اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه گروه صنايع سيمان کرمان (سهامي عام) شامل صورت‌هاي وضعيت مالي به تاريخ 30 آذر 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 39، توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت‌ تهيه‌ و ارائه‌ منصـفانه‌ صـورتهاي‌ مـالي تلفيقي و جداگانه شرکت‌ طبـق‌ اسـتانداردهاي‌ حسـابداري‌ و همچنـين‌ طراحي‌، اعمال و حفظ‌ کنترل هاي‌ داخلي‌ لازم براي‌ تهيه‌ صـورتهـاي‌ مـالي‌ عـاري‌ از تحريـف‌ بااهميت‌ ناشي‌ از تقلب‌ يا اشتباه، بر عهده هيئت‌ مديره است‌. در تهيه‌ صورت‌هاي‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت‌، هيئت‌ مديره مسئول ارزيابي‌ توانايي‌ شرکت‌ به‌ ادامه‌ فعاليت‌ و حسب‌ ضرورت، افشاي‌ موضوعات مرتبط‌ با ادامه‌ فعاليت‌ و مناسب‌ بودن بکارگيري‌ مبنـاي‌ حسـابداري‌ تداوم فعاليت‌ است‌، مگر اينکه‌ قصد انحلال شرکت‌ يا توقف‌ عمليات آن وجود داشـته‌ باشـد، يـا هيچ راهکار واقع‌بينانه‌ ديگري‌ به‌ جز موارد مذکور وجود نداشته‌ باشد.

3. 3-اهداف حسابرس شامل‌ کسب‌ اطمينان معقول از اينکه‌ صورت‌هاي‌ مالي تلفيقي و جداگانه شرکت‌، به‌ عنوان يک‌ مجموعه‌ واحد، عاري‌ از تحريف‌ بااهميت‌ ناشي‌ از تقلب‌ يا اشتباه است‌، و صدور گزارش حسابرس که شـامل‌ اظهارنظر وي‌ مي‌‌شود. اطمينان معقول، سـطح‌ بـالايي‌ از اطمينـان اسـت‌، امـا حتـي‌ بـا انجـام حسابرسي‌ طبق‌ استانداردهاي‌ حسابرسي‌ ممکن‌ است‌ همـه‌ تحريـف‌ هـاي‌ بااهميـت‌، درصـورت وجود، کشف‌ نشود. تحريف‌ ها که‌ ناشي‌ از تقلب‌ يـا اشـتباه مـي‌ باشـند، زمـاني‌ بااهميـت‌ تلقـي‌ مي‌ شوند که‌ به‌ طور منطقي‌ انتظار رود، به‌ تنهايي‌ يا در مجموع، بتوانند بر تصـميمات اقتصـادي‌ استفاد کنندگان که‌ بر مبناي‌ صورتهاي‌ مالي تلفيقي و جداگانه‌ اتخاذ مي‌شود، اثر بگذارند. در چارچوب انجام حسابرسي‌ طبق‌ استاندارد هاي‌ حسابرسي‌، بکارگيري‌ قضاوت حرفه‌ اي‌ و حفظ‌ نگرش ترديد حرفه‌اي‌ در سراسر کار حسابرسي‌ ضروري‌ است‌، همچنين‌: •خطرهاي تحريف بااهميت صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت ناشي از تقلب يا اشتباه مشخص و ارزيابي مي‌شود، روش‌هاي حسابرسي در برخورد با اين خطرها طراحي و اجرا، و شواهد حسابرسي کافي و مناسب به عنوان مبناي اظهارنظر کسب مي‌شود. از آنجا که تقلب مي‌تواند همراه با تباني، جعل، حذف عمدي، ارائه نادرست اطلاعات، يا زيرپاگذاري کنترل‌هاي داخلي باشد، خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از تقلب، بالاتر از خطر عدم کشف تحريف بااهميت ناشي از اشتباه است. •از کنترل‌هاي داخلي مرتبط با حسابرسي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي گروه و شرکت، شناخت کافي کسب مي‌شود. •مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري و موارد افشاي مرتبط ارزيابي مي‌شود. •بر مبناي شواهد حسابرسي کسب شده، در مورد مناسب بودن بکارگيري مبناي حسابداري تداوم فعاليت و وجود يا نبود ابهامي بااهميت در ارتباط با رويدادها يا شرايطي که مي‌تواند ترديدي عمده نسبت به توانايي گروه و شرکت به ادامه فعاليت ايجاد کند، نتيجه‌گيري مي‌شود. اگر چنين نتيجه‌گيري شود که ابهامي بااهميت وجود دارد بايد در گزارش حسابرس به اطلاعات افشا شده مرتبط با اين موضوع در صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت اشاره شود يا، اگر اطلاعات افشا شده کافي نبود، اظهارنظر حسابرس تعديل مي‌‌گردد. نتيجه‌گيري‌ها مبتني بر شواهد حسابرسي کسب شده تا تاريخ گزارش حسابرس است. با اين حال، رويدادها يا شرايط آتي ممکن است سبب شود گروه يا شرکت از ادامه فعاليت باز بماند. •کليت ارائه، ساختار و محتواي صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه، شامل موارد افشا، و اينکه آيا معاملات و رويدادهاي مبناي تهيه صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت، به گونه‌اي در صورت‌هاي مالي منعکس شده‌اند که ارائه منصفانه حاصل شده باشد، ارزيابي مي‌گردد. شواهد حسابرسي کافي و مناسب در مورد اطلاعات مالي شرکتهاي گروه يا فعاليت‌هاي تجاري درون گروه به منظور اظهارنظر مناسب نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کسب مي گردد. حسابرس مسئول هدايت، سرپرستي و عملکرد حسابرسي گروه است. مسئوليت اظهارنظر حسابرس، تنها متوجه حسابرس است. افزون بر اين، زمان‌بندي اجرا و دامنه برنامه‌ريزي شده کار حسابرسي و يافته‌هاي عمده حسابرسي، شامل ضعف‌هاي بااهميت کنترل‌هاي داخلي که در جريان حسابرسي مشخص شده است، به ارکان رهبري اطلاع‌رساني مي‌شود. به علاوه، يادداشتي مبني بر رعايت الزامات اخلاقي مربوط به استقلال به ارکان راهبري ارائه مي‌شود، و همه روابط و ساير موضوعاتي که مي‌توان انتظار معقولي داشت بر استقلال اثرگذار باشد و، در موارد مقتضي، تدابير ايمن‌ساز مربوط به اطلاع آنها مي‌رسد. از بين موضوعات اطلاع رساني شده به ارکان راهبري، آن دسته از مسائلي که در حسابرسي صورت‌هاي مالي سال جاري داراي بيشترين اهميت بوده‌اند و بنابراين مسائل عمده حسابرسي به شمار مي‌روند مشخص مي‌شود. اين مسائل در گزارش حسابرس توصيف ‌مي‌شوند، مگر اينکه طبق قوانين يا مقررات افشاي آن منع شده باشد يا، هنگامي که، در شرايط بسيار نادر، سازمان به اين نتيجه برسد که مسائل مذکور نبايد در گزارش حسابرس اطلاع‌رساني شود زيرا به طور معقول انتظار مي‌رود پيامد‌هاي نامطلوب اطلاع‌رساني بيش از منافع عمومي حاصل از آن باشد. همچنين اين سازمان به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين سازمان، صورت‏هاي مالي ياد شده، وضعيت مالي گروه و شرکت در تاريخ 30 آذر 1402 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‏هاي با ‏اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو منصفانه نشان مي‏دهد. 2- حسابرسي اين سازمان طبق استانداردهاي حسابرسي انجام شده است. مسئوليت‌هاي سازمان طبق اين استانداردها در بخش مسئوليت‌هاي حسابرس و بازرس قانوني در حسابرسي صورت‌هاي مالي توصيف شده است. اين سازمان طبق الزامات آيين رفتار حرفه‌اي سازمان حسابرسي، مستقل از گروه است و ساير مسئوليت‌هاي اخلاقي را طبق الزامات مذکور انجام داده است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده به عنوان مبناي اظهارنظر، کافي و مناسب است

5. 5-منظور از مسائل عمده حسابرسي، مسائلي است که به قضاوت حرفه اي حسابرس، در حسابرسي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه سال جاري، داراي بيشترين اهميت بوده‌اند.اين مسائل در چارچوب حسابرسي صورت هاي مالي تلفيقي و جداگانه و به منظور اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي تلفيقي و جداگانه مورد توجه قرار گرفته است و اظهارنظر جداگانه‌اي نسبت به اين مسائل ارائه نمي‌شود. مسائل صفحه بعد به عنوان مسائل عمده حسابرسي که در گزارش حسابرس اطلاع رساني مي‌شود، تعيين شده‌اند: مسائل عمده حسابرسي شناخت و اندازه گيري موجودي مواد اوليه و کار در جريان ساخت در صورت‌هاي مالي شرکت گروه صنايع سيمان کرمان (سهامي عام) در پايان سال مالي منتهي به 30 آذر 1402 به شرح يادداشت توضيحي 19، موجودي مواد و کالا به مبلغ 619ر4 ميليارد ريال شناسايي و انعکاس يافته است. بخش عمده اي از بهاي موجودي مواد اوليه و کار در جريان ساخت را موجودي کلينکر و مواد اوليه تشکيل مي‌دهد که براساس استاندارد حسابداري موجودي مواد و کالا به روش دائمي در دفاتر منعکس مي‌گردد. نحوه برخورد حسابرس روش‌هاي حسابرسي براي موجودي مواد اوليه و کار در جريان ساخت شامل موارد زير است: •مناسب بودن رويه حسابداري شرکت براي شناخت و ارزيابي مطابق با استاندارد حسابداري موجودي مواد و کالا. •مناسب و صحيح بودن مبلغ انعکاس يافته تحت عنوان موجودي مواد اوليه با اجراي روش‌هاي زير: •بررسي و مشاهده اسناد و مدارک توليد. •حضور و نظارت در عمليات انبارگرداني و ارزيابي شمارش موجودي ها به صورت برآوردي و تخميني با استفاده از نظر کارشناسان مجرب، توپوگرافي و روش هاي اندازه گيري مناسب. •بررسي کيفيت نگهداري موجودي‌ها به منظور ارزيابي نابابي احتمالي آنها. •رسيدگي به نحوه ارزيابي موجودي‌ها. •ارزيابي کافي و مناسب بودن اطلاعات افشا شده درخصوص موجود‌هاي مواد اوليه مطابق استانداردهاي حسابداري. •کنترل محاسبات رياضي و بررسي صحت آنها.
6. 6-ابهام نسبت به پيامدهاي آتي دعاوي حقوقي به شرح يادداشت توضيحي 1-2-11، اراضي کارخانه در شهر کرمان، در سال 1346 بصورت حدي و بدون تعيين حدود خريداري گرديده است. با توجه به اينکه بخش عمده‏اي از اراضي مزبور طبق نظريه اداره کميسيون منابع طبيعي، ملي اعلام گرديده و صرفا ميزان 74 هکتار از اين اراضي به شرکت اختصاص يافته، موضوع مورد اعتراض شرکت واقع و دعوي مطروحه در دادگاه در حال رسيدگي بوده که تعيين تکليف نهايي وضعيت زمينهاي شرکت، منوط به راي دادگاه مي‏باشد. علاوه بر اين، اقدامات حقوقي انجام شده جهت تخليه اجاره جايگاه اختصاصي فروش مواد نفتي (يادداشت توضيحي 3-2-11)، طبق رأي صادره، مشمول قانون روابط موجر و مستأجر گرديده و با انقضاي مدت اجاره، مستأجر مي‏تواند مورد اجاره را با پرداخت اجاره در اختيار داشته باشد. مفاد اين بند، تاثيري بر اظهارنظر اين سازمان نداشته است.

7. 7-مسئوليت‌ ساير اطلاعات با هيئت‌ مديره شرکت‌ است‌. ساير اطلاعات شامل‌ گزارش تفسـيري‌ مديريت‌ است‌. اظهارنظر اين‌ سازمان نسبت‌ به‌ صورت‌هاي‌ مالي‌، به‌ ساير اطلاعات تسري‌ نـدارد و لذا اين‌ سازمان نسبت‌ به‌ آن هيچ‌ نوع اطميناني‌ ارائه‌ نمي‌کند. مسئوليت‌ اين‌ سازمان، مطالعه‌ ساير اطلاعات به‌ منظور تشخيص‌ مغايرتهاي‌ بااهميت‌ بين‌ ساير اطلاعات و صورت‌هاي‌ مالي‌ يا شناخت‌ کسب‌ شده توسط‌ حسـابرس در جريـان حسابرسـي‌، و يـا مواردي‌ است‌ که‌ به‌ نظر مي‌ رسد تحريفي‌ بااهميت‌ در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌ کـه‌ اين‌ سازمان، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي با اهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. در اين خصوص، مطلب قابل گزارشي وجود ندارد.

8. 8-موارد مرتبط با الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 8-1مفاد مواد 101 و 110 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 22 اساسنامه به ترتيب، درخصوص انتخاب رئيس هيات مديره يا نايب رئيس هيات مديره به عنوان رئيس مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و معرفي نماينده شخص حقوقي هيات مديره (شرکت سيمان شمال) رعايت نگرديده است. 8-2پيگيري‏هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 23 اسفند 1401 صاحبان سهام، درخصوص بند 4 اين گزارش و موارد زير به نتيجه نرسيده است: الف- کارشناسي و تصميم‏گيري در خصوص زمين‌هاي منطقه آزاد تجاري سيرجان. ب- تفکيک اسناد 9 واحد آپارتمان مسکوني واقع در شهرک شهيد باهنر. ج- پيگيري جهت تملک يک طبقه خريداري شده از برج ظفر در سنوات قبل.
9. 9-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-36، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
10. 10-گزارش هيئت‌مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 37 اساسنامه، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه ‏به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11-ضوابط‌ و مقررات وضع‌ شده توسط‌ سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغ شده آن سازمان، به‌ شرح زير رعايت‌ نشده است‌: رديفشماره ماده/ بندموضوع دستورالعمل اجرايي افشا اطلاعات 1-11بند 1 ماده 7افشاء صورت‌هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 2-11رديف دوم بند 10 ماده 7افشاء صورت‌هاي مالي شرکت تحت کنترل حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. 3-11رديف سوم بند 10 ماده 7افشاء پرتفوي سرمايه گذاري ها درمورد شرکت تحت کنترل حداکثر 5 روز کاري پس از پايان دوره سه ماهه. 4-11تبصره 8 ماده 7تهيه گزارش تفسيري مديريت مطابق با ضوابط ابلاغ شده توسط سازمان (درخصوص افشاء کمک عام المنفعه و پرداخت در راستاي مسئوليت اجتماعي با ذکر جزئيات کامل) 5-11تبصره ماده 9 افشاء فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره. رديفشماره ماده/ بندموضوع دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار 6-11ماده 6داشتن حداقل 25 درصد سهام شناور. دستورالعمل حاکميت شرکتي 7-11تبصره 4 ماده 7افشاء جزئيات معاملات از قبيل موضوع معامله، قيمت معامله، فرايند تعيين قيمت و دلايل عدم انجام معامله با اشخاص غير وابسته در سامانه کدال 8-11ماده 10پياده‌سازي کامل ساز و کار رعايت کليه قوانين و مقررات درخصوص دارندگان نهاني اطلاعات. 9-11تبصره‌هاي 4 و 5 ماده 14رعايت اهم وظايف کميته انتصابات وکميته ريسک 10-11ماده 39ارائه اطلاعات لازم در زمينه مسائل مالي، اقتصادي، زيست‌محيطي و اجتماعي با رويکرد توسعه پايدار و ايجاد ساز و کاري براي سنجش و ارزيابي توان ايجاد ارزش در کوتاه مدت و بلند مدت دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب‌ معاملات اشخاص وابسته 11-11مواد 11 و 13افشاء اطلاعات پيرامون موضوع معامله، مبلغ معامله، قيمت منصفانه معامله حداکثر ظرف 48 ساعت
12. 12-در اجراي‌ ماده (4) رويه اجرايي حسابرسان در ارزيابي مقررات مبارزه بـا پولشويي‌ و تامين مالي تروريسم در شرکت هاي تجاري و موسسات غير تجاري، موضوع ماده (46) آئين‌نامه‌‌ اجرايي‌ ماده (14) الحاقي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون و مقررات مذکور در چـارچوب چـک‌ليسـت‌هـاي‌ ابلاغي‌ مرجع‌ ذيربط‌ و استانداردهاي‌ حسابرسي‌، در ايـن‌ سـازمان مـورد ارزيـابي‌ قـرار گرفتـه‌ که موارد عـدم رعايـت‌، به مرکز اطلاعات مالي وزارت امور اقتصادي و دارايي ارسال شده است‌.