار باقي مانده دارو به تعداد 000ر7 ويال و به مبلغ 47 ميليارد ريال (معادل 000ر896 يورو با نرخ ارز ترجيحي زمان پرداخت) فراهم نشده است که اقدام حقوقي از طريق مراجع قضايي عليه شرکت هندي و واسط انجام معامله جهت ايفاي تعهدات مذکور به‌شرح يادداشت فوق در حال پيگيري است.
6. 6-3-به‌شرح يادداشت توضيحي 3-3-43 صورت‌هاي مالي، شرکت گروه توسعه ملي از بابت مطالبه سود سهام معوق به مبلغ 604ر1 ميليارد ريال و خسارت تاخير تاديه آن نزد هيئت داوري سازمان بورس و اوراق بهادار ثبت شکايت نموده که در جريان پيگيري است.

7. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه «ساير اطلاعات» به‌منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان‌طور که در بخش مباني نتيجه‌گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که ساير اطلاعات حاوي تحريف‌هاي با اهميت به‌شرح بندهاي 4 و 5 است

8. 8 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان به‌شرح زير رعايت نشده است: دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان 8-1بندهاي 1 و 2 ماده 7افشاي صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت و گزارش هيئت مديره سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 8-2بند 3 ماده 7افشاي اطلاعات صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‌دوره‌اي 3 ماهه حسابرسي نشده حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 8-3بند 6 مکرر ماده 7افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه، حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه. 8-4- تبصره 5 ماده 7افشاي فوري گزارش‌ها و صورت‌هاي مالي سالانه و ميان‌دوره‌اي قبل از مهلت مقرر. 8-5- تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل. 8-6ماده 10ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‌ها و افشاي آن حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. دستورالعمل انضباطي ناشران 8-7- ماده 5 (ماده 6 دستورالعمل حاکميت شرکتي)پرداخت سود تقسيم شده مصوب، ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده (حداکثر 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي). دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار 8-8بند 2 ماده 11داشتن حداقل 10 درصد سهام شناور (در پايان دوره 8 درصد بوده است). اساسنامه نمونه شرکت‌هاي سهام عام ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار 8-9ماده 28دعوت از مجمع عمومي عادي حداکثر ظرف يک ماه براي تکميل اعضاي هيئت‌مديره در صورت کمتر شدن از حد نصاب مقرر (5 نفر). 8-10ماده 44ارسال صورت‌جلسه تعيين اعضاي هيئت مديره به اداره ثبت شرکت‌ها جهت درج در روزنامه رسمي. دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران 8-11تبصره 1 و 2 ماده 3استقرار ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکت‌‌هاي فرعي توسط هيئت مديره و مستندسازي آن. 8-12ماده 4ارائه اقرارنامه توسط اعضاي هيئت مديره به کميته انتصابات در راستاي رعايت ضوابط و الزامات قانوني. 8-13تبصره‌هاي 2 و 3 ماده 4ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت مديره درخصوص عدم همزماني عضويت در هيئت مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده در نزد سازمان بورس يا نهادهاي مالي و قبول سمت عضويت در هيئت مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليت‌هاي آن به کميته انتصابات. 8-14ماده 8ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرس داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‌هاي داخلي به هيئت‌مديره. 8-15- ماده 10طراحي و پياده سازي ساز و کار از بابت رعايت کليه قوانين و مقررات درخصوص دارندگان اطلاعات نهاني. 8-16تبصره 6 ماده 14ارائه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از 3 کميته به کميته انتصابات. 8-17ماده 16ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت‌هاي خود. 8-18ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت مديره در اولين جلسه هيئت مديره براي دوره‌هاي 6 ماهه توسط هيئت مديره و درج تعداد جلسات برگزار شده طي دوره مالي. 8-19- ماده 15ارزيابي اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل، کميته‌هاي تخصصي هيئت‌مديره و همچنين اعضاي هيئت مديره ذي‌ربط در شرکت‌هاي فرعي و وابسته. 8-20ماده 29افشاي کامل گزارش‌ها و اطلاعات در پايگاه اينترنتي شرکت پس از افشا در سامانه سازمان بورس (کدال). 8-21ماده 37افشاي اطلاعات با اهميتي از قبيل نام، مشخصات کامل، تحصيلات، تجارب و مدارک حرفه‌اي اعضاي هيئت مديره و مديرعامل، کميته‌هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، عضويت در هيئت مديره ساير شرکت‌ها به اصالت يا به نمايندگي، رويه‌هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و هيئت‌مديره به‌نحو مناسب در تارنماي رسمي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. 8-22ماده 39ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست‌محيطي و اجتماعي در پايگاه اينترنتي. 8-23تبصره ماده 40افشاي کليه کمک‌هاي عام‌المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت‌هاي اجتماعي با جزئيات کامل به‌طور جداگانه در گزارش تفسيري مديريت. 8-24ابلاغيه شماره 161244/121 مورخ 19/8/1400افشاي دلايل تغيير سود عملياتي بيش از 30 درصد در قالب فرم توضيحات درخصوص اطلاعات و صورت‌هاي مالي منتشر شده.