اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت هاي وضعيت مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه گذاري توسعه و عمران استان اردبيل (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1401 و صورت¬هاي سود و زيان¬، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني شش ¬ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت¬¬هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيات -مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت¬هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 3 و 7 ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان¬دوره¬اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولان امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي¬شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. سرفصل دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها به شرح يادداشت توضيحي 1-1-16 شامل بابت مطالبات از آقاي ربعلي بدري و شهرداري اردبيل به ترتيب به مبلغ 28.063 و 13.853 ميليون ريال بابت مشارکت در پروژه مجتمع استاد شهريار اردبيل است که در سال¬هاي قبل به موجب صورتجلسه في¬مابين شرکت، شهرداري اردبيل و آقاي ربعلي بدري در حساب¬ها ايجاد شده است. بازيافت مبالغ فوق منوط به انجام مفاد بند¬هاي 4 و 6 صورتجلسه شماره 1563/99 مورخ 11/06/1399 مبني بر تسويه حساب نهايي هر يک از طرفين مشارکت پس از برآورد اضافه کاري، تنظيم وکالت نامه انتقال در دفتر اسناد رسمي توسط طرفين، دريافت پايان کار و صورت مجلس تفکيکي شده است. صورت مجلس تفکيکي نهايي و پايان کار واحدهاي تجاري، خدماتي و درماني پروژه مذکور دريافت نشده و پروانه ساخت پروژه نيز تمديد نشده است. با توجه به مراتب فوق تعيين آثار احتمالي ناشي از حل و فصل نهايي موضوعات فوق بر صورت¬هاي مالي در حال حاضر امکان پذير نيست.
4. بدهي ارزي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 1-2-1-21 جمعا به مبلغ 122.733 دلار در پايان دوره مورد گزارش برخلاف استانداردهاي حسابداري تسعير نشده است. اعمال تعديلات لازم براساس نرخ ارز قابل دسترس موجب افزايش زيان انباشته و پرداختني¬هاي تجاري و ساير پرداختني¬هاي گروه و شرکت هر يک به مبلغ 23,774 ميليون ريال افزايش خواهند يافت.
5. مانده مطالبات از شرکت توسعه بازرگاني نوين اردبيل به شرح يادداشت توضيحي 2-2-16 به مبلغ 8.828 ميليون ريال عبارت از وجوه پرداخت شده به آن شرکت در سال¬هاي قبل است. شواهد موجود به ويژه وضعيت دارايي¬ها و بدهي¬هاي آن شرکت نشان¬دهنده غير قابل وصول بودن مطالبات شرکت است و به همين جهت احتساب زيان کاهش ارزش براي مطالبات ضروي است. در صورت اعمال تعديلات لازم زيان دوره جاري، زيان انباشته شرکت هر يک مبلغ 8.828 ميليون ريال افزايش و دريافتني¬هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها معادل مبلغ مزبور کاهش خواهند يافت.
6. سرمايه¬گذاري در شرکت¬هاي وابسته عبارت از سرمايه¬گذاري در شرکت عمران مسکن سازان استان اردبيل به مبلغ 804 ميليون ريال است. طبق صورت¬هاي مالي حسابرسي شده شرکت وابسته براي سال مالي منتهي به 31/6/1401 جمع دارايي¬ها، حقوق مالکانه و سود خالص آن به ترتيب 22,605 ، 20,765 و 22,405 ميليون ريال است. صورت¬هاي مالي دوره منتهي به 29/12/1401 آن شرکت ارائه نشده، در نتجه تعيين آثار مالي ناشي از استفاده از روش ارزش ويژه براي سرمايه¬گذاري مزبور ميسر نشده است
7. بدهي به شرکت عمران شهر جديد سهند در سرفصل پرداختني¬هاي تجاري و ساير پرداختني¬ها به شرح يادداشت توضيحي 21 بالغ بر 11.016 ميليون ريال است. شرکت مزبور در پاسخ درخواست تاييديه ارسالي مانده طلب خود را صفر اعلام کرده است. اين موسسه از ساير روش¬هاي حسابرسي نيز نتوانسته است آثار مالي احتمالي ناشي از رفع مغايرت مزبور را بر صورت¬هاي مالي مورد گزارش براورد نمايد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 تا 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 3 و 7 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. نتيجه¬گيري موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 تا 11 زير مشروط نشده است: 9-همان¬گونه که در يادداشت توضيحي 3-1 درج شده نتايج عملکرد شرکت در سال¬هاي اخير با زيان مواجه بوده و زيان انباشته شرکت از سرمايه آن فزوني يافته است. مراتب فوق به همراه کاهش فعاليت و درآمدهاي عملياتي شرکت و نيز فزوني جريان¬هاي‌ خروجي‌ بر جريان¬هاي‌ ورودي‌ نقد حاصل‌ از عمليات، بيانگر وجود ابهامي با اهميت نسبت به چگونگي جبران زيان تحمل شده و توانايي شرکت به ادامه فعاليت است. بنابراين تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق برنامه هاي مديريت به شرح توضيحات مندرج در يادداشت فوق است.
10. تشريفات قانوني نقل و انتقال املاک واگذار شده در سال¬هاي قبل به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 1-15 ، 2-15 و 1-1-16 انجام نشده در نتيجه مطالبات مرتبط با آن نيز وصول نشده است.
11. همان¬گونه که در يادداشت توضيحي 29 درج شده، علي¬رغم اتمام موضوع تضامين ارايه شده بابت حساب¬هاي انتظامي نزد ديگران، اين تضامين مسترد نشده و دعواي حقوقي له و عليه شرکت به شرح توضيحات مندرج در يادداشت 29 در جريان است.

12. موارد عدم رعايت الزامات و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-12- مفاد ماده 8 دستورالعمل انضباطي در خصوص ارايه دلايل زياندهي و خروج از شمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت، 2-12- مفاد بند 1-10 ماده 7، مبني بر افشاي صورت¬هاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت¬هاي فرعي حد اقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع، 3-12- مفاد ماده 3 دستورالعمل انضباطي مبني بر حسابرسي شرکت¬هاي فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس،