اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت وضعيت مالي تلفيقي شرکت سرمايه¬گذاري صنايع ايران (سهامي عام) به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره-اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي تلفيقي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي (2-3)، (4) و (5)، بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-در ارتباط با صورتهاي مالي تلفيقي گروه و اطلاعات مالي شرکت¬هاي فرعي، موارد زير مطرح مي¬باشد: 1-3-استانداردهاي حسابداري مرتبط با گزارشگري مالي ميان دوره¬اي مبني بر ارائه و افشاي ارقام و اطلاعات مقايسه¬اي براي دوره مياني مشابه سال مالي قبل، در صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي ارائه شده مورد بررسي و يادداشت¬هاي توضيحي مربوطه مراعات نگرديده است.
3. 2-3-تا تاريخ اين گزارش، صورتهاي مالي ميان دوره¬اي شرکتهاي فرعي شيمي صنعت فرزان و فرزان تجاري پارميس مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته و در فرايند تلفيق از اطلاعات مالي بررسي نشده اين شرکتها با جمع داراييها و بدهيها به ترتيب به مبالغ 219 و 143 ميليارد ريال استفاده شده است.
4. 4-سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها، جاري مشتريان و پرداختني¬هاي تجاري موضوع يادداشت¬هاي 19، 20 و 30 جمعا شامل حدود 50 ميليارد ريال طلب سنواتي از آقاي فرهنگ قراگوزلو بابت تسهيلات خريد واحدهاي صندوق دماسنج و بدهي سنواتي مشتريان بابت خريد سهام در شرکت فرعي بورسيران و 21 ميليارد ريال خالص بدهي شرکت پايه گستر سهند در شرکت فرعي فرزان تجارت پارميس مي¬باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول و يا تعيين تکليف نشده است. با توجه به نتيجه بررسيهاي انجام شده در اين رابطه و در غياب شواهد پشتوانه مورد لزوم درخصوص قابليت وصول اين مطالبات، از آثار احتمالي ناشي از ايجاد شرايطي که وصول تمام يا بخشي از اين اقلام را با اشکال مواجه سازد، اطلاع مستدي در دست نيست.
5. 5-نتايج حاصل از تطبيق حسابهاي فيمابين شرکت فرعي بورسيران با صندوق¬هاي مشترک بورسيران، دماسنج و خاورميانه (يادداشت توضيحي 19) حاکي از مغايرت نامساعد به مبلغ خالص حدود 10 ميليارد ريال مي¬باشد که تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع آن هنوز مشخص نشده است.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (1-3) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي (2-3)، (4) و (5) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي تلفيقي يادشده، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-تعيين تکليف نهايي وصول مطالبات شرکت فرعي بورسيـــران از صندوق مشترک دماسنج بابت حق مدير محاسباتي سنوات قبل براساس اميدنامه صندوق (جدول يادداشت توضيحي 19) و محاسبه و اعمال حق مدير دوره جاري در حسابها (جدول يادداشت توضيحي 2-5)، به روشن شدن نتيجه رسيدگي واحد نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار و اعلام نظر نهايي مرجع مذکور در اين زمينه، موکول مي¬باشد.
8. 8-با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 31 درخصوص مالياتهاي قطعي نشده سنوات قبل و مشخص نشدن نتيجه اعتراضات شرکت اصلي تاکنون، قطعيت موارد مذکور موکول به اعلام نظر نهايي و قطعي مراجع ذيربط مالياتي خواهد بود.
9. 9-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 2-12 و 4-12، مالکيت رسمي تعداد 7 باب پارکينگ خريداري شده در ساختمان موسوم به شايان، به دليل نيمه کاره بودن ساختمان مذکور تاکنون به نام شرکت اصلي منتقل نشده و براي ملک خيابان مفتح در شرکت فرعي کارگزاري بورسيران نيز عليرغم خاتمه اجاره سرمايه¬اي آن هنوز سند مالکيت بنام شرکت فرعي مذکور اخذ نگرديده است.

10. 10-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت اصلي مربوط به سال مالي منتهي به 31 شهريور 1398 توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش¬ مربوطه در تاريخ¬ 2 بهمن 1398 به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.
11. 11-توجه استفاده کنندگان از اين گزارش را به اين نکته جلب مي¬نمايد که صورتهاي مالي جداگانه واحد تجاري اصلي براي دوره شش ماهه منتهي به 29 اسفند 1398 قبلا توسط اين مؤسسه مورد بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش مربوطه در تاريخ 29/2/1399 صادر و منتشر شده و اين گزارش در راستاي دستورالعمل¬هاي گزارشگري تنها نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي گروه ارائه گرديده است.