اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت لعابيران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 و صورت هاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي توجه هيات مديره را به يادداشت توضيحي 2-2-19 صورت هاي مالي جلب مي نمايد که در آن ، ابهام مربوط به دعاوي حقوقي در خصوص مطالبات از شرکت رفماک توصيف شده است.
5. 5- وضعيت کوره رفماک در يادداشت توضيحي 5-13 صورت هاي مالي ، افشا شده است. مفاد بندهاي 4 و 5 تاثيري بر نتيجه گيري اين موسسه نداشته است.

6. 6-عليرغم تشکيل جلسه هيات مديره مورخ 02/05/1402 در خصوص تعيين سمت اعضاي هيات مديره،لذا به دليل عدم معرفي نمايندگان اشخاص حقوقي عضو هيات مديره،صورت هاي مالي دوره مورد گزارش توسط نمايندگان سابق اشخاص حقوقي امضا شده است.
7. 7-باتوجه به افزايش مبلغ سرفصل دريافتني ها، مطالبات شرکت به کندي وصول و بعضا پرونده هاي حقوقي سنوات قبل نيز به نتيجه قطعي منتج نگرديده است. بر اساس شواهد موجود برخي از فروش هاي نسيه بدون اعتبار سنجي و اخذ تضامين کافي انجام و در برخي موارد نيز عليرغم وصول مطالبات از شرکت و تحمل هزينه هاي وصول ،همچنان فروش ها بصورت نسيه انجام مي شود.اين روند در سنوات قبل باعث شناسايي هزينه کاهش ارزش دريافتني ها نسبت به برخي از مشتريان در هر دوره مالي گرديده است . با توجه به مراتب فوق توجه هيات مديره محترم را بمنظور جلوگيري از ضرر و زيان احتمالي آتي به اين موضوع جلب مي نمايد.
8. 8-کارت بازرگاني شرکت تا تاريخ 25 مهرماه 1400 داراي اعتبار بوده و از تاريخ فوق الذکر تا تاريخ تهيه اين گزارش تمديد نگرديده است.
10. 10-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : الف) افشا فوري عدم تشکيل مجمع عمومي مورخ 24/03/1402، عدم تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه در اداره ثبت شرکتها حداکثر ظرف 10 روز پس از تشکيل مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، اصلاح و افشا جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي حداکثر يک هفته پس از تاريخ مجمع در خصوص تصويب سود نقدي بيشتر نسبت به سود پيشنهادي هيات مديره، افشا فوري برگزاري و نتايج مناقصه يا مزايده، افشا فوري توقف فرآيند افزايش سرمايه و مشخص شدن وظايف،اختيارات و مسئوليت هاي ريس هيات مديره،مدير عامل و ساير اعضاي هيات مديره به طور صريح. ب) مفاد تبصره "و" ماده 15 دستورالعمل مراحل زماني افزايش سرمايه شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و ابلاغيه مورخ 16فروردين ماه 1402 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت وجوه ناشي از فروش حق تقدم هاي استفاده نشده و پاره سهام هاي ناشي از افزايش سرمايه پس از کسر هزينه ها و کارمزد متعلقه ظرف مدت حداکثر 10 روز به حساب دارندگان(عليرغم اطلاع رساني شرکت به سهامداران).
11. 11-در اجراي مفاد ماده 41 دستورالعمل حاکميت شرکتي ،از نظر رعايت الزامات مقرر در تبصره ماده 40 دستورالعمل مذکور ،مبني بر افشا جزييات کامل کمک هاي عام المنفعه و پرداخت هاي انجام شده در راستاي مسيوليت هاي اجتماعي در گزارش تفسيري مديريت اطمينان حاصل گرديد.
12. 12-کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 31 شهريور ماه 1402 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي،به استثناي عدم تهيه صورت تطبيق مانده حساب با طرف هاي تجاري در فواصل زماني منظم، اين موسسه ، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي برگزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي ويا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.