اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‏هاي مالي صندوق سرمايه‏گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان شامل صورت خالص دارايي‏ها به تاريخ 29 اسفندماه 1401 و صورت‏هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‏هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‏هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‏هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، برعهده مدير است.

3. حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‏هاي موسسه طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‏هاي حسابرس در حسابرسي صورت‏هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‏اي موسسه، مستقل از صندوق سرمايه‏گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان است و ساير مسئوليت‏هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است. اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‏هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‏شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‏هاي بااهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‏ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‏باشند، زماني با اهميت تلقي مي‏شوند که بطور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده کنندگان که بر مبناي صورت‏هاي مالي اتخاذ مي‏شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‏اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‏اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين :  خطرهاي تحريف با اهميت صورت‏هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‏شود، روش‏هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‏شود. از آنجا که تقلب مي‏تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‏هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است.  از کنترل‏هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‏هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‏شود.  مناسب بودن رويه‏هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‏شود.  کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‏هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‏هاي مالي، به گونه‏اي در صورت‏هاي مالي منعکس شده‏اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‏گردد. افزون بر اين، زمان‏بندي اجرا و دامنه برنامه‏ريزي شده کار حسابرسي و يافته‏هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‏هاي بااهميت کنترل‏هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به مدير اطلاع‏رساني مي‏شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به مدير ارائه مي‏شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‏توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن‏ساز مربوط به اطلاع آنها مي‏رسد. از بين موضوعات اطلاع‏رساني شده به مدير، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورت‏هاي مالي دوره جاري داراي بيشترين اهميت بوده‏اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي‏روند مشخص مي‏شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف مي‏شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن مسائل منع شده باشد يا هنگامي که، در شرايط بسيار نادر، موسسه به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع‏رساني شود زيرا بطور معقول انتظار مي‏رود پيامدهاي نامطلوب اطلاع‏رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به‌ نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‏گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان به تاريخ 29 اسفندماه 1401 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش‏دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه‏گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي‌دهد.

5. صورت‏هاي مالي صندوق سرمايه‏گذاري در اوراق بهادار مبتني بر سکه طلاي کيـان براي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1400 توسط حسابرس ديگري حسابرسي شده است و در گزارش مذکور، اظهار نظر تعديل نشده (مقبول) ارائه شده است.

6. براساس بند 3-2 ماده 47 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به ‌منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام‌ شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌ شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. براساس بند 3-3 ماده 47 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارايي‏ها (NAV)، ارزش آماري و قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‏گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه‏اي مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. درحدود رسيدگي‏هاي انجام شده، به‏استثناي مورد مندرج در رديف 4 از جدول بند 8 ذيل، اين موسسه به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد ننموده است.
8. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به‌استثناي موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه‌ صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. رديفمادهموضوعتوضيحات 1رويه پذيره‏نويسي صدور و ابطاللزوم صدور واحدهاي سرمايه‏گذاري به تقاضاي بازارگردان پس از وجوه تأمين شده توسط بازارگردانصدور واحدهاي سرمايه‏گذاري به تقاضاي بازارگردان قبل از تأمين وجه توسط ايشان انجام شده است. 2ماده 22 اساسنامهمالکيت حداقل واحدهاي سرمايه‏گذاري توسط مديران سرمايه‏گذارينصاب مذکور در طول سال مورد رسيدگي رعايت نشده است. 3ماده 33 اساسنامهارسال دعوتنامه مجامع حداقل 10 روز قبل از تشکيل مجمعدعوتنامه مجمع 24/12/1401 با تأخير ارسال شده است. 4ابلاغيه 12020221اجراي زيرساخت‏هاي لازم درخصوص تأييد الکترونيکي پرداخت‏ها به صورت کامل و کسر 25% جريمه از کارمزد مديرمورد مذکور بطور کامل انجام نگرفته است.
9. در اجراي بند يک ماده 47 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام ‌شده، اين موسسه، به استثناي موارد ذکر شده در اين گزارش، به موارد ديگري که حاکي از عدم ‌کفايت کنترل‌هاي اعمال‌ شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است.
10. رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌ رعايت مفاد آئين‏نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مبارزه با پولشويي و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در حدود رسيدگي هاي انجام شده، اين موسسه ، به موردي حاکي از عدم رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مزبور برخورد نکرده است.