اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت مجتمع صنايع لاستيک يزد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-2-16 و 3-34 صورتهاي مالي، شرکت در ارتباط با 9 فقره پرونده هاي شکايت بانک رفاه کارگران عليه شرکت (تضمين تسهيلات مالي دريافتي شرکت کارخانه‌هاي صنعتي آزمايش از بانک مزبور - مسئوليت تضامي شرکت در قبال تسهيلات اخذ شده)، در سال مالي 1397 مبلغ 71/3 ميليارد ريال جهت مطالبات از شرکت مزبور ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور نموده است. قابل ذکر اينکه از 9 فقره پرونده قضايي ياد شده، نتايج 4 فقره منجر به محکوميت قطعي شرکت به مبلغ 54 ميليارد ريال گرديده که در قبال آن ملک شرکت در خيابان عشقيار توقيف و از طريق مزايده به فروش رسيده است. ضمنا مبلغ 71/3 ميليارد ريال مطالبات از شرکت کارخانه‌هاي صنعتي آزمايش شامل مبلغ 44 ميليارد ريال بهاي فروش ملک، 22/9 ميليارد ريال هزينه هاي دادرسي و مبلغ 4/4 ميليارد ريال برداشت از وجوه نزد بانکها طي حکم قضايي مي‌باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 5-1-27 صورتهاي مالي، تسهيلات ارزي دريافتي شرکت اصلي به مبلغ 27/3 ميليون يورو (اصل و فرع)، براساس مصوبه هيئت وزيران در جلسه مورخ 25 اسفند ماه 1398 و آيين نامه ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاء نظام مالي کشور (موضوع تصويب نامه شماره 58955/ت 52080 مورخ 11 مرداد ماه 1394 و اصلاحات بعدي آن) تخصيص يافته است. طبق مصوبه ياد شده مي بايست بدهي تسهيلات دريافتي بر مبناي نرخ سود قرارداد اوليه بصورت ارزي و به ازاي هر يورو 874ر15 ريال محاسبه و با در نظر گرفتن نرخ سود 15 درصد سالانه محاسبه گردد، ضمنا بر همين اساس بدهکاران تسهيلات دريافتي تا پايان شهريور ماه 1399 فرصت داشتند بدهي خود را بصورت يکجا و يا حداکثر ظرف مدت چهار سال با نرخ 18 درصد باز پرداخت نمايند. در اين خصوص شرکت در مهلت مقرر درخواست خود را براي استفاده از مصوبه مزبور به بانک عامل ارسال نموده، لکن تاکنون قرارداد متمم در دفتر خانه اسناد رسمي تنطيم و ثبت نگرديده است. قابل ذکر اينکه اداره کل حقوقي بانک کل بدهي ريالي شرکت را در تاريخ 25 شهريور ماه 1399 معادل مبلغ 235ر1 ميلياردريال اعلام نموده که طي چهار سال در 8 قسط تقسيط گردد، اولين قسط قابل پرداخت 25 اسفند ماه 1399 است.

6. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران در خصوص، ارائه صورتجلسه مجمع به اداراه ثبت شرکت ها ظرف مهلت10روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، پرداخت سود تقسيم شده سال قبل ظرف مهلت قانوني(سود سهام سهامدارعمده شرکت آرتاويل تاير) مي‌باشد.
8. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت چک ليست مزبور با توجه به تاريخ پذيرش سهام شرکت در بورس اوراق بهادار، عليرغم تشکيل کميته حسابرسي مفاد مواد 8 الي 13 و 62 الي 68 ، وظايف کميته حسابرسي و انجام وظايف واحد حسابرسي داخلي به طور کامل صورت نگرفته است.
9. مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص با توجه به تاريخ پذيرش سهام شرکت در بورس اوراق بهادار مفاد مواد 3، تبصره ماده 12، 15، 16، بند ب ماده 19، 22، 42 و 43 مبني بر وظايف و مسئوليت‌هاي هيئت مديره، ممنوعيت تعيين وجوه توسط هيئت مديره توسط خودشان، تشکيل کميته انتصابات، انتخاب دبير هيئت مديره، افشا نام و مشخصات، ميزان مالکيت سهام و موظف و غير موظف بودن، حقوق و مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است.