اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت صنعتي و معدني اپال پارسيان سنگان (‌سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 خرداد 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي شرکت، براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. استانداردهاي ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص افشاي مناسب وضعيت رفع تعهد ارزي شرکت و برنامه مديريت از بابت تحقق آن، به نحو مناسب صورت نگرفته است.
4. سرفصل پرداختني‌هاي تجاري به شرح يادداشت 1-23 صورت‌هاي مالي مشتمل بر مبلغ 40.131 ميليارد ريال بهاي خريد کانسنگ (مازاد بر مبلغ 8.000 ميليارد ريال تعديل نرخ سنگ لحاظ شده در دوره مورد گزارش تحت سرفصل معلق خريد تجاري) در بازه زماني دي 1399 تا خرداد 1402 بوده که باتوجه به عدم تعيين تکليف ادعاهاي طرفين بابت نرخ قطعي خريد سنگ، تا تاريخ اين گزارش نسبت به تهيه صورت تطبيق حساب اقدام نگرديده است، همچنين شرکت سازه¬هاي صنعتي آذران (پيمانکار قرارداد ساخت کارخانه و قرارداد بهره‌برداري)، که وضعيت حسابهاي ريالي و ارزي في ما بين در يادداشت‌هاي7-12 و 2-23 منعکس بوده، فاقد تطبيق حساب ريالي و ارزي مي‌باشد. با توجه به مراتب فوق و در شرايطي که از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي حصول اطمينان از قطعيت مبالغ منعکس شده در حسابها ميسر نگرديده، از هرگونه آثار ناشي از وجود مغايرت حساب احتمالي با اشخاص فوق بر اقلام صورتهاي مالي اطلاعي در دست نمي‌باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت 2-12 صورتهاي مالي، اسناد مالکيت اموال غيرمنقول انتقالي از سازمان توسعه و نوسازي معدن و صنايع معدني ايران در سال 1393 وفق قرارداد مشارکت في ما بين تاکنون به نام شرکت منتقل نشده است. ضمن آنکه به¬شرح يادداشت 1-16 صورت¬هاي مالي، موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي تا سقف 11.900 ميليارد ريال داراي پوشش بيمه‌اي مي‌باشد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

7. صورتجلسه انتخاب سمت اعضاي هيات¬مديره تاکنون درمرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است.
8. صورت‌هاي مالي و تاييديه مديران توسط چهار عضو از پنج عضو هيات مديره امضاء گرديده است.