اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت¬هاي مالي شرکت بيمه رازي (سهامي عام) شامل صورت¬ وضعيت مالي به تاريخ 31 شهريورماه 1402 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 51 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شناسايي ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي وفق مصوبات شوراي عالي بيمه، به¬شرح يادداشت 1-38 صورت¬هاي مالي، با مانده به مبلغ 2.689 ميليارد ريال (مانده سال قبل به مبلغ 1.909 ميليارد ريال)، ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استاندارد حسابداري شماره 28 "فعاليت¬هاي بيمه عمومي" مي-باشد.
4. به موجب مندرجات يادداشت¬هاي 2-3 و 2-4-3 صورت¬هاي مالي، رويه حسابداري سرمايه¬گذاري در شرکت¬ها و دارايي¬هاي ثابت (طبقات زمين و ساختمان)، تجديد ارزيابي بوده وليکن الزامات استانداردهاي حسابداري مبني بر ضرورت ارزيابي مجدد دارايي هاي فوق الذکر رعايت نشده است. در غياب دسترسي به اطلاعات مرتبط با ارزش منصفانه سرمايه¬گذاري¬هاي بلندمدت و زمين¬ها و ساختمان-ها و تفاوت آن¬ها با مبلغ دفتري، تعيين دقيق تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نگرديده است.

5. بر اساس بررسي¬ اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح مندرجات يادداشت 9-26 صورت¬هاي مالي، اسناد مالکيت املاک و زمين هاي موجود در تهران (آپادانا، ملاصدرا، آيت الله کاشاني)، رشت، کرمانشاه و اراک تا تاريخ تاييد صورت¬هاي مالي به نام شرکت منتقل نشده است. مفاد اين بند، تاثيري بر نتيجه¬گيري اين موسسه نداشته است.

7. مفاد مواد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، انضباطي و حاکميت شرکتي ابلاغي سازمان بورس اوراق بهادار براي "شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان"، در موارد ذيل رعايت نشده است: -ماده 10 دستورالعمل افشا در خصوص ارائه صورت جلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکت¬ها و افشاي ابلاغ ثبت آن ظرف زمان مقرر. -ماده 5 دستورالعمل انضباطي در مورد پرداخت بخشي از سود سهام سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. -تبصره 4 ماده 7 دستورالعمل حاکميت شرکتي، در خصوص استفاده از گزارش کارشناسان رسمي منتخب مراجع ذي صلاح در مورد املاک تحصيل شده مرتبط با وصول مطالبات (استفاده از کارشناس رسمي منتخب مديريت).
8. مفاد مواد آيين نامه¬هاي مصوب شوراي عالي بيمه و ساير قوانين و مقررات مرتبط با شرکت¬هاي بيمه در موارد ذيل رعايت نشده است: -بند "الف" تبصره 10 ماده واحده قانون بودجه سال 1402 و جدول ابلاغي از طرف بيمه مرکزي در مورد پرداخت به موقع (ماهانه) سهم نيروي انتظامي از بيمه¬هاي شخص ثالث. -ماده 32 قانون بيمه اجباري خسارات وارد شده به شخص ثالث در اثر حوادث ناشي از وسايل نقليه، در خصوص پرداخت خسارت به زيان ديده ظرف مهلت 20 روز از تاريخ قطعي شدن خسارت. -بند "الف" ماده 21 اساسنامه صندوق تامين خسارت¬هاي بدني (مصوب هيأت وزيران) در مورد واريز سهم صندوق از بيمه¬هاي شخص ثالث حداکثر ظرف يک هفته پس از پايان هر ماه. -بند 1 ماده 2 و تبصره آن، بند 4 ماده 2، بند 1 ماده 3، بند 5 ماده 3 و تبصره آن و ماده 4 آيين¬نامه 97 به ترتيب در خصوص سرمايه¬گذاري در سپرده¬گذاري در بانک¬ها و موسسات اعتباري داراي مجوز از بانک مرکزي حداقل 20% ذخاير رياضي و سرمايه¬گذاري در سپرده¬گذاري در هر بانک حداکثر معادل 30% مجموع سپرده گذاري¬هاي بانکي، سرمايه گذاري در سهام بورسي و فرابورسي حداکثر 40% ذخيره رياضي، سرمايه گذاري در سپرده گذاري بانکي حداقل 20% مجموع حقوق صاحبان سهام و ساير ذخاير فني، سرمايه¬گذاري در سهام بازار پايه حداکثر 20% حقوق صاحبان سهام و ساير ذخاير فني و سرمايه¬گذاري در هر شرکت بازار پايه حداکثر معادل 30% مجموع منابع موضوع اين مذکور و اختصاص حداکثر 30% از حقوق صاحبان سهام به تامين دارايي¬هاي ثابت مشهود و نامشهود. -بند "د" ماده 22 آيين نامه 99 مربوط به پرداخت هزينه هاي بيمه درمان ظرف 15 روز از تاريخ دريافت مدارک مورد نياز. -ماده 8 آيين نامه 93 در مورد وجود پست قائم مقام و عضويت آن در هيئت عامل.