|
1. گزارش نسبت به صورت هاي مالي
مقدمه
1 -صـورت هـاي مـالـي شـرکـت صنـايـع پتروشيمـي بيـن المـلل قشـم ( سهـامي خـاص ) - در مرحلـه قبـل از بهـره‌بـرداري شـامـل تـرازنـامـه به تـاريـخ 29 اسفنـد مـاه 1396و صـورت هـاي سـود و زيـان و جـريـان وجـوه نقـد براي سـال مـالـي منتهـي به تـاريـخ مزبـور و يادداشت هاي توضيحـي 1 تا 22 توسـط اين سـازمـان ، حسابرسـي شده اسـت .
|
|
2. مسئوليت هيأت‌‌مديره در قبال صورت هاي مالي
2 -مسئـوليـت تهيـه صـورت هـاي مـالـي يـاد شـده طبـق استـانـدارد‌هـاي حسـابـداري ، با هيأت مديـره شرکـت اسـت . اين مسئـوليـت شامل طراحـي ، اعمـال و حفـظ کنترل هـاي داخلـي مـربـوط بـه تهيـه صـورت هـاي مـالـي است بـه گـونـه اي کـه ايـن صـورت هـا ، عـاري از تـحـريـف بـا اهميـت نـاشـي از تقلـب يـا اشتبـاه بـاشـد .
|
|
3. مسئوليت حسابرس و بازرس قانوني
3 -مسئـوليـت ايـن سـازمـان ، اظـهـارنظـر نسبـت بـه صـورت هـاي مـالـي يـاد شـده بـراسـاس حسـابـرسـي انـجـام شـده طبـق استـانـدارد‌هاي حسـابـرسـي است . استـانـدارد‌هـاي مـزبـورايجـاب مـي‌کنـد ايـن سـازمـان الـزامـات آئيـن رفتـار حرفـه اي را رعـايـت و حسـابـرسـي را بـه گـونـه اي بـرنـامـه ريـزي و اجـرا کنـد کـه از نبـود تحـريـف بـا اهميـت در صـورت هـاي مـالـي ، اطمينـان معـقـول کسـب شـود .
حسـابرسـي شـامـل اجـراي روش‌هـايـي براي کسـب شـواهـد حسـابـرسـي دربـاره مبـالـغ و ديگـر اطـلاعـات افشـا شـده درصـورت هـاي مـالـي اسـت . انتخـاب روش‌هـاي حسابرسـي ، به قضـاوت حسـابـرس ، از جملـه ارزيابـي خطـر‌هـاي تحـريـف با اهميـت ناشـي از تقلـب يا اشتبـاه در صـورت‌هـاي مـالـي ، بستگـي دارد . براي ارزيـابـي اين خطـرها ، کنترل‌هاي داخلـي مـربـوط بـه تهيـه و ارائـه صـورت هـاي مـالـي به منظـور طراحـي روش‌هـاي حسـابـرسـي منـاسـب شـرايـط مـوجـود ، و نـه بـه قصـد اظـهـارنظـر نسبـت بـه اثـربخشـي کنتـرل‌هـاي داخـلـي واحـد تـجـاري ، بـررسـي مــي‌شـود . حسـابـرسـي همچـنيـن شـامـل ارزيـابـي منـاسـب بـودن رويـه هـاي حسـابـداري استفـاده شـده و معـقـول بودن برآورد هـاي حسـابـداري انجـام شـده تـوسـط هيـأت مـديـره و نيـز ارزيـابـي کليـت ارائـه صـورت هـاي مـالـي اسـت . اين سـازمـان اعتقـاد دارد که شواهـد حسـابرسـي کسـب شـده، بـراي اظهـارنظـر نسبـت به صـورت هـاي مـالـي ، کافـي و منـاسـب اسـت .
همچنيـن ايـن سـازمـان مسئـوليـت دارد بـه عنـوان بـازرس قانوني ، مـوارد عـدم رعـايـت الـزامـات قـانـونـي مقـرر در اصلاحيـه قـانـون تجـارت و مفـاد اسـاسنامه شرکت و نيز سـايـر مـوارد لازم را بـه مجـمـع عمـومـي عـادي صـاحبـان سهـام گـزارش کنـد .
|
|
4. اظهارنظر
4-به نظـر اين سـازمـان ، صـورت هـاي مـالـي ياد شـده در بالا، وضعيـت مـالـي شـرکـت صنـايـع پتـروشيمـي بين المـلل قشـم (سهامي خاص) - در مـرحلـه قبـل از بهـره بـرداري در تاريـخ 29 اسفنـد ماه 1396 و عملکـرد مـالـي و جريان هـاي نقـدي آن را براي سـال مـالـي منتهـي بـه تـاريـخ مـزبـور، از تمـام جنبه هاي با اهميـت ، طبـق استـاندارد هاي حسابـداري ، بنحـو مطلـوب نشـان مـي‌دهـد .
|
|
5. تأکيد بر مطلب خاص
5 - موافقتنـامـه اصـولـي اوليـه اجـراي طـرح تبديـل گاز طبيعي بـه پـلـي پـروپيلـن (GTPP ) در تـاريـخ 25/1/1395 بـراي مـدت 6 ماه صـادر و اعتبـار آن در دو مـرحلـه تـا خـرداد 1397 تمـديـد گـرديـد . طبـق مـفـاد مـوافقتنـامـه اصـولـي تمـديـد شـده ، در صـورت انتـخـاب پيمـانـکار اجـراي پـروژه بـه روشEPCF و نـهـايـي نمـودن دانـش فنـي کليـه واحـد هـاي فـراينـدي و ارائـه گـزارش مـاهـانـه پيـشـرفـت طـرح ، تمـديـد هـاي بعـدي مـوافقتـنـامـه اصـولـي صـورت خـواهـد گرفـت ( يـادداشـت تـوضيـحـي 3-1 ). اظـهـار نـظـر ايـن سـازمـان در اثـر مـفـاد ايـن بنـد مشـروط نشـده اسـت .
|
|
6. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني و مقرراتي
گزارش در مورد ساير وظايف بازرس قانوني
6- مفاد ماده 101 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 26 اساسنامه مبني بـر انتخاب رئيس هيأت مديره به عنوان رئيس مجمع در جلسات مجامع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 16/2/1396 و فوق العاده مورخ 21/4/1396رعايت نشده اسـت .
7. 7-معـاملات مندرج در يـادداشـت تـوضيحـي 21، بـه عنـوان کليـه معـامـلات مشمـول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مـورد گـزارش انجام شده و تـوسط هيأت مديره شرکت بـه اطـلاع ايـن سازمان رسيده ، مـورد بررسي قـرارگرفته است . در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيآ ت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در را ي گيري رعايت شده است . مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است .
8. 8-گـزارش هيـأت مـديـره مـوضـوع مـاده 232 اصـلاحيـه قـانـون تجـارت ، دربـاره فعـاليـت و وضع عمـومي شرکت صنايع پتـروشيمي بين الملل قشـم ( سهامي خاص ) - در مرحلـه قبـل از بهره برداري ، که به منظـور تقديـم بـه مجمع عمومي عادي صاحبان سهـام تنظيم گرديده ، مـورد بررسي ايـن سازمان قرار گرفته است . بـا تـوجـه بـه رسيدگـي هـاي انـجـام شـده ، نظـراين سازمان بـه موارد بـا اهميتي که حـاکـي از مغـايـرت اطلاعـات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد ، جلب نشـده اسـت .
9. گزارش در مورد ساير مسئوليت‌هاي قانوني و مقرراتي حسابرس
9-در اجراي ماده 33 دستورالعمـل اجرايي مبارزه بـا پـولشـويي تـوسـط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مـزبـور و آييـن نـامـه هـا و دستـورالعمـل هـاي اجـرايـي مـرتبـط ، در چـارچـوب چـک ليست هـاي ابلاغـي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، تـوسط اين سازمان مورد ارزيابي قرارگرفته است . در‌اين خصوص ، اين سازمان به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايـت قوانين و مقـررات يـاد شـده ، برخورد نکـرده اسـت .
|