1. صورتوضعيتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سيمان سپاهان (سهامي عام) به تاريخ 29 اسفند 1401و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. وضعيت ماليات بر درآمد و بدهيهاي احتمالي شرکت در يادداشتهاي توضيحي 29 و 3-2-37، افشاء شده است، قطعيت ميزان بدهيهاي شرکت منوط به مشخص شدن نتايج اقدامات و پيگيريهاي شرکت در اين رابطه و اعمال نظر مقامات ذيصلاح قانوني است. 5. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-37 منعکس است. يک فقره پرونده حقوقي بابت اختلاف حساب فيمابين شرکت مورد گزارش با شرکت تامنيک ويرا ( پيمانکار بخش حمل و نقل و بارگيري محصولات شرکت) در محاکم قضايي مطرح مي باشد. ضمن آنکه ادعايي از ناحيه شهرداري ديزيچه در خصوص ساخت و ساز غيرمجاز مازاد بر پروانه(بابت ساختمان هاي احداث شده در خطوط 1 و 2 توليد که مجوز پروانه ساخت و گواهي پايان کار از شهرداري مذکور تاکنون صادر نشدهاست) وجود دارد که مورد پذيرش شرکت قرار نگرفته و نتيجه پرونده مربوط به اعاده دادرسي يک باب منزل مسکوني تملک شده واقع در خيابان ميرزا طاهر اصفهان از سوي خانم فرانک سعيدي (مربوط به مطالبات شرکت ادغام شده فرآوردههاي بتني در شرکت فرعي رهنورد) تا تاريخ تنظيم اين گزارش مشخص نمي باشد. تعيين ميزان قطعي ناشي از تعهدات فوق منوط به نهايي شدن نتيجه رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط است.
نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي تاکيد برمطلب خاص تعديل نشده است.
|
6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجهگيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده نتيجهگيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اينخصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
ضمن آنکه اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيشبيني توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در ساير اطلاعات که ميبايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و نتيجهگيري قرار گيرد، در چارچوب گزارشگري در مورد ساير اطلاعات، توسط اين موسسه مورد بررسي و نتيجهگيري قرار نگرفتهاست.
|
7. به دليل عدم انتخاب عضوحقيقي هيئت مديره توسط يکي از اعضاي حقوقي هيئت مديره، صورتهاي مالي و تاييديه مديران توسط چهار عضو از پنج نفر اعضا هيات مديره امضا وتاييد شده است. همچنين مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 28 اساسنامه در اين خصوص رعايت نشده است. 8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است:
1-8- در ارتباط با رعايت مفاد"دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار"، به استثناي افشاي به موقع صورتهاي مالي ميان دورهاي شش ماهه منتهي به 30/11/1401حسابرسي شده شرکت فرعي حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه، افشاي مناسب "حداکثر سود قابل تقسيم" در يادداشتهاي همراه صورتهاي مالي ساليانه با لحاظ الزامات ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران، مفاد ماده 5 دستورالعمل درخصوص پرداخت کامل سود تقسيم شده کليه سالهاي مالي منتهي به 31/06/1400 و قبل از آن ظرف مهلت مقرر قانوني و طبق برنامه ريزي اعلام شده (جهت سهامداران فاقد کد سجام) ، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است.
2-8- دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مصوب 18/07/1401 در خصوص کسب اطمينان معقول نسبت به ايجاد، استمرار و اثربخشي اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي اقدامات لازم (ماده 2و3)، گزارش کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته به هيات مديره(تبصره 5 ماده 7)، تصويب منشور کميته ريسک و انتصابات توسط هيات مديره (تبصره 1 ماده 14)، افشاء اطلاعات با اهميت شامل مشخصات کامل و جامع اعضاء هيات مديره، مديرعامل، کميته هاي تخصصي هيات مديره و مديران ارشد اجرايي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت (ماده 37) و ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي و گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول حاکميت شرکتي (ماده 38) رعايت نشده است.
3-8- در رعايت مفاد دستورالعمل کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به استثناي، عدم تعريف و تدوين آيين نامه استخدامي مناسب، تعريف شرح وظايف پرسنل و حدود اختيارات و مسئوليتها در چارچوب ساختار سازماني و ابلاغ آن به کارکنان جهت نيل به اهداف سازماني و انتصاب مدير حسابرسي داخلي داراي صلاحيت و تجربه و بهرهمندي از پرسنل با تجربه در واحد حسابرسي داخلي به منظور اجراي آزمونهاي کنترل و محتوا و مستندسازي موضوعات مربوطه، موارد مهم ديگري که حاکي از عدم رعايت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي باشد، مشاهده نگرديده است.
|