اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورت وضعيت‌ مالي شرکت کشت و صنعت آبشيرين(‏سهامي‌عام)درتاريخ31شهريور1402 و صورت‏هاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه بايادداشت‏هاي توضيحي 1 تا35 پيوست، موردبررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است.مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي باهيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-براساس بررسي اجمالي انجام شده،اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده از تمام جنبه‏هاي بااهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي 4- به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-16 و 1-2-20 صورتهاي مالي شرکت طي سنوات قبل اقدام به تحصيل اراضي منسوب به پلاک 102 شوراب و تفکيک و فروش بخشي از قطعات اراضي مزبور به اشخاص مختلف نموده که متعاقب آن اراضي موصوف از سوي اداره کل منابع طبيعي استان اصفهان ملي اعلام شده که پيگيري هاي صورت گرفته در اين خصوص منجر به واگذاري موضوع اراضي مذکور به شوراي هفت نفره واگذاري زمين استان از طرف اداره کل منابع طبيعي گرديد تا هيئت ياد شده نسبت به واگذاري و فروش اراضي مذکور طبق مقررات مربوطه به خريدار (شرکت) اقدام لازم را معمول نمايد. متعاقبا موضوع در جلسه شوراي اصلاحات اراضي استان اصفهان مطرح و مقرر گرديد نقشه محدوده مورد نظر تهيه تا فرايند بعدي از طريق امور اراضي استان اقدام گردد .که در اين خصوص نقشه تهيه تاييد و در مراحل اداري موضوع تحت رسيدگي است .همچنين اين موسسه توجه هيئت‏مديره را به يادداشت‏هاي توضيحي 2-3-34و 3-3-34 صورتهاي مالي جلب مي‏کند که در آن ابهام مربوط به دعاوي حقوقي توصيف شده است. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين موسسه نداشته است.
5. 5- پوشش بيمه‏ايداراييهاي ثابت مشهود،داراييهاي زيستي مولد و موجودي مواد و کالا داراييهاي ثابت مشهود،داراييهاي زيستي مولد و موجودي مواد و کالاجمعا به بهاي تمام شده 814 ميليارد ريال، به ارزش 123 ميليارد ريال (بشرح يادداشت‏هاي توضيحي 1-12، 2-13و 1-18 صورتهاي مالي) از پوشش بيمه‏اي برخوردار مي‏باشند. مفاد اين بند تأثيري بر نتيجه‏گيري اين موسسه نداشته است.

6. 6- نتايج عمليات شرکت در دوره مورد گزارش منجر به مبلغ 36.782 ميليون ريال زيان گرديده است.
7. 7- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 27/04/1397 سازمان بورس اوراق بهادار درخصوص مفاد ماده 15 و 16 به ترتيب مبني بر تشکيل کميته انتصابات و تدوين فرآيند ارزيابي ساليانه اثربخشي هيئت‌مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته‌هاي تخصصي و مستندسازي آنها، مفاد ماده 17 مبني بر اينکه هيئت‌مديره از به روز بودن مهارت‌ها و آگاهي‌هاي اعضاي هيئت‌مديره در زمينه کسب و کار حاکميت شرکتي اطمينان يافته و مستندسازي مناسب اين موضوع، مفاد ماده 19 مبني بر تدوين منشور هيئت‌مديره شامل شرح وظايف، اختيارات و مسئوليت‌هاي رئيس هيئت‌مديره، مديرعامل و ساير اعضاي هيئت‌مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت‌مديره، نحوه تصميم‌گيري و تصويب آن، مفاد مواد 22 و 23 مبني بر انتخاب دبير هيئت‌مديره و تدوين و تصويب منشوري از تشکيلات و رويه‌هاي اجراي دبيرخانه هيئت‌مديره، مفاد ماده 24 مبني بر ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئت‌مديره و تعيين و تصويب در اولين جلسه هيئت‌مديره و مفاد ماده 42 و 43 مبني بر افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‏هاي حاکميتي شرکت و ساختار آن در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش پايداريهيئت‌مديره، رعايت نگرديده است.
8. 8- مفاد بندهاي 5 و 6 ماده 7 ،11و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده پذيرفته نشده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب درخصوصافشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي، افشاياطلاعات وضعيت عمليات ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه و افشاي افزايش سرمايه در اختيار هيئت‏مديره حداقل 20 روز قبل از جلسه هيئت‏مديره و افشاي فوري تصميمات حداکثر ظرف 3 روز کاري پس از برگزاري جلسه هيئت‏مديره و افشاي متن صورتجلسه هيئت‏مديره، افشايمعاملاتمعاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته و همچنين مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده پذيرفته نشده مبني بر پرداخت سود سهام سنوات گذشته در مهلت مقرر، بطور کامل رعايت نشده است.
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک‏ليست آئين‏نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي و ضوابط مربوطه توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‏ليست مزبور مورد بررسي قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده به‏استثناي عدم ارائه حداقل مدرک تحصيلي کارشناسي مرتبط با موضوع فعاليت ناشر(مدارک تحصيلي 2 عضو ارائه نشده)، سابقه کار مفيد و مرتبط با موضوع فعاليت ناشر (سوابق کاري 3 عضو ارائه نشده)، اين موسسه به موارد بااهميت ديگري برخورد نکرده است.