اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانه‌هاي توليدي و صنعتي ثابت خراسان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 تيرماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 37 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت وحسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي، درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت وساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با عنايت به يادداشت توضيحي 14 صورت‌هاي مالي، واحد مورد گزارش در طي سنوات قبل مبادرت به تحصيل سهام شرکت‌هاي سهامي عام قند بيستون و فرآورده هاي غذايي قند تربت جام و شرکت‌هاي سهامي خاص سنگاه و تحقيقات و خدمات زراعي چغندر قند خراسان نموده که با توجه به ميزان مالکيت سهام و توانايي مشارکت واحد مورد رسيدگي در تصميم گيري‌هاي مالي و عملياتي، وجود نفوذ قابل ملاحظه در شرکت هاي سرمايه پذير محرز گرديده است. طبق استانداردهاي حسابداري، وضعيت مالي و نتايج عمليات اين شرکت‌ها که به عنوان شرکت‌هاي وابسته شناخته مي‌شود، بايد براساس روش ارزش ويژه در صورت‌هاي مالي گروه انعکاس يابد. تعيين تعديلات قطعي مورد لزوم در صورت‌هاي مالي تلفيقي مستلزم دسترسي به ارقام و اطلاعات مالي شرکت‌هاي وابسته مزبور مي‌باشد.
5. اقلام سنواتي سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها (به ترتيب موضوع يادداشت‌هاي توضيحي 16 و 19 صورت‌هاي مالي) در مجموع شامل مبلغ 72,383 ميليون ريال (مشتمل بر وام قرض الحسنه اعطايي به مرکز تحقيق و آموزش صنايع قند ايران به مبلغ 4,659 ميليون ريال) بوده و در سال‌هاي قبل نيز از اين بابت مبلغ 2,392 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول شناسايي شده است. همچنين، سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت توضيحي 27 صورت‌هاي مالي) شامل مبلغ 26,192 ميليون ريال اقلام سنواتي و سررسيده گذشته بوده که تا کنون تسويه نشده است. اگرچه انجام اصلاحات در سرفصل هاي مزبور ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي تعديلات در صورت‌هاي مالي مورد گزارش منوط به انجام اقدامات موثر و کسب اطلاعات و مدارک مورد لزوم مي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کارخانه هاي توليدي و صنعتي ثابت خراسان (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1400 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را به يادداشت توضيحي 36 صورت‌هاي مالي، در مورد تصرف عدواني يک قطعه زمين شرکت واقع در روستاي هوس به مساحت تقريبي 10 هکتار (توسط چند تن از افراد محلي) جلب مي‌نمايد. با عنايت به شکايت کيفري شرکت از ايشان، هم ‌اکنون پرونده دعوي مزبور در دادگاه کيفري شماره 2 شهرستان فريمان در جريان رسيدگي قضايي قرار دارد. اظهارنظر اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. صورتهاي مالي شرکت هاي فرعي براي سال مالي منتهي به 31 تير ماه 1400 مشتمل بر شرکت سردخانه‌هاي ثابت فريمان خراسان (سهامي خاص)، شرکت گردشگري راه سبز ثابت فريمان (سهامي خاص)، شرکت کشاورزي و باغات فريمان (سهامي خاص) توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش حسابرسي صادر شده به ترتيب در تاريخ هاي 8 آبان 1400، 10 آبان ماه 1400 و 16 آبان 1400، نسبت به صورت‌هاي مالي هر سه شرکت فرعي، «نظر مقبول» اظهار شده است.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، ساير اطلاعات را در بر نمي گيرد و اين موسسه نسبت به آن اطلاعات هيچ نوع اطميناني اظهار نمي کند. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا آنچه که بطور بااهميتي اشتباه به نظر مي رسد، است. در صورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ساير اطلاعات مذکور وجود دارد، ملزم به گزارش آن موضوع است. براساس مندرجات مباني اظهارنظر مشروط در اين گزارش، ساير اطلاعات (گزارش تفسيري مديريت) از بابت بندهاي 4 و 5 حاوي تحريف با اهميت است.

10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35 صورت‌هاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت مفاد ماده مزبور باشد، برخورد نکرده است.
11. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده نظر اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-12- در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، موضوع اعلام نتايج برگزاري مزايده فروش سهام شرکت قند تربت جام در سامانه کدال افشا نشده است. 2-12- الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص نظارت موثر بر سيستم کنترل داخلي، تدوين فرآيندهاي شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک، اقدامات موثري از سوي شرکت صورت نپذيرفته است. 3-12- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز وکارهاي اثربخش حاکميت شرکتي توسط هيأت مديره (ماده 3)، انتخاب 20 درصد از اعضاي هيأت مديره به عنوان عضو مستقل (ماده4)، تدوين ساز و کار مناسب جهت گزارش‌هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط اشخاص مختلف (ماده 11)، مستند سازي مهارت ها و الزامات کاري هيأت مديره (ماده 17)، طراحي و اجراي مناسب ساز وکارهاي برقراري روابط موثر با سرمايه گذاران (ماده 18) و برگزاري جلسه کميته حسابرسي جهت تعيين حسابرس و بازرس قانوني (ماده 37) رعايت نگرديده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، رعايت مفاد قانوني مزبور توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. براساس رسيدگي هاي انجام شده، به استثناي آموزش مستمرکارکنان، تدوين رويه هاي قابل اتکا جهت شناسايي و تعيين خطر مشتريان. نظر اين موسسه به موارد بااهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت الزامات قانوني مبارزه با پولشويي باشد، جلب نگرديده است.