اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي شرکت خدمات بازرگاني تحفه (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 الي5، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير رو‌ش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- با توجه به نواقص کنترلي و نظارتي، شرکت از سيستم کنترلهاي داخلي مناسب و اثربخش برخوردار نمي باشد. اهم موارد بشرح زير است: 3-1- کاردکس حسابداري موجودي کالاي فروشگاه بامک به مبلغ 11/6 ميليارد ريال، صورت ريز کالاي‌هاي انتقال يافته از شرکت کشت و صنعت شريف آباد به واحد مورد گزارش به مبلغ 7/78 ميليارد ريال، صورت‌ريز مقداري ريالي کالاي فروش رفته فروشگاه بامک به مبلغ 12/3 ميليارد ريال و دلايل مغايرت مبلغ 1/2 ميليارد ريالي بين وجوه واريزي از بابت فروش کالا و مبلغ شناسايي شده فروش فروشگاه بامک ارائه نگرديده و فروشگاه از نرم افزار مناسب استفاده نمي‌نمايد و عملکرد آن منجر به زيان شده است. 3-2- محاسبه بهاي تمام شده کالاهاي فروش رفته و بهاي تمام شده موجودي پايان دوره به نحو صحيح صورت نگرفته و کالاي هاي نزد فروشگاه در شرايط مناسب نگهداري نشده و به هنگام ورود و خروج کالا به انبار کنترل¬هاي کافي اعمال نمي¬گردد. همچنين سيستم کنترل داخلي مناسب در ارتباط با ثبت ورود و خروج خودروها جهت نمايندگي سايپا استقرار نيافته¬است. اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش‌هاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديت‌هاي فوق بر صورت‌هاي مالي واحد مورد گزارش را تعيين نمايد.
4. 4- صورت حساب 1 فقره از حساب‌هاي بانکي ريالي و همچنين صورت‌ريز محاسبات صورت گرفته درخصوص ذخيره سنوات پايان خدمت کارکنان به مبلغ 15/4 ميليارد ريال ارائه نگرديده است. بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مزبور، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديت‌هاي فوق بر صورت‌هاي مالي واحد مورد گزارش مشخص نمي باشد.
5. 5- سرفصل پيش‌پرداخت‌هاي سرمايه‌اي شامل مبلغ 37/2 ميليارد ريال مربوط به پرداخت بخشي از بهاي خريد چهار قطعه زمين در شهرک صنعتي بوشهر 2 به منظور احداث کارخانه کود فسفات مي‌باشد که در اين خصوص مدارک و مستندات مورد نياز از قبيل قرارداد خريد، دفترچه بهره برداري و موافت‌نامه سازمان اقتصادي کوثر ارائه نگرديده است. ضمنا آخرين وضعيت زمين مذکور و زمين واقع در شهرستان لنگرود تعيين تکليف نشده است. همچنين سرفصل پيش‌دريافت‌ها شامل مبلغ 3/5 ميليارد ريال بابت فروش خودروي ساينا ‌باشد که در اين خصوص نيز مدارک و مستنداتي ارائه نگرديده است. بدليل عدم دسترسي به استناد و مدارک مورد نياز، تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش مشخص نمي‌باشد.
6. 6- سرفصل ساير دارايي‌ها و بخشي از دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها موضوع يادداشتهاي توضيحي 12و 15 جمعا به مبلغ 12 ميليارد ريال شامل اقلام انتقالي از سنوات قبل بوده که بعضا اقدامات حقوقي جهت وصول آنها در جريان است. ايجاد ذخيره کاهش ارزش از اين بابت به مبلغ 12 ميليارد ريال ضرورت دارد.
7. 7- استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري و افشاي کافي و ارائه مناسب اطلاعات در صورت‌هاي مالي درخصوص يادداشت‌هاي درآمدهاي عملياتي و بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي رعايت نگرديده است.

8. 8- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 الي 5 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

9. 9- مفاد بندهاي ذيل بر نتيجه گيري مشروط اين موسسه، تأثيري نداشته است: 9-1- شرکت در سالهاي اخير زيان قابل ملاحظه‌اي داشته است به گونه‌اي که زيان انباشته آن در تاريخ صورت وضعيت مالي به مراتب بيش از سرمايه شده و جمع بدهي‌هاي جاري شرکت نسبت به جمع دارايي هاي جاري فزوني يافته است. اين موارد نشان دهنده موضوعات با اهميتي است که درباره توانايي هاي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد مي کند.
9. 9-2- همانطوريکه در يادداشت توضيحي 2-31 صورتهاي مالي منعکس است از بابت اجرت‌المثل ايّام تصرف ملک متعلق به شرکت واقع در سه راه آذري عليه مستأجر اقامه دعوا گرديده که توسط شعبه دوم اجراي احکام مدني حکم جلب سيّار صادر و مستأجر محکوم به پرداخت مبلغ 68/4 ميليارد ريال شده است. با توجه به عدم شناسايي اموال اعم از منقول و غيرمنقول جهت وصول، موضوع تحت پيگيري مي باشد.
9. 9-3- موجودي کالا (يادداشت توضيحي 1-14 صورت‌هاي مالي) از پوشش بيمه‌اي کافي و مناسب برخوردار نمي‌باشد.
9. 9-4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-15 صورت هاي مالي منعکس است، دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 4 ميليارد ريال پرداختي به آقاي محمدرضا اردستاني بابت خريد نهادهاي دامي است. عليرغم پايان مدت قرارداد فيمابين، تاکنون موضوع قرارداد تحويل نشده است. در اين خصوص با توجه به شکايت واحد مورد گزارش از آقاي اردستاني به استناد ماده 13 قرارداد، موضوع جهت تعيين تکليف به مدير حقوقي شرکت کشاورزي کوثر احاله گرديده که نتيجه داوري منتج به محکوميت آقاي اردستاني به مبلغ 9/1 ميليارد ريال گرديده که پيگيريهاي حقوقي جهت شناسايي اموال و وصول مبلغ يادشده در جريان است.
9. 9-5- بشرح يادداشت توضيحي 25 صورت هاي مالي، از بابت ماليات عملکرد سال 1399، براساس برگ تشخيص مبلغ 8/8 ميليارد ريال ابلاغ گرديده که شرکت ضمن پرداخت مبلغ 6/3 ميليارد ريال نسبت به برگ تشخيص مذکور اعتراض نموده و موضوع در حال بررسي در هيئت بدوي مالياتي مي باشد. تعديل قطعي ماليات از اين بابت، منوط به نتيجه پيگيري شرکت و اعلام نظر سازمان امور مالياتي است.

10. 10- در دوره مورد گزارش مبلغ 1/9 ميليارد ريال ناشي از درآمد ارائه خدمات به محصولات خارج از گروه خودرو‌سازي سايپا ارائه شده که بر خلاف مفاد بند 10-7 قرارداد في مابين واحد و گروه خودروسازي سايپا مي باشد. همچنين نرخ ارائه خدمات و نحوه محاسبه آن با توجه به عدم ثبت در سامانه سيستم سايپا مشخص نمي باشد. مضافا با توجه به اتمام قرارداد في مابين واحد مورد گزارش و شرکت سايپا قرارداد جديد و يا الحاقيه در اين خصوص ارائه نگرديده است.
11. 11- مفاد ماده 11-4 قرارداد فيمابين واحد مورد گزارش با شرکت سايپا درخصوص ارائه مستندات مالکيت ملک يا مالکيت سرقفلي محل مورد استفاده توسط واحد بعنوان نمايندگي سايپا، يا انعقاد قرارداد اجاره رسمي 10 ساله با مالک (سازمان اقتصادي کوثر) رعايت نگرديده است.
12. 12- در سال 1393 يک فقره چک تضميني به مبلغ 115 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-1-31 صورتهاي مالي) و منعکس در سرفصل حسابهاي انتظامي بابت موضوع قرارداد مشارکت مورخ 1393/03/27 درخصوص خريد و فروش 50 دستگاه هوندا آکورد در اختيار شرکت ارزش آفرينان کوثر کيش قرار گرفته که عليرغم عدم اجراي مفاد قرارداد، تا تاريخ اين گزارش نسبت به اخذ چک مزبور و يا تعيين تکليف آن اقدامي صورت نگرفته است.
13. 13- تغييرات اعضاي هيئت مديره در مرجع ثبت شرکت ها به ثبت نرسيده و آگهي روزنامه رسمي نشده است.
14. 14- تأييديه مديران و صورت¬هاي مالي توسط يک نفر از اعضاء هيئت مديره امضاء نشده است. همچنين گزارش مأموريت و نتايج حاصل از مأموريت خارج از کشور مديرعامل وقت، ارائه نگرديده است.