اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت هاي مالي شرکت سرمايه گذاري استان هرمزگان(سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 30 اسفند ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان ، تغيييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت مورد گزارش است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي بررسي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. در اجراي استاندارد هاي ناظر بر گزارشگري مالي صورت هاي مالي فاقد افشائيات کافي از بابت تعهدات و بدهي هاي احتمالي مي باشد.
4. صورتهاي مالي مورد گزارش مطابق با دفاتر قانوني تهيه و ارائه گرديده است. در اين ارتباط دفاتر قانوني سال مالي مورد گزارش با تاخير ثبت و پلمپ شده است(48 روز تاخير در ثبت پلمپ). علاوه بر اين اوراق تشخيص و قطعي سنوات 1397و 1398 تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است، همچنين به موجب برگ اجرائيه صادره از بابت ماليات عملکرد سنوات 1394 و 1396 جمعا معادل 71.772 ميليون ريال بدهي مالياتي براي شرکت در نظر گرفته شده که از اين بابت ذخيره لازم در حساب ها منظور و موضوع اجرائيه مورد اعتراض شرکت واقع گرديده که آراي قطعي از اين بابت تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، هر چند با اتکا به دفاتر قانوني و همچنين اجراي روشهاي بررس اجمالي، تعيين تعديلات احتمالي که از بابت ارائه مستندات مورد لزوم بر حساب ها و صورت هاي مالي ضرورت مي يافت براي اين موسسه ميسر نگرديده است ، ليکن نظر به عدم رعايت پاره اي قوانين و مقررات مالياتي، تعديل حسابها و صورتهاي مالي از بابت موارد مذکور و جرائم متعلقه ضروري است، که در غياب شواهد مورد لزوم تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي است.
5. طي بررسي صورت گرفته، معاملات انجام شده شرکت (از قبيل خريد ها و پرداخت هزينه ها) طي سال به طرفيت حساب تنخواه گردان انجام شده است. هر چند طي رسيدگي هاي بعمل آمده ، اين موسسه به موارد ايرادي از بابت ثبت طبق سيستم حسابداري برخورد نکرده است ، ليکن در نبود سيستم کنترل داخلي مدوني در ارتباط با معاملات مزبور احتمال هر گونه تحريف احتمالي از اين بابت محتمل مي باشد.
6. صورت ريز سهامداران و فهرست سهام عدالت تخصيصي به شرکت در تاريخ 30 اسفند ماه 1399(موضوع يادداشت توضيحي 1-2-13 صورت هاي مالي) که به تاييد شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و سازمان خصوصي سازي رسيده باشد به اين موسسه ارائه نشده است.تعيين تعديلات احتمالي که از بابت ارائه مستندات مورد لزوم بر حساب ها و صورت هاي مالي ضرورت مي يافت براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 و4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند هاي 5 و 6، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است

8. به شرح يادداشت توضيحي 1-3-13، به موجب ابلاغيه مقام معظم رهبري مبني بر موافقت آزاد سازي سهام عدالت و تصويب آئين نامه اجرايي آزاد سازي سهام عدالت توسط شوراي عالي بورس، شرکت سرمايه گذاري استان هرمزگان بر اساس آئين نامه مزبور و رهنمود هاي شفاهي سازمان بورس و اوراق بهادار، پرتفوي سهام مندرج در سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت که در سال هاي 1388 و 1389 طي توافق نامه اي از سازمان خصوصي سازي دريافت نموده بود را با حساب هاي في مابين مربوطه به طرفيت سود انباشته به مبلغ 12.077.329 ميليون ريال(مندرج در صورت تغييرات در حقوق مالکانه) از دفاتر خذف نموده است. همچنين به موجب پرتفوي اعلامي توسط سازمان خصوصي سازي در تاريخ 09/02/1399 اين مبالغ در سرفصل سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت به طرفيت افزايش سرمايه در جريان منظور و در مجمع عمومي فوق العاده مورخ 15/05/1399 افزايش سرمايه شرکت به مبلغ 96.107.204 ميليون ريال(يادداشت توضيحي 18) مصوب و در روزنامه رسمي به اطلاع عموم رسيده است. از طرفي سازمان بورس، به استناد تبصره يک ماده 3 آئين نامه اجرايي آزاد سازي سهام عدالت در چارچوب حکم مقام معظم رهبري، سود حاصل از شناسايي سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت به روش خالص ارزش فروش(يادداشت توضيحي 2-3) را مشمول ماليات ندانسته است و به موجب بخشنامه 188/99/200 مورخ 19 بهمن ماه 1399 مقام محترم مالياتي"سود تحقق نيافته ناشي از به کارگيري روش خالص ارزش فروش مشمول ماليات نخواهد بود." قطعيت معافيت مزبور منوط به پذيرش سازمان امور مالياتي است. مضافا به موجب تبصره 2 ماده 4 آئين نامه فوق، دارايي هاي شرکت مزبور مازاد بر دارايي هاي مندرج در تبصره مزبور مي بايد، ظرف مدت شش ماه از تاريخ ابلاغ آيين نامه به ارزش دفتري منعکس و در دفاتر قانوني شرکت سرمايه گذاري استاني به شرکت هلدينگ منتقل گردد. در ارتباط با چگونگي تسويه مبالغ دارايي هاي مزبور(انتقال به زيان يا بدهي شرکت هلدينگ) در اين آيين نامه پيش بيني نشده و تا تاريخ تنظيم اين گزارش چگونگي نحوه انتقال اين دارايي ها مشخص نشده است.
9. به شرح يادداشت توضيحي 2-29، بر اساس ابلاغيه شماره 069/440/ب/99 مورخ 26/12/1399 شوراي عالي بورس، تا پايان شهريور ماه سال 1400 ،تصويب نامه هيات وزيران مورخ 16/08/1389 و تصويب نامه شوراي عالي اجراي سياست هاي کلي اصل 44 قانون اساسي مورخ 21/11/1393 مبني بر اعمال مالکيت و مديريت دستگاههاي اجرايي تا قبل از واگذاري مسئوليت، در مجامع شرکت هاي سرمايه پذير کماکان ادامه مي يابد. در اين خصوص و با توجه به شرايط حاضر آثار هر گونه تعديلات احتمالي که از اين بابت بر حساب ها و صورت هاي مالي ضرورت مي يابد براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
10. به شرح يادداشت توضيحي 2-11، دارايي هاي ثابت مشهود در برابر حوادث احتمالي ناشي از سيل، سرقت و آتش سوزي از پوشش بيمه اي برخوردار نمي باشد.
11. به شرح يادداشت توضيحي1-1، سال مالي شرکت از ابتداي مهر هر سال شروع و به تاريخ پايان شهريور ماه سال بعد ختم مي شود. دليل تهيه صورت هاي مالي براي دوره زماني کمتر از يک سال مالي، جهت ثبت در سامانه سازمان بورس و اوراق بهادار مي باشد.

12. گزارش تفسيري مديريت، تا تاريخ اين گزارش به اين موسسه ارائه نشده است

13. به شرح يادداشت توضيحي 20 صورت هاي مالي، به موجب نامه سازمان بورس و اوراق بهادار به شماره 12020179 مورخ 15/10/1399، سود حاصل از تغيير ارزش و فروش سهام موجود در سبد سهام شرکت هر سال به حساب اندوخته سرمايه اي منتقل مي شود و سود حاصل از فروش سهام و تغيير ارزش آن بايد به ميزاني به اندوخته سرمايه اي منتقل شود که منجر به زيان انباشته شرکت نگردد. همچنين طبق رهنمود هاي شفاهي سازمان صرفا تغيير در ارزش سود حاصل از فروش سهام دريافتي از سازمان خصوصي سازي مشمول اين ابلاغيه است. شرکت هاي سرمايه گذاري استاني مي توانند حداکثر تا 20 درصد از مبلغي که در همان سال به حساب اندوخته سرمايه اي منظور مي گردد بين صاحبان سهام تقسيم نمايند. اين موضوع در اساسنامه شرکت پيش بيني نشده است.
14. دستورالعمل حاکميت شرکتي موضوع ابلاغيه شماره 037/440/ب/97 مورخ 12 آبان‌ماه 1397 مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته و در اين خصوص مفاد دستورالعمل مذکور با توجه به فراهم نبودن زيرساخت‌هاي لازم در برخي از موارد مورد توجه قرار نگرفته است.
15. گزارش کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، در دوره مالي شش ماهه مورد گزارش، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار به اين موسسه ارائه نشده است.
16. مفاد ماده 6 تبصره 4 آئين نامه اجرايي آزاد سازي سهام عدالت نسبت به برگزاري مجامع عمومي به منظور تصويب اساسنامه و انتخاب مديران حداکثر ظرف 2 ماه پس از ثبت افزايش سرمايه رعايت نشده است.
17. مطابق يادداشت توضيحي 3-28 صورت هاي مالي، شرکت سرمايه گذاري استان هرمزگان(سهامي عام) از تابستان 1399 به عنوان ناشر در بورس اوراق بهادار پذيرفته شده است. لذا با توجه به ابلاغيه و تاريخ پذيرش در بورس، شرکت امکان رعايت آئين نامه و دستورالعمل هاي مربوط به ناشران بورسي را نداشته است
18. مفاد ماده 6 دستورالعمل تاييد صلاحيت حرفه اي مديران نهاد هاي مالي (مصوبه شوراي عالي بورس و اوراق بهادار) مبني بر تاييد صلاحيت هيات مديره به اين موسسه ارائه نشده است. همچنين مفاد ماده 6 تبصره 4 آيين نامه اجرايي آزاد سازي سهام عدالت نسبت به گزارش مجامع عمومي به منظور تصويب اساسنامه و انتخاب مديران حداکثر 2 ماه پس از ثبت افزايش سرمايه رعايت نشده است.
19. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، کنترل رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستور العمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته است.در اين خصوص به دليل عدم انجام تمهيدات لازم توسط شرکت به منظور رعايت قانون مبارزه با پولشويي، امکان کنترل رعايت کامل قوانين و مقررات ياد شده، براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.