اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ابنيه و ساختمان پديده شانديز (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1400 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 38 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است.اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي،به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي،کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. رسيدگيهاي انجام شده نسبت به سرفصل هاي دارايي هاي ثابت مشهود و موجودي املاک شرکت اصلي و گروه (به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 13 و 19 صورت‌هاي مالي) بيانگر موارد زير مي باشد: 1-4)سرفصل موجودي املاک شرکت اصلي شامل مبلغ 646 ميليارد ريال اقلام انتقالي از سرفصل پروژه هاي درجريان ساخت در سنوات قبل مي باشد که تحت عنوان محوطه سازي و فضاي سبز انعکاس يافته است. با توجه به اطلاعات و شواهد موجود و تصميم مديريت شرکت، مخارج مذکور بنحو مناسب در صورت هاي مالي افشا نگرديده است. همچنين تفکيک مناسب املاک درجريان ساخت و واحدهاي ساختماني آماده فروش از جمله ساختمان هاي اداري، پيست اسکي، هايپرمارکت و ... در صورت هاي مالي صورت نپذيرفته است. 2-4) سرفصل دارايي هاي ثابت مشهود (دارايي هاي درجريان تکميل) شرکت بين المللي پديده شانديز کيش، شامل مبلغ 3.021 ميليارد ريال مخارج انجام شده درسنوات قبل مي باشد که برخلاف استانداردهاي حسابداري، اطلاعات لازم شامل توجيه اقتصادي، مخارج برآوردي وتاريخ تکميل و بهره برداري، بطورکامل افشا نگرديده و مدارک آن به اين موسسه ارائه نشده است. همچنين اسکله تفريحي و دريايي ايجاد شده بر روي سواحل(با خشک کردن آب دريا) به مبلغ 76 ميليارد ريال به عنوان بخشي از دارايي هاي درجريان تکميل فوق، فاقد مدارک و مستندات مورد لزوم در خصوص نحوه تملک يا بهره برداري آن مي باشد و امکان بازيافت آن محرز نمي باشد.
5. طبق تائيديه دريافتي در سنوات قبل، بانک ملت شعبه مرکز تجاري کيش، تعهدات ارزي شرکت بين المللي پديده شانديز کيش را بابت يک فقره اعتبار اسنادي سررسيد شده به مبلغ 4،924،242 درهم امارات اعلام نموده است که از اين بابت شرکت در سنوات گذشته طي 7 مرحله جمعا مبلغ 17 ميليارد ريال پرداخت نموده است و در حال حاضر موضوع از طريق دايره حقوقي شرکت در حال پيگيري مي باشد. همچنين پاسخ تاييديه ارسالي جهت شهرداري شانديز تا تاريخ گزارش واصل نشده است. با عنايت به مراتب ياد شده به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و شواهد کافي، تعيين آثار احتمالي موارد يادشده بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش براي اين مؤسسه ميسر نشده است.
6. سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداختها (به شرح يادداشت هاي توضيحي 16 و 18 صورت‌هاي مالي)، بترتيب شامل مبالغ 372 ميليارد ريال (بااحتساب مبلغ 13 ميليارد ريال به طرفيت حسابها و اسناد پرداختني) و 1.443 ميليارد ريال (شامل مبلغ 596 ميليارد ريال به طرفيت حسابهاو اسناد پرداختني)، عمدتا اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل و نيز بدليل طرح دعاوي حقوقي در اين خصوص، در شرکت اصلي از اشخاص حقيقي و حقوقي بوده که تاکنون اقدامات انجام شده از سوي شرکت منجر به وصول، تسويه و تعيين تکليف نشده است. هرچند تعديل صورتهاي مالي در اين خصوص قطعي است ولي به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و شواهد کافي ونيز عدم دريافت پاسخ تاييديه هاي ارسالي، تعيين مبلغ دقيق تعديل در شرايط موجود براي اين مؤسسه امکانپذير نيست.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-4 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 2-4 و 5 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ابنيه و ساختمان پديده شانديز (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1400و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. واحد مورد گزارش(اصلي) به شرح يادداشت هاي توضيحي 4-1-19 صورت هاي مالي و در راستاي اصلاح عدم وجود سيستم کنترل پروژه درسنوات قبل و تعيين مباني مناسب جهت تسهيم هزينه هاي مشترک و محاسبه بهاي تمام شده براساس استانداردهاي حسابداري، اقدام به بررسي وکنترل احجام پروژه از ابتداي شروع پروژه نموده است. دراين خصوص علاوه بر بررسي مدارک ومستندات سال هاي قبل از نظر کارشناسان داخلي شرکت نيز استفاده شده است. مضافا اين که برآورد مخارج مورد نياز پروژه ها تا مرحله تکميل، براساس مقادير فهرست بها سازمان برنامه و بودجه (با 25 درصد مينوس) صورت گرفته و تاييدکارشناس رسمي دادگستري اخذ گرديده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
9. صورتهاي مالي واحد مورد گزارش(اصلي وگروه) با استناد به شمول مراتب قانوني شرايط بحران بر وضعيت حاکم برگروه شرکتهاي پديده شانديز مشتمل بردادنامه دادگاه ويژه رسيدگي به جرايم اخلالگران درنظام اقتصادي کشور شعبه خراسان رضوي و مصوبات ستاد تدبير و شوراي فرماندهي اقتصاد مقاومتي وکميته مقابله با تحريم استان و همچنين برخي مکاتبات و آراي صادره از سوي مراجع قضايي نسبت به شناسايي ذخيره جريمه تأخير در تحويل واحدهاي فروخته ‌شده شرکت اصلي به مشتريان وفق قراردادهاي منعقده، عليرغم پيش‌بيني شرايط تعلق درقراردادها(بشرح يادداشت توضيحي 2-12-3) و بدهي به سازمان سازمان منطقه آزاد کيش و جرائم اعلامي از سوي سازمان هاي امور مالياتي و تامين اجتماعي مربوط به شرکت بازرگاني پديده پارسيان توس (بشرح يادداشت توضيحي 2-3-37 صورتهاي مالي) در دفاتر منظور ننموده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
10. به شرح يادداشت هاي توضيحي 14-3 صورت هاي مالي، عمده فعاليت هاي عملياتي واحد مورد گزارش (اصلي) ، طي سال جاري و سنوات اخير متوقف بوده است. بررسي هاي انجام شده مبين عدم حصول نتيجه در خصوص اقدامات شرکت اصلي در راستاي بهبود وضعيت مالي و نتايج عمليات عادي و فعاليت هاي ساختماني بوده است. لذا درمجموع، مراتب فوق نشان دهنده وجود ابهام با اهميت نسبت به ادامه فعاليت واحد مورد گزارش(اصلي)، مي باشد. شايان ذکر است طبق مصوبات ستاد تدبير در سال 1398، مقرر شده است مطالبات اشخاص حقيقي و حقوقي از گروه شرکتهاي پديده (باتوجه به عدم تسويه تعهدات موجود مشتمل بر حسابها و اسناد پرداختني سررسيدگذشته) براساس مانده ريالي دفاتر مالي حسابرسي شده شرکتهاي گروه پديده، با سهام شرکت هاي گروه پديده با نرخ مصوب ستاد تدبير تسويه گردد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
11. به شرح يادداشت هاي توضيحي 3-13 و 2-1-19 صورت هاي مالي، بخشي از دارايي هاي ثابت مشهود(ساختمان ها) و موجودي املاک (املاک درجريان ساخت) شرکت اصلي و بخشي از دارايي هاي ثابت مشهود(شامل دارايي در جريان ساخت، ماشين آلات و تجهيزات و وسائط نقليه) شرکت بين المللي پديده شانديز کيش، بطورکامل تحت پوشش بيمه اي قرار نگرفته است. شايان توجه است بشرح يادداشت توضيحي 8-13، اقدامات شرکت جهت اخذ اسناد مالکيت رسمي برخي از املاک (عليرغم وجود مستندات خريد) منعکس در حساب‌ها به بهاي تمام‌شده 48 ميليارد ريال مشتمل بر 35 قطعه زمين، به نتيجه نرسيده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
12. به شرح يادداشت توضيحي3-2-37 صورت‌هاي مالي، درخصوص زمين مورد ادعاي سازمان جهاد کشاورزي خراسان رضوي که از سنوات قبل در محاکم قضايي تحت رسيدگي قرار داشته و عليرغم صدور راي شعبه 14 ديوان عدالت اداري مبني بر ابطال خواسته سازمان جهاد کشاورزي ليکن به‌موجب راي صادره از سوي شعبه 3 تجديدنظر ديوان عدالت اداري، جهت کارشناسي به هيات سه نفره کارشناسان رسمي دادگستري ارجاع گرديده است که نتيجه قطعي کارشناسي و راي دادگاه تجديد نظر تا تاريخ اين گزارش صادر نگرديده است. شايان ذکر است که بر اساس آخرين اقدامات صورت گرفته، پرونده مذکور به شعبه اجراي احکام پرونده هاي اقتصادي مشهد جهت تعيين تکليف انتقال يافته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 8-13 صورت‌هاي مالي، طبق شواهد موجود و بررسي هاي انجام شده و با عنايت به قرارداد خريد زمين بمبلغ 206 ميليارد ريال (درسنوات قبل) و مطابق دو فقره صلح نامه منعقده بين واحدموردگزارش و فروشندگان زمين در شهررامسر به ميزان مطالبات شرکت (بمبلغ 8/57 ميليارد ريال) به واحدموردگزارش زمين واگذار شده است، ليکن تحويل و تحول زمين، تعيين تکليف نشده است . اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 36 صورت هاي مالي که بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. مضافا اينکه معاملات در چارچوب مراودات با شرکتهاي گروه و باتوجه به احکام صادره از سوي مراجع قضايي، صورت پذيرفته است.
15. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
16. صورتهاي مالي، گزارش فعاليت هيئت مديره و تاييديه مديران با امضاي 4 عضو از 5 عضو هيئت مديره، ارائه شده است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور وآئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است، دراين خصوص در محدوده رسيدگيهاي انجام شده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.