اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت دارو سازي روز دارو (سهامي عام) در تاريخ 31شهريور ماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. الزامات استانداردهاي حسابداري در خصوص تهيه و ارائه صورتهاي مالي مجموعه ، با توجه به وجود نفوذ قابل ملاحظه در شرکت هاي سرمايه پذير پالايش و پژوهش خون و شرکت پاويژ (موضوع يادداشت 7 توضيحي ), رعايت نگرديده است .
4. سرفصل پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري (موضوع يادداشت 11 توضيحي) ، شامل مبلغ 099ر44 ميليون ريال ذخيره هزينه هاي پرداختني بابت جوايز عاملين فروش و توزيع کنندگان محصولات شرکت مي باشد که تا کنون تسويه و يا تعيين تکليف نگرديده است . با توجه به مراتب فوق ، هر گونه تعديلات احتمالي از اين بابت ، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. بشرح يادداشت 12 توضيحي ، تا کنون اعتراض شرکت نسبت به برگ هاي تشخيص ماليات عملکرد سنوات مالي 1393 الي 1395 جمعا بمبلغ 858ر61 ميليون ريال به نتيجه قطعي نرسيده و از اين بابت صرفا مبلغ 376ر21 ميليون ريال معادل ماليات ابرازي سال مالي 1393 پرداخت گرديده است . با توجه به مراتب فوق هر چند احتساب ذخيره اضافي از اين بابت در حسابها الزامي است ، لکن تعيين ميزان آن موکول به بررسي و اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 وهمچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. بشرح يادداشت 3-19 توضيحي، توليد محصولات طي دوره مالي مورد گزارش بميزان 45 درصد توليد انجام شده در دوره مياني مقايسه اي و36 درصد ظرفيت عملي شرکت بوده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است .

8. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1396 شرکت ، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 11 تير ماه 1397 آن موسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور ، نظر مشروط اظهار شده است .

9. مسئوليت «سايراطلاعات» با هيئت‌مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه‌گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين موسسه توجه استفاده‌کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بندهاي 3 و 5 اين گزارش بر «ساير اطلاعات» جلب مي‌نمايد. مضافا همانطور که در بند 4 اين گزارش توضيح داده شده است، اين موسسه به دليل عدم دسترسي کامل به مستندات کافي ، نتوانسته است نتيجه‌گيري کند که «ساير اطلاعات» در ارتباط با اين موضوع، حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. اقدامات انجام شده هيئت مديره نسبت به تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 30 تير ماه 1397، نسبت به بندهاي 3 و5و همچنين موارد زير به نتيجه قطعي نرسيده است: 1-10-تبديل سفارش قبلي ماشين آلات پرکن ويال به سفارش جديد و يا دريافت وجه000ر160 يورو ، موضوع يادداشت 1-6-9 توضيحي 2-10- تمديد پروانه ساخت بخشي از محصولات شرکت که منقضي شده .