اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت توسعه مکانيزاسيون و صنايع کشاورزي کوثر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1402 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساسبررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداختها، يادداشتهاي توضيحي 14 و 16 صورتهاي مالي شامل مبلغ 111 ميليارد ريال (عمدتا طلب از شرکتهاي پيترسايم، پولتک و اشخاص وابسته جمعا به مبلغ 102 ميليارد ريال) اقلام راکد سنواتي مي باشد که تاکنون وصول نگرديده و شواهدي مبني بر امکان و نحوه وصول مطالبات مذکور ارائه نشده و تاييديه درخواستي و صورت تطبيق فيمابين نيز واصل و ارائه نگرديده است. با عنايت به مطالب مطروحه، قابليت بازيافت و کفايت ذخيره مطالبات مشکوک الوصول منعکس در حسابها به مبلغ 51 ميليارد ريال براي اين موسسه محرز نشده است.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صـورت نبـود محـدوديتهاي منـدرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5- نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است: 5-1- همانگونه که در صورت سود وزيان منعکس است، عمليات شرکت در دوره مورد گزارش و سود و زيان انباشته منجر به زيان گرديده، به گونه اي که زيان انباشته در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از نصف سرمايه ثبت شده آن شده و بدهي هاي جاري بيش از داراييهاي جاري بوده است. موضوع روند زيان‌دهي شرکت، عدم تکميل دستگاههاي جوجه کشي فروخته شده در سنوات قبل، عدم وجود نقدينگي جهت پرداخت هزينه هاي جاري شرکت و ساير موارد مطرح شده در اين گزارش نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت دارايي ها و تسويه بدهي ها در روال عادي فعاليتهاي تجاري خود نباشد.
5. 5-2- به شرح يادداشت 6-5 توضيحي صورتهاي مالي 96 درصد درآمدهاي عملياتي شرکت ناشي از فروش به اشخاص وابسته مي‌باشد. 5-3- همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-15 صورتهاي مالي عنوان شده، موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي مناسب و کافي مي باشد.

6. 6- بدليل عدم معرفي نمايندگان حقيقي عضو هيئت مديره ، صورتهاي مالي و تاييديه مديران به تاييد 2 نفر از اعضاي هيئت مديره نرسيده است .
7. 7- مفاد ماده 2-5 قرارداد با شرکت هوشمند گران جرگه ايرانيان در خصوص تحويل قطعات جوجه کشي خريداري شده و همچنين مفاد ماده 7 قراداد با شرکت ماکادام در خصوص تحويل دستگاههاي جوجه کشي فروخته شده، رعايت نشده است. ضمنا" گزارش توجيهي در خصوص خريد دارايي ثابت (دستگاه توليد کارتن) با توجه به ظرفيت توليد و فروش شرکت ارائه نشده است.