اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي شرکت برق و انرژي پيوند گستر پارس (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 29 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه ‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ،‌ اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4- به شرح يادداشت‌ توضيحي 4-1-14 صورتهاي مالي ، مبلغ 100 ميليارد ريال طلب از وزارت دارايي بابت ماليات بر ارزش افزوده پرداختي طي سالهاي 1396 تا کنون در ارتباط با کالاها و خدمات دريافتي مي باشد که به نظر مديريت شرکت به استناد بخشنامه شماره 200/95/518 مورخ 1395/07/24 سازمان امور مالياتي (مبني بر عدم اخذ ماليات بر ارزش افزوده بابت فروش برق به مديريت شبکه و دريافت ماليات بر ارزش افزوده از مصرف کننده نهايي) ، قابل وصول است . پذيرش اعتبار مذکور و قابليت بازيافت آن ، منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به گزارش مالي ميان دوره اي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با بررسي اجمالي گزارش مالي ميان دوره اي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با گزارش مالي ميان دوره اي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص بند 1 ماده 10 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران ، مبني بر ارائه صورتجلسات مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها ، حداکثر يک هفته پس از ابلاغ ثبت ، رعايت نگرديده است .
7. 7- دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و فرابورس در خصوص افشاي معاملات معادل يا بيش از 5 درصد داراييهاي ناشر ، بابت انتخاب شرکت بهره برداري و تعميرات نيروگاه صبا به عنوان بهره بردار ، رعايت نشده است .
8. 8- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ايجاد ، استمرار و تقويت سازي و کارهاي اثربخش و مستند سازي آنها جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصل حاکميت شرکتي توسط هيئت مديره (ماده 3) ، استقرار ساز و کارهاي کنترل هاي داخلي اثربخش ، به منظور کسب اطمينان معقول از حفاظت از داراييها و منابع شرکت و تشکيل واحد حسابرسي داخلي (ماده 8) ، بررسي سيستم کنترل هاي داخلي و افشاي آن در گزارشهاي کنترل داخلي (ماده 9) ، طراحي و پياده سازي ساز و کاري از سوي هيئت مديره جهت حصول اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات توسط دارندگان اطلاعات نهاني (ماده 10) ، تدوين ، اطلاع رساني و نظارت هيئت مديره بر اجراي ساز و کار جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و رسيدگي به آنها (ماده 11) ، تعيين حقوق و مزايا و پاداش مديران توسط هيئت مديره (ماده 12) ، ممنوعيت رأي گيري از عضو ذينفع هيئت مديره در تعيين سمت اعضاي هيئت مديره (ماده 14) ، مستند نمودن الزامات کاري ، مسئوليتها ، به روزآوري مهارت ها و آگاهي هاي اعضاي هيئت مديره در زمينه کسب و کار حاکميت شرکتي (ماده 17) ، طراحي و اجراي مناسب ساز و کارهاي برقراري روابط موثر با سرمايه گذاران (ماده 18) ، تدوين و تصويب منشور دبيرخانه هيئت مديره متشکل بر تشکيلات و رويه هاي اجرايي آن (تبصره ماده 23) ، افشاي نام ، مشخصات کامل ، تحصيلات ، تجارب و مدارک حرفه اي ، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آنها ، عضويت در هيئت مديره ساير شرکتها به اصالت يا به نمايندگي ، حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي (ماده 42) و ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي ، گزارش اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي و درج آن در گزارش تفسيري مديريت (ماده 43) ، رعايت نگرديده است .
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک‌ ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، بندهاي 7 ، 11 الي 13 ، 19 و 26 به ترتيب با موضوعات استفاده از روش هاي مدون جهت آموزش مستمر کارکنان ، داشتن آيين نامه انضباطي و رفتاري و تعيين ضوابط مربوط به عوامل آن به صورت مکتوب و مدون ، شناسايي ريسک ها و تصميم گيري در مورد آن ، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک هاي شناسايي شده ، دستورالعمل مربوط به نحوه استفاده از کامپيوتر و استقرار واحد حسابرسي داخلي ، رعايت نشده است .