اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورت¬ وضعيت مالي شرکت افرا نت (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،¬ همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي ايـن مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئـوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به-کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-توضيحات مربوط به وضعيت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده، حق بيمه¬هاي تکليفي و ماليات عملکرد سالهاي 1399 و 1400 شرکت در يادداشت¬هاي توضيحي 7-24 و 25 منعکس مي¬باشد. با توجه به در جريان بودن اقدامات و اعتراضات شرکت در مراجع ذيصلاح و عدم رسيدگي به حسابها و عملکرد سال 1401 توسط اداره امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي، اعمال هرگونه تعديل نسبت به مبالغ منظور شده در حسابها منوط به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر قطعي مراجع قانوني خواهد بود.

5. 5-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. دراين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6-تا تاريخ اين گزارش، پيگيريها جهت تنظيم قرارداد و يا تفاهم نامه فيمابين در ارتباط با خدمات خريداري و فروخته شده به طرفيت شرکت ارتباطات سيار ايران (اشخاص وابسته) کماکان ادامه دارد. اگرچه عمليات و مراودات فيمابين طبق صورت تطبيق حسابهاي تهيه شده براي دوره مياني مورد گزارش، فاقد مغايرت حائز اهميتي بوده وليکن جهت جلوگيري از بروز مشکلات احتمالي از بابت تغيير در مقادير، نرخ و چگونگي ارائه و دريافت خدمات، تداوم اقدامات مقتضي جهت تعيين تکليف قطعي قراردادها ضرورت دارد.
7. 7-در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در فرابورس، بجز عدم تقسيم سود مصوب مجمع عمومي مورخ 3/4/1402 ظرف مهلت برنامه اعلام شده، به مورد حائز اهميتي ديگري برخورد نشده است.
8. 8-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره مياني مورد گزارش براساس چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به مورد حائز اهميتي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چک ليست فوق، برخورد نکرده است.
9. 9-موارد مربوط به عدم رعايت الزامات مقرر در دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 22/9/1401 و اصلاحيه¬هاي بعدي آن به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401: 1-1ماده 8ارائه گزارش¬هاي 3 ماهه ارزيابي کنترل¬هاي داخلي به هيأت مديره. 2-1تبصره 2 ماده 14اکثريت اعضاي کميته¬ها (کميته انتصابات و جبران خدمت) عضو مستقل خارج از هيأت مديره باشند.