اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت¬هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشت توضيحي 1-2-12، مخارج انجام شده بابت زيرسازي و احداث ساختمان¬ها و تأسيسات و بهاي خريد ماشين¬آلات وارداتي کارخانه ذغال شويي در زمين استيجاري از منابع طبيعي به مساحت حدود 25 هکتار در منطقه کلات خيج شاهرود تا تاريخ صورت وضعيت مالي درحدود 90 ميليارد ريال مي¬باشد. ادامه عمليات تکميل کارخانه از ابتداي سال 1394 متوقف گرديده و بخشي از ماشن¬آلات مربوطه در سنوات قبل به فروش رسيده و اقدامات مقتضي به منظور تأمين نقدينگي از طريق افزايش سرمايه مصوب هيأت مديره جهت تکميل و راه¬اندازي پروژه مذکور در تاريخ تهيه صورتهاي مالي در جريان انجام مي¬باشد. تکميل و راه¬اندازي پروژه مذکور منوط به تأمين نقدينگي موردنياز جهت تکميل ساختمان هاي نيمه¬کاره و خريد مابقي ماشين¬آلات و تأسيسات موردنياز مي¬باشد.
5. 5-به شرح مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 3-12 و 1-16، دارايي¬هاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت تحت پوشش بيمه¬اي در مقابل خطرات ناشي از حوادث قرار نگرفته است.

6. 6-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7-اهم موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: رديفشماره بند و مادهشرح 1دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت¬هاي ثبت شده نزد سازمان : 1-1بند 3 ماده 7تأخير در افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره¬اي 3 و 6 ماهه حداکثر ظرف 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه. 1-2بند 4 ماده 7تأخير در افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت اصلي و شرکت فرعي. 1-3بند 6 مکرر ماده 7تأخير در افشاي گزارش فعاليت ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه. 1-4تبصره ماده 9تأخير در افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره. 1-5ماده 10تأخير در ارسال صورتجلسات مجامع عمومي عادي سالانه به مرجع ثبت شرکتها. 2دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار تهران : 1-2ماده 5عدم پرداخت بخشي از سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت قانوني. 3دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 18/07/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغي 22/09/1401: 1-3ماده 3ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي و انعکاس اقدامات انجام شده در گزارش فعاليت هيأت مديره. 2-3تبصره 2 ماده 3اقدام هيأت مديره نسبت به مستندسازي ساز و کارهاي مناسب جهت دستيابي به اصول حاکميت شرکتي. 3-3ماده 4ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مبني بر رعايت شرايط ماده 4 دستورالعمل به کميته انتصابات. 4-3تبصره ماده 40افشاي جزئيات کامل کمک¬هاي عام¬المنفعه و هرگونه پرداخت در راستاي مسئوليت¬هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيأت مديره.. 5-3تبصره 2 ماده 4ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره درخصوص عدم همزماني عضويت در هيأت مديره بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس به کميته انتصابات. 6-3تبصره 3 ماده 4اعلام قبولي کتبي سمت عضويت در هيأت مديره و پذيرش تعهدات و مسئوليت¬هاي ان به کميته انتصابات. 7-3تبصره 3 ماده 7شناسايي و مستندسازي معاملات با اشخاص وابسته و تصويب آن توسط هيأت مديره. 8-3تبصره 4 ماده 7استفاده از گزارش کارشناس رسمي منتخب مراجع ذيصلاح قانوني در معاملات با اهميت با اشخاص وابسته. 9-3تبصره 5 ماده 7اظهارنظر کميته حسابرسي درخصوص معاملات با اشخاص وابسته و امضاي فهرست معاملات بررسي شده مذکور که به صورت جداگانه به هيأت مديره منعکس شده باشد. 10-3ماده 8استقرار ساز و کارهاي داخلي اثربخش و تشکيل واحد حسابرسي داخلي مستقل. 11-3تبصره ماده 12تعيين حقوق و مزاياي اعضاي موظف هيأت مديره و پاداش و کارانه و غيره توسط مجمع عمومي صاحبان سهام. 12-3تبصره 1 ماده 14تصويب منشورهاي کميته¬هاي ريسک و انتصابات و حسابرسي. 13-3تبصره 2 ماده 14مستقل بودن اکثريت اعضاي کميته¬ها خارج از هيأت مديره. 14-3تبصره 5 ماده 14تخصص، دانش و تجربه کافي حداقل يکي از اعضاي کميته ريسک در زمينه ريسک و رعايت اهم وظايف کميته ريسک. 15-3تبصره 6 ماده 14ارائه اقرارنامه درخصوص عدم عضويت در بيش از سه کميته تخصصي. 16-3ماده 15ارزيابي اثربخشي هيأت مديره و مديرعامل و کميته¬هاي تخصصي و اعضاي هيأت مديره شرکتهاي فرعي و وابسته سالانه و انعکاس نتايج حاصله در گزارش فعاليت هيأت مديره. 17-3ماده 16ارائه اقرارنامه اعضاي هيأت مديره مرتبط با آگاهي از الزامات مقرراتي و مسئوليت¬هاي خود. 18-3ماده 18تدوين منشور هيأت مديره. 19-3ماده 23تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيأت مديره در اولين جلسه. 20-3ماده 32حضور رئيس کميته حسابرسي در جلسه مجامع عمومي عادي سالانه سال قبل. 21-3ماده 37افشا و به روز رساني اطلاعات با اهميت کميته¬هاي تخصصي هيأت مديره و اعضاي آنها، موظف يا غيرموظف بودن آنان، رويه¬هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت و گزارش فعاليت هيأت مديره. 22-3ماده 39ارائه گزارش پايداري در پايگاه اينترنتي شرکت و افشاي مخارج آن در گزارش¬هاي تفسيري و هيأت مديره.
8. 8-اهم مواردعدم رعايت مفاد دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ناشران پذيرفته شده در بورس در چارچوب چک ليست ابلاغي مراجع ذيربط عمدتا شامل تهيه منشور اخلاقي، انتخاب اعضاي کميته حسابرسي از اعضاي با تجربه و داراي آموزش کافي، مستندسازي ساختار کنترل¬هاي داخلي، کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي، صلاحيت کارکنان و مديريت منابع انساني، آموزش مستمر و ارزيابي پاداش دهي و اقدامات انضباطي براي مديران و کارکنان، تعيين اهداف روش و قابل دسترس در قالب بودجه و برگزاري جلسات کميته حسابرسي، ساختار سازماني تعريف شده وظايف پرسنل و حدود اختيارات و مسئوليت¬ها، ارزيابي ريسک¬ها، روشهاي کنترل مديريت و فعاليت کنترلي، محيط سامانه¬هاي اطلاعاتي و کنترل¬هاي کاربردي و تهيه گزارش کنترل¬هاي داخلي و بررسي آن در کميته حسابرسي و هيأت مديره مي¬باشد.