اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت‌‌ مالي شرکت صنايع پتروشيمي کرمانشاه (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1402 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌‌هاي نقدي آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به‌استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. شرکت با استناد به قوانين و مصوبات افشاء شده به شرح يادداشت توضيحي 1-19 صورت‌هاي مالي پيوست, از جمله مصوبه هيئت‌وزيران مورخ 18 مهر 1398، از ابتداي مهر 1397 تا پايان دوره مالي مورد گزارش، اقدام به شناسايي مابه‌التفاوت مبلغ فروش کود اوره به شرکت خدمات حمايتي کشاورزي و اتحاديه‌هاي تابعه آن ("شرکت خدمات حمايتي") براساس حداقل قيمت کشف شده در بورس کالا در بازه‌هاي زماني 6 ‌ماهه، مازاد بر نرخ تکليفي مصوب هيئت‌وزيران به مبلغ 43،656 ميليارد ريال نموده است. در اين‌ خصوص، به منظور شروع فرآيند وصول مطالبات از شرکت خدمات حمايتي با درخواست شرکت‌هاي ذينفع که با استناد به الزام مصوبه فوق‌الذکر بوده، گزارش‌هاي حسابرسي يارانه‌اي توسط سازمان حسابرسي براي بازه زماني 18 مهر 1398 الي 29 اسفند 1401 صادر گرديده است. علاوه بر اين، بر اساس جدول شماره 9 قانون بودجه سال 1402 کل کشور (برآورد اعتبارات رديف¬هاي متفرقه)، تهاتر مطالبات شرکت¬هاي پتروشيمي توليد کننده اوره بابت مابه‌التفاوت قيمت تکليفي کود تحويلي به کشاورزان با بدهي¬هاي واحدهاي مزبور به دولت (خرجي-جمعي) ذکر شده، ليکن تاکنون مبلغ مربوطه در سامانه مربوط به آن (سماد) به ثبت نرسيده و نحوه دريافت آن نيز مشخص نگرديده است. افزون بر اين، شرکت اقدام به طرح دعواي حقوقي براي بازه زماني نيمه دوم سال 1397 لغايت 17 مهر 1398 در مراجع قضائي نموده که پس از صدور رأي دادگاه مبني‌بر احراز دولتي بودن طرفين دعوي و لزوم پيگيري از طريق ساز و کارهاي موجود در آئين‌نامه چگونگي رفع اختلافات حقوقي دستگاه‌هاي اجرايي و اعتراض شرکت به رأي مزبور، تاکنون منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. بنابراين، در نبود شواهد، اسناد و مدارک مثبته کافي، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديت‌هاي مذکور نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست ضرورت مي‌يافت، در حال حاضر براي اين مؤسسه امکان‌پذير نيست.
4. مغاير با استانداردهاي حسابداري، ماليات پرداختني مربوط به دوره مالي جاري و سال قبل در سرفصل ذخاير و همچنين هزينه ماليات بر درآمد مربوط به دوره مالي جاري و دوره مالي قبل تماما در سرفصل ساير هزينه‌هاي غيرعملياتي طبقه¬بندي شده است. در صورت اعمال تعديلات لازم، ذخاير سال قبل و دوره مالي جاري و ماليات پرداختني سال قبل و دوره مالي جاري هر يک به ترتيب به مبالغ 6،057 ميليارد ريال و 8،822 ميليارد ريال کاهش و افزايش و ساير هزينه‌هاي غيرعملياتي دوره مالي قبل و دوره مالي جاري و هزينه ماليات بر درآمد دوره مالي قبل و دوره مالي جاري هر يک به ترتيب به مبالغ 3،192 ميليارد ريال و 2،765 ميليارد ريال کاهش و افزايش خواهند يافت.

5. براساس بررسي اجمالي انجام‌ شده، به‌استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3، و همچنين به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 3-2-3 و 1-6-13 صورت‌هاي مالي پيوست، عمليات مربوط به فروش‌هاي صادراتي، با توجه به تحريم‌هاي بين‌المللي و عدم امکان شرکت در بازار فروش محصول اوره به‌صورت رقابتي و آزاد، نرخ‌هاي فروش محصولات صادراتي با بررسي و پيشنهادات "کارگروه سياست‌گذاري قيمت فروش محصول اوره در زيرمجموعه‌هاي شرکت گروه گسترش نفت و گاز پارسيان" بر‌اساس نشريه‌هاي بين‌المللي، با در نظر گرفتن شرايط بازار ايران، برگزاري مزايده محدود، توافق با مشتريان و تأييد کميته فروش منتخب هيئت‌مديره تعيين ميگردد. همچنين، عمليات مربوط به خريدهاي خارجي شامل انعقاد قرارداد و خريد و واريز وجوه، در چارچوب آئين‌نامه معاملات مصوب هيئت‌مديره و کميسيون معاملات و در موارد بااهميت توسط هيئت‌مديره با توجه به شرايط تحريمي از طريق کارگزاري‌هاي (صرافي‌هاي) منتخب هيئت‌مديره و يا شبکه بانکي کشور (از طريق کارگزاري‌هاي مربوطه) با ترک تشريفات مناقصه انجام مي‌گيرد.
7. به شرح يادداشت توضيحي 5-13 صورت¬هاي مالي پيوست، طرح توجيهي تجديد نظر شده فاز 2 در شهريور 1401 توسط هيئت‌مديره تصويب گرديده است. طبق طرح توجيهي مذکور، پروژه ظرف 2 سال از تاريخ تصويب به بهره‌برداري خواهد رسيد. بهره‌برداري از پروژه در تاريخ مذکور، موکول به نتيجه¬بخش بودن اقدامات شرکت جهت تأمين مالي پروژه و دريافت و نصب به موقع تجهيزات مربوطه مي‌باشد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، به ساير اطلاعات تسري ندارد و لذا اين مؤسسه نسبت به آن هيچ نوع اطميناني ارائه نمي¬کند. مسئوليت اين مؤسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور تشخيص مغايرت‌هاي بااهميت بين ساير اطلاعات و صورت‌هاي مالي يا شناخت کسب شده توسط حسابرس در جريان بررسي اجمالي و يا مواردي است که به نظر مي‌رسد تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد. در صورتي‌ که اين مؤسسه، بر اساس کار انجام شده، به اين نتيجه برسد که تحريفي بااهميت در ساير اطلاعات وجود دارد، بايد آن را گزارش کند. همان‌طور که در بند 3 در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب بدست آورد. از اين‌رو، اين مؤسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير. به‌علاوه، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده، "ساير اطلاعات" حاوي تحريف¬هاي بااهميت به شرح بند 4 "مباني نتيجه‌گيري مشروط" است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نگرديده است: 1-9.مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان درخصوص ارائه صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها و همچنين مفاد ابلاغيه شماره 125074/122 مورخ 29 فروردين 1402 سازمان در خصوص الحاق عبارت "پرداخت کامل سود به صاحبان سهام بايد حداکثر ظرف 4 ماه پس از تصميم مجمع عمومي راجع به تقسيم سود انجام پذيرد" به عنوان تبصره 2 ماده 18 اساسنامه شرکت‌هاي سهامي عام ثبت شده نزد سازمان. در اين ‌خصوص، موضوع مذکور در مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام مورخ 14 تير 1402 مطرح و مقرر گرديد بررسي بيشتري توسط سهامداران صورت پذيرفته و موضوع در مجمع عمومي فوق‌العاده ديگري طرح و اتخاذ تصميم گردد. 2-9.مفاد تبصره 2 ماده 4، تبصره 5 ماده 7 و مواد 14، 16 و 37 دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان عمدتا در خصوص ارائه اقرارنامه اعضاي هيئت‌مديره در رابطه با عدم عضويت در بيش از 3 شرکت ثبت شده نزد سازمان بورس يا نهادهاي مالي، اظهارنظر کميته حسابرسي نسبت به معاملات با اشخاص وابسته، تشکيل کميته‌ انتصابات و انجام وظايف محوله به آن و افشا و به‌روزرساني اطلاعات بااهميت اعضاي هيئت‌مديره و مدير عامل، کميته¬هاي تخصصي هيئت‌مديره و اعضاي آن¬ها و ساير موارد مرتبط در تارنماي رسمي شرکت.
10. در اجراي ابلاغيه چک‌ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين‌خصوص به استثناي تدوين دستورالعمل جامع فروش و پيش‌فروش محصولات شامل تعيين وظايف و اختيارات کميسيون فروش و ساير واحدها، نحوه اعتبارسنجي مشتريان، تضامين مورد نياز از طرف‌حساب‌ها و نحوه مستندسازي مدارک مربوط به آن علي‌الخصوص موارد تأخير در بارگيري محصول و همچنين، تدوين دستورالعمل جامع در‌خصوص فرآيند دريافت‌ها و پرداخت‌هاي ارزي و نحوه ثبت آن و تدوين دستورالعمل‌هاي مناسب استفاده از سامانه‌هاي اطلاعاتي، اين مؤسسه به مورد بااهميت ديگري برخورد ننموده است.