اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه¬گذاري زمين و ساختمان نگين شهرري شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان-هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 22 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيـه صورتهاي مالي ياد شـده طبق استانداردهاي حسابداري و دستورالعمل¬ها و ضوابط مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار با هيئت مديره و مدير صنـدوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به-گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي صندوق، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صنـدوق¬هاي سرمايه¬گذاري زمين و ساختمان، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق را گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه¬گذاري زمين و ساختمان نگين شهرري در تاريخ 29 اسفندماه 1398و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-به شرح توضيحات ذيل يادداشت 2-19، براساس مصوبه هيأت مديره مورخ 10/4/1398 و با استناد به رويه پيش فروش/ فروش واحدهاي ساختماني صندوق مصوب هيأت مديره مورخ 22/2/1398، تعداد 18 واحد از آپارتمانهاي پروژه با اعمال تخفيف 10 درصد به دليل خريد گروهي بالاتر از 10 واحد به شرکت واسپاري آباد مسکن و تعداد 25 واحد ديگر با اعمال 4 درصد تخفيف بابت تهاتر واحدها در ازاي طلب مازاد بر 10 درصد تخفيف خريد گروهي به شرکت سرمايه¬گذاري مسکن تهران (مدير ساخت) واگذار شده است. معاملات يادشده از قيمت پايه طبق نظر کارشناسان رسمي در زمان انجام معامله بيشتر بوده است.
6. 6-به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 2-4-1-6 و 2-1-12، به موجب مصوبه مجمع مورخ 17/4/1398 مخارج ساخت از مبلغ 290 ميليارد ريال به 750 ميليارد ريال افزايش يافته و تاريخ تکميل پروژه از سررسيد تيرماه سال 1398 به فروردين سال 1400 برآورد گرديده است. ضمنا به شرح توضيحات ذيل يادداشت 2-12 ارزش منصفانه پروژه براي پايان سال 1398 براساس نظر هيأت کارشناسان رسمي به مبلغ 555 ميليارد ريال تعيين شده است.

7. 7-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفندماه 1397 صندوق، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ¬ 11 ارديبهشت 1398 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، نظر"مقبول" اظهار شده است.

8. 8-اهم موارد مربوط به عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه و مقررات ناظر بر فعاليتهاي صندوقهاي سرمايه¬گذاري زمين و ساختمان به شرح زير است: رديفمرجعموضوع 1)تبصره 1 و 2 ماده 15 اساسنامهعدم بارگزاري و افشاي گزارش مربوط به خالص ارزش هر واحد سرمايه¬گذاري به بهاي تمام شده و ارزش روز براي دوره سه ماهه منتهي به 29/12/1398 حداکثر 45 روز پس از پايان دوره در تارنماي صندوق. 2)بند 2-4 ماده 15 اساسنامهتأخير در ارسال گزارش هيأت 3 نفره کارشناسان رسمي دادگستري جهت تعيين ارزش جايگزيني پروژه ظرف مهلت 7 روز پس از ارائه درخواست به هيأت کارشناسي. 3)تبصره 2 ماده 24 اساسنامهتأخير در ارسال صورتجلسه مجمع مورخ 29/4/1398 به سازمان بورس و اوراق بهادار ظرف مدت 7 روز کاري و عدم ثبت و آگهي مجمع مذکور در اداره ثبت شرکتها. 4)ماده 32 اساسنامهتأخير در تهيه گزارش¬هاي دوره¬اي پيشرفت پروژه براساس صورت وضعيت¬هاي تأييده شده حداکثر 10 روز پس از پايان هر ماه براي مرداد و شهريور 1398 توسط ناظر. 5)ماده 47 اساسنامهتأخير در ارسال صورتجلسات هيئت مديره ظرف يک هفته پس از تشکيل به سازمان بورس و اوراق بهادار. 6)بند الف ماده 51 اساسنامهتأخير در تهيه صورت وضعيت پيشرفت فيزيکي حداقل هر ماه يکبار توسط مدير ساخت و ارسال آن به ناظر در ماههاي تير و مرداد 1398. 7)بند ب ماده 51 اساسنامهتأخير در تأييد صورت وضعيت پيشرفت فيزيکي پروژه توسط ناظر ظرف 5 روز کاري در ماههاي مرداد و شهريور 1398. رديفمرجعموضوع 8)بند (د) ماده 51 اساسنامهپرداخت صورت وضعيت¬هاي تأييد شده ظرف مهلت 10 روز پس از تأييد آنها و تسويه مطالبات مدير ساخت از طريق واگذاري واحدهاي ساختماني پروژه به شرح بند (5) اين گزارش. 9)ماده 57 اساسنامهتأخير در پرداخت¬هاي انجام شده به ارکان صندوق حداقل 90 درصد مبلغ بدهي به صورت 3 ماه يکبار. 10)بند (2) ماده 59 اساسنامهتأخير در بارگزاري گزارش پيشرفت ماهانه پروژه براساس صورت وضعيت¬هاي تأييد شده حداکثر يک روز پس از تأييد توسط ناظر در ماههاي فروردين و ارديبهشت 1398.
8. 11)بند (ح) ماده 7-3 اميدنامهمحاسبه جريمه ماهانه ناشي از عدم پرداخت بموقع هزينه¬ها، کارمزدها و حق¬الزحمه¬هاي تعلق گرفته به ارکان. 12)بخشننامه 12010034تأخير در ارائه صورتهاي مالي سال 1398 حداکثر طي 20 روز کاري به حسابرس. 13)ابلاغيه 120200130ثبت تغييرات اعضاي هيأت مديره صندوق و صورتجلسه مجمع مورخ 17/4/1398 نزد ثبت شرکتها و درج در روزنامه رسمي و روزنامه کثيرالانتشار.
9. 9-محاسبات ارزش خالص هر واحد سرمايه¬گذاري به بهاي تمام شده و به ارزش روز مورد رسيدگي قرار گرفته است. در اين خصوص به مورد عمده و اساسي حاکي از وجود ايراد در محاسبات مذکور برخورد نگرديده است. همچنين اظهارنظر اين مؤسسه درمورد محاسبه ارزش خالص هر واحد سرمايه¬گذاري به تفکيک بهاي تمام شده و ارزش روز براساس دستورالعمل مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در گزارش جداگانه¬اي ارائه شده است.
10. 10-براساس مفاد بند 2 ماده 41 اساسنامه، گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد سال مالي منتهي به 29 اسفند 1398 صندوق سرمايه¬گذاري زمين و ساختمان نگين شهرري مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به بررسي¬هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميت ديگري که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره و مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
11. 11-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفـاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغـي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و مواردي که طبق قوانين و مقررات يادشده و با توجه به ماهيت فعاليت¬هاي صندوق انجام آن امکان پذير بوده، شامل معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به مراجع ذيصلاح توسط مدير صندوق بوده است.