اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1)صورت¬هاي مالي صندوق سرمايه گذاري شاخص سي شرکت بزرگ فيروزه شامل صورت‌ خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌ها براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا28، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 4)مسئوليت تهيه و ارائه منصفانه صورت‌هاي مالي طبق استانداردهاي حسابداري و براساس دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارشدهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه گذاري مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، همچنين طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي لازم براي تهيه صورت‌هاي مالي عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه، بر عهده مدير صندوق است. در تهيه صورت‌هاي مالي، مدير صندوق مسئول ارزيابي توانايي صندوق به ادامه فعاليت و حسب ضرورت، افشاي موضوعات مرتبط با ادامه فعاليت و مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت است، مگر اينکه قصد انحلال صندوق يا توقف عمليات آن وجود داشته باشد، يا راهکار واقع بينانه ديگري به جز موارد مذکور وجود نداشته باشد.

3. 5)اهداف حسابرس شامل کسب اطمينان معقول از اينکه صورت‌هاي مالي، به عنوان يک مجموعه واحد، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه است، و صدور گزارش حسابرس شامل اظهارنظر وي مي‌شود. اطمينان معقول، سطح بالايي از اطمينان است، اما حتي با انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي ممکن است همه تحريف‌هاي با اهميت، در صورت وجود، کشف نشود. تحريف‌ها که ناشي از تقلب يا اشتباه مي‌باشند، زماني با اهميت تلقي مي‌شوند که به طور منطقي انتظار رود، به تنهايي يا در مجموع، بتوانند بر تصميمات اقتصادي استفاده‌کنندگان که بر مبناي صورت‌هاي مالي اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارد. در چارچوب انجام حسابرسي طبق استانداردهاي حسابرسي، بکارگيري قضاوت حرفه‌اي و حفظ نگرش ترديد حرفه‌اي در سراسر کار حسابرسي ضروري است، همچنين: •خطرهاي تحريف با اهميت صورت‌هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مباني اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زير پاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف با اهميت ناشي از اشتباه است. • از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي صندوق، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. • بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت توسط صندوق و وجود يا نبود ابهامي با اهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي صندوق به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي با اهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود صندوق، از ادامه فعاليت بازبماند. •کليت ارائه، ساختاري و محتواي صورت‌هاي مالي، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي‌ مالي، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي با اهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان راهبري اطلاع رساني مي‌شود. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات مقرر در مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت¬هاي صندوق¬هاي سرمايه-گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. 2) به نظر اين موسسه، صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارايي¬هاي صندوق سرمايه گذاري شاخص سي شرکت بزرگ فيروزه به تاريخ 31 شهريور 1402 و نتايج عمليات و تغييرات دارايي¬هاي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش¬دهي رويدادهاي مالي صندوق¬هاي سرمايه¬گذاري سازمان بورس اوراق بهادار، به نحو منصفانه نشان مي¬دهد. مباني اظهارنظر 3) حسابرسي اين موسسه طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت¬هاي موسسه طبق اين استاندارد‌ها در بخش مسئوليت¬هاي حسابرس در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين موسسه طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي جامعه حسابداران رسمي ايران، مستقل از صندوق سرمايه گذاري شاخص سي شرکت بزرگ فيروزه است و ساير مسئوليت¬هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است.

5. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات مرتبط با عمليات صندوق¬هاي سرمايه‌گذاري به شرح زير است: حد نصاب¬هاي سرمايه¬گذاري تعيين شده در بند 3-2 اميدنامه صندوق، ماده 26 اساسنامه و همچنين مفاد ابلاغيه¬هاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي در موارد زير: 1-6-مفاد ماده 3-2 اميدنامه و رويه تشکيل و بازبيني سبد سهام در خصوص سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم 30 شرکت (فهرست شده در ليست شاخص 30 شرکت بزرگ) حداقل 80 درصد از ارزش روز داراييهاي صندوق (به طور نمونه در تاريخ¬هاي31/06/1402، 06/03/1402، 31/04/1402، 25/02/1402)، همچنين سهام تعدادي از شرکت¬هاي خارج از ليست شاخص 30 شرکت بزرگ توسط صندوق مورد معامله قرار گرفته است (به طور نمونه فرآورده هاي نسوز ايران، بانک خاور ميانه، توسعه خدمات دريايي و بندري سينا، پتروشيمي شيراز، سرمايه گذاري صندوق بازنشستگي کشوري، مبين انرژي خليج فارس، شرکت معدني املاح ايران، شرکت پيشگامان فن آوري و دانش آراميس، شرکت صبا فولاد خليج فارس، پتروشيمي جم، شرکت موتوژن و شرکت سينا دارو). 2-6-مفاد ماده 3-2 اميدنامه و رويه تشکيل و بازبيني سبد سهام در خصوص سرمايه¬گذاري در وجه نقد، سپرده¬هاي بانکي، گواهي سپرده، اوراق مشارکت و اوراق بهادار با درآمد ثابت به ميزان حداکثر 20 درصد از ارزش روز دارايي¬هاي صندوق (به طور نمونه تاريخ-هاي31/06/1402، 06/03/1402، 31/04/1402، 25/02/1402) 3-6- شناسايي و ثبت روزانه سود دريافتني سپرده هاي بانکي براساس دستورالعمل اجرائي ثبت و گزارش‌دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري.
6. 7) مفاد ابلاغيه12020260 مرکز نظارت بر صندوق هاي سرمايه گذاري مبني بر عدم ايجاد هرگونه محدوديت(از قبيل تضمين،توثيق،..)بر روي هر يک از طبقات دارايي صندوق هاي سرمايه گذاري از قبيل سپرده هاي بانکي و گواهي هاي سپرده بانکي، اوراق بهادار با درآمد ثابت، سهام، حق تقدم سهام يا ساير دارايي هاي موجود در صندوق به نفع اشخاص ثالث از جمله ارکان صندوق، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است در اين خصوص نظر اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت مفاد ابلاغيه ياد شده جلب نگرديده است.
7. 8)محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه¬اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است. در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد نکرده است.
8. 9)اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميدنامه صندوق و روش‌هاي مربوط به ثبت حساب‌ها و جمع‌آوري مدارک و مستندات مربوط، به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي و بررسي قرار گرفته و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش ، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي باشد، برخورد نکرده است.
9. 10)گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1402 مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بند¬هاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه ‌شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. 11)در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي آيين نامه اجرايي ماده 14 الحاقي قانون مزبور و استاندارد¬هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.دراين ارتباط ضمن عدم امکان کنترل رعايت برخي از مفاد مواد آئين¬نامه اجرايي اخيرالذکر از جمله مفاد مواد 7، 8، 10، 12، 13و67 و همچنين تبصره‌هاي مواد 22 و 65 آن، به دليل عدم استقرار سامانه‌ها و بسترهاي لازم توسط سازمان‌هاي ذيربط و همچنين توجه به اين موضوع که عملا صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري امکان استخدام پرسنل را نداشته و به همين دليل نماينده مبارزه با پولشويي از کارمندان مدير صندوق تعيين گرديده، اين موسسه، در چارچوب رسيدگي¬هاي انجام شده، به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.