اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت سرمايه‌گذاري غدير (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1401 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه و همچنين صورت سود و زيان جامع تلفيقي، براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 51 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 1-1-20 و 2-1-20، با پرداخت بخشي از ثمن معامله، حقوق ناشي از مالکيت 7/22 درصد از سهام شرکت صنعتي اسفراين و 25/14 درصد از سهام شرکت صنعتي و معدني اپال پارسيان سنگان از سهامدار اصلي (ساتا) به شرکت فرعي گروه (شرکت سرمايه گذاري آپادانا ايساتيس با ميزان سهامداري 5/59 درصد) به ترتيب به مبلغ 400ر68 ميليارد ريال و 050ر94 ميليارد ريال (با ارزش واگذار شده توسط سازمان خصوصي سازي به ترتيب به مبالغ 000ر57 ميليارد ريال و 500ر85 ميليارد ريال) منتقل شده و انتقال قطعي سهام به نام شرکت فرعي همچنان در جريان مي¬باشد. از آنجائيکه براساس استانداردهاي حسابداري دارائي مزبور مي بايست براساس ارزش منصفانه در صورتهاي مالي منعکس گردد، دستيابي به گزارشات کارشناس رسمي مستقل و يا اعمال ساير تصميمات مرتبط مي تواند منجر به تغييراتي در اقلام صورتهاي مالي شده که تعيين ميزان آن براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-5 و 2-5 ذيل تعديل نشده است: 5-1- وضعيت پيگيري‌هاي حقوقي و مديريتي در شرکت¬هاي گروه گسترش نفت و گاز پارسيان (عمدتا موضوع مطالبات ناشي از فروش اوره به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي جمعا به مبلغ 187 هزار ميليارد ريال) و مبلغ 688ر30 ميليارد ريال (معادل 125 ميليون دلار) از مطالبات راکد شرکت ثبت شده در خارج از کشور عليرغم احتساب مبلغ 777ر28 ميليارد ريال (معادل 117 ميليون دلار) کاهش ارزش، همچنين وضعيت تعهدات گروه (شامل تسهيلات مالي، انواع ماليات و ساير تکاليف قانوني) به تفصيل در يادداشت‌هاي توضيحي 7-1-5، 21-1-4، 39، 42-1 و2-50 صورت‌هاي مالي بيان شده است.
6. آخرين وضعيت عمليات اجرايي پروژه‌هاي در جريان گروه در يادداشت‌ توضيحي 7-14 افشا گرديده است. همانگونه که قابل مشاهده است، عمده پروژه¬ها از پيشرفت قابل ملاحظه¬اي برخوردار نبوده و با تأخير نسبت به برنامه‌هاي پيش بيني شده در حال اجراست و يا متوقف مي¬باشد.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص مطالب مندرج در بند 3 اين گزارش بدست آورد. از اين رو، اين موسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

8. با عنايت به اثرات محدوديت‌هاي بين‌المللي بر فعاليت‌هاي شرکت‌هاي گروه (عمدتا شرکت¬هاي گروه نفت و گاز پارسيان)، شرايط و نرخ‌هاي فروش محصولات و تبديل وجوه ارزي حاصل از فروش‌هاي صادراتي از طريق شرکت‌هاي خارجي، در راستاي رعايت مصوبات هيات وزيران و بخشنامه‌هاي بانک مرکزي جمهوري اسلامي براساس مصوبات، نظارت و تأييد مراتب توسط مديريت شرکت¬هاي گروه انجام مي‌شود، ليکن با عنايت به ميزان وجوه ارزي قابل توجه نزد شرکت‌هاي خارجي و صرافي¬ها در مقطع صورت وضعيت مالي، اتخاذ تمهيدات لازم از جمله انجام بررسي هاي دوره اي و تعديل حجم منابع ارزي در خارج از کشور به منظور اعمال کنترلهاي داخلي مطلوب و پيشگيري از خطرات احتمالي مورد تأکيد است.
9. اين موسسه در بررسي رعايت مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل‌هاي انضباطي در قالب چک ليست‌هاي ابلاغي توسط سازمان مزبور به استثناي مواردي از مفاد مواد 8، 9 و 11 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته مرتبط با اخذ نظريه کارشناس رسمي، منافع يکسان حقوق سهامداران و افشاء فوري مشخصات و شرايط معامله در سامانه کدال در خصوص معاملات موضوع بند 3 اين گزارش و ساير موارد شامل پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني (در مورد برخي از سهامداران بدليل عدم مراجعه و نبود اطلاعات سهامداري)، حسابرسي شرکت¬هاي فرعي توسط موسسات حسابرسي معتمد سازمان بورس، تخصيص حداقل 80 درصد از دارايي‌ها به سرمايه‌گذاري در اوراق بهادار و سرمايه‌گذاري حداقل 70 درصد از دارايي‌ها در اوراق بهادار که درآن کنترل داشته باشد، به موارد قابل ذکر ديگري برخورد ننموده است. مضافا مفاد برخي از مواد دستورالعمل حاکميت شرکتي از جمله طراحي و پياده سازي ساز و کارهاي لازم جهت اطمينان از رعايت کليه قوانين و مقررات، استقرار فرآيند ارزيابي اثر بخشي مديران و کميته‌ها، ممنوعيت تملک سهام شرکت اصلي و برخي مفاد مواد 42 و 43 آييـن‌نامه مزبور رعايت نگرديده است. همچنين صورت‌هاي مالي با تأييد نمايندگان جديد اعضاي حقوقي هيات مديره که تأييد صلاحيت ايشان در راستاي دستورالعمل¬هاي تأييد صلاحيت حرفه¬اي مديران نهاد¬هاي مالي و آيين‌نامه ماده 13 قانون توسـعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در جريان است، منتشر گرديده است.
10. در راستاي دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي، شرکت نسبت‌هاي جاري و بدهي و تعهدات تعديل شده را محاسبه و در يادداشت توضيحي شماره 1-28 صورت‌هاي مالي اعلام نموده است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات مزبور باشد برخورد نکرده است.