اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و جداگانه شرکت دارويي برکت (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 46 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نشده است: 4-1- به شرح يادداشت توضيحي 3-37 صورتهاي مالي، سازمان امور مالياتي به موجب برگ تشخيص ماليات عملکرد برخي از شرکتهاي فرعي گروه براي سال مالي 1400، مبلغ 593ر3 ميليارد ريال بيش از مبالغ شناسايي شده در صورتهاي مالي مطالبه نموده که نسبت به آنها اعتراض شده است. ليکن نتيجه پيگيري هاي انجام شده تا کنون مشخص نشده است. تعيين تکليف نهايي موضوع منوط به اظهار نظر سازمان امور مالياتي مي باشد. 4-2-به شرح يادداشت 1-1-45 صورت هاي مالي ، رعايت کامل ضوابط رفع تعهدات ارزي گروه ، منوط به رسيدگي و اظهار نظر مراجع ذيربط مي باشد.

5. 5- مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان دوره اي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين موسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي‌کند. مسئوليت اين موسسه ، مطالعه ساير اطلاعات به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي، و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌که اين موسسه ، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اينخصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. 6- صورتهاي مالي ، گزارش تفسيري و تاييديه مديران به تاييد يکي از اعضاي هيئت مديره نرسيده است.
7. 7- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : 7-1-دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان،درخصوص موارد زير: 7-1-1-مفاد بند هاي 1و 2ماده 7 در خصوص افشا صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه و گزارش هيئت مديره به مجمع عمومي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 7-1-2-مفاد بند 4 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي تلفيقي و گزارش تفسيري مديريت ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده، حداکثر 75 روز پس از پايان دوره 6 ماهه . 7-1-3-مفاد بند 10 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه و افشا صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت هاي فرعي، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي شرکت هاي مذکور. 7-1-4-مفاد تبصره ماده 9 در خصوص افشاي فوري تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي. 7-1-5- مفاد ماده 3 دستورالعمل پذيرش سهام شرکتهاي سرمايه گذاري و هلدينگ در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص اختصاص حداقل 70 درصد از دارايي هاي شرکت به سرمايه گذاري در سهام يا سهم الشرکه يا واحد هاي سرمايه گذاري داراي حق راي شرکتها، موسسات يا صندوق هاي سرمايه گذاري ديگر که به تنهايي يا به همراه اشخاص تحت کنترل خود در شرکت ناشر اوراق بهادار ياد شده نفوذ قابل ملاحظه پيدا کند يا کنترل آن را به دست آورد. 7-1-6-مفاد تبصره 2 ماده 20 اساسنامه نمونه شرکت هاي مادر (سهامي عام) ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص پرداخت سود سهام به سهامداران حداکثر ظرف مدت 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي عادي سالانه. 7-1-7-ابلاغيه مصوبه هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار در تاريخ 1402/01/29 در خصوص اصلاح مواد 20 و 32 اساسنامه نمونه شرکتهاي مادر(سهامي عام). 7-1-8-ابلاغيه مورخ 1401/06/21 سازمان بورس و اوراق بهادار ، در خصوص اصلاح ماده 58 اساسنامه شرکت هاي مادر هلدينگ. 7-2- مفاد چک ليست دستورالعمل ضوابط و مقررات شرکتهاي مادر تحت نظارت سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير: 7-2-1- رديف 49 در خصوص تاييد دو عضو حقيقي هيئت مديره از سوي سازمان بورس و اوراق بهادار. 7-2-2-رديف 33 در خصوص درج دستور کار مجمع در سايت اينترنتي رسمي شرکت در خصوص انتخاب اعضاي هيئت مديره ، حداقل 30 روز قبل از برگزاري مجمع . 7-2-3-مفاد رديف 50 در خصوص معرفي نماينده شخص حقوقي هيئت مديره، ظرف مدت 15 روز به منظور تاييد صلاحيت به سازمان بورس. 7-2-4-مفاد رديف 83 در خصوص اختصاص 80 درصد از داراييهاي شرکت به سرمايه گذاري در اوراق بهادار .
8. 8- در راستاي تبصره ذيل ماده 2 دستورالعمل الزمات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ، محاسبات مندرج در يادداشت توضيحي 3-27 صورتهاي مالي مورد رسيدگي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي عدم رعايت نصاب هاي مورد قبول براي نسبت جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده براي نهادهاي مالي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور باشد ، برخورد نکرده است.