اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه سرمايه و صنعت غدير(سهامي عام) شامل ترازنامه‌‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه سرمايه و صنعت غدير(سهامي عام) شامل ترازنامه‌‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. شناسايي سرقفلي ناشي از تحصيل شرکتهاي فرعي و وابسته و همچنين حقوق سهامداران اقليت شرکتهاي فرعي با توجه به خالص ارزش منصفانه داراييهاي قابل تشخيص در تاريخ تحصيل، در مورد سرمايه‌گذاري در سهام شرکتهاي فرعي و وابسته، صورت نپذيرفته است. همچنين عليرغم وجود نفوذ قابل ملاحظه گروه در شرکت سرمايه پذير سيمان خوزستان در سال مالي قبل، شناسايي سرمايه‌گذاري مذکور در اقلام مقايسه‌اي صورتهاي مالي تلفيقي به روش ارزش ويژه انجام نشده و اعمال روش مذکور در خصوص شرکت وابسته سيمان سفيد ني‌ريز (سهامي عام) براساس صورتهاي مالي 1397/12/29 آن شرکت (تفاوت حداکثر بيش از سه ماه) صورت پذيرفته است. همچنين صورتهاي مالي تلفيقي شامل مبلغ 47 ميليارد ريال مغايرت نامشخص زيان انباشته ابتداي دوره تلفيق مي‌باشد. در غياب اطلاعات لازم، تعيين تعديلات ضروري از بابت موارد مذکور بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.
5. سازمان امور مالياتي بابت ماليات عملکرد سالهاي مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1392 لغايت 1394 شرکت فرعي سيمان کردستان (براساس برگ قطعي جمعا به ميزان 62 ميليارد ريال) و مالياتهاي تکليفي و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي قبل شرکت فرعي مذکور و شرکت فرعي سيمان شرق حسب مورد براساس برگهاي قطعي و تشخيص صادره که مورد اعتراض قرار گرفته، جمعا مبلغ 258 ميليارد ريال (شامل 105 ميليارد ريال جرائم) مطالبه نموده که به دليل عدم احتساب ذخيره ماليات، مبلغ 45 ميليارد ريال وجوه پرداختي بابت ماليات عملکرد گروه در سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري منظور شده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سال مورد گزارش و سالهاي قبل برخي از شرکتهاي گروه تاکنون مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته است. به نظر اين موسسه اعمال تعديلاتي در خصوص موارد مذکور بر صورتهاي مالي گروه ضرورت دارد، ليکن تعيين ميزان قطعي تعهدات مالياتي گروه، پس از مشخص شدن نتايج اعتراض شرکتهاي فرعي مذکور و همچنين بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات ذيصلاح در خصوص سالهاي رسيدگي نشده، امکان‌پذير مي‌باشد.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-18 صورتهاي مالي منعکس است، سررسيد اوراق مشارکت صادره شرکت فرعي سيمان کردستان در تاريخ1398/02/19 به اتمام رسيده است. از آنجاييکه اطلاعات و مستندات کافي در رابطه با سود قطعي طرح اوراق مشارکت (از جمله قيمت روز داراييهاي طرح) در دسترس اين موسسه نمي‌باشد، لذا امکان تعيين هرگونه تعهدات احتمالي که در صورت فزوني سود قطعي طرح بر علي‌الحسابهاي پرداختي از اين بابت در صورتهاي مالي گروه ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نشده است.

7. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 6، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت توسعه سرمايه و صنعت غدير (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-8- الي 5-8 زير، مشروط نشده است: 1-8- توجه مجمع عمومي محترم را به مطالب مندرج در يادداشتهاي توضيحي 1-1-1-18، 1-7 و 2-14 صورتهاي مالي درخصوص عدم شناسايي مبلغ 155 ميليارد ريال جرائم تأخير در تسويه ديون شرکتهاي گروه (به استناد اصلاحيه تبصره 16 قانون بودجه سال 1397 مبني بر بخشودگي جرائم تسهيلات مالي سررسيد شده) و همچنين ادعاي مطالباتي مازاد بر مبالغ منظور شده در حسابها از طرف اشخاص ثالث که مورد پذيرش شرکت هاي فرعي مربوط قرار نگرفته، جلب مي‌نمايد. 2-8- وضعيت پوشش بيمه‌اي داراييهاي ثابت مشهود و موجودي مواد و کالاي گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-13 و 1-6 صورتهاي مالي مي‌باشد. 3-8- سفارشات خارجي شرکت فرعي سيمان سپاهان (به شرح يادداشت توضيحي 13-1-13 صورتهاي مالي) جمعا شامل 39 ميليارد ريال پيش‌پرداخت ارزي (انتقالي از سالهاي 1393 و 1396) مي‌باشد که به دليل کمبود نقدينگي و محدوديتهاي ناشي از تحريم تاکنون تحويل نشده‌است. علاوه براين به شرح يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي جمعا مبلغ 77 ميليارد ريال از مطالبات و پيش‌پرداختهاي گروه اقلام راکد و سنواتي و اسناد دريافتني سررسيد گذشته مي‌باشد که در قبال آن مبلغ 53 ميليارد ريال وثايق ملکي اخذ شده است. 4-8- اموال تمليکي منعکس در يادداشت توضيحي 3-2- 6 صورتهاي مالي مربوط به شرکت فرعي سيمان سپاهان (سهامي عام) شامل تعداد 16 قطعه زمين به مبلغ 67 ميليارد ريال واگذاري از سازمان عمران شهرداري اصفهان در سال مالي مورد گزارش و همچنين داراييهاي نگهداري شده براي فروش منعکس در يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، مربوط به 4 واحد آپارتمان به ارزش 23 ميليارد ريال واگذاري از سازمان مذکور در سالهاي قبل مي‌باشد. دراين رابطه اسناد مالکيت مذکور که بيانگر مالکيت واگذارنده نسبت به آنها باشد، به اين موسسه ارائه نشده است. 5-8- همانگونه که در صورتهاي مالي تلفيقي مشهود است، بدهيهاي جاري گروه بر داراييهاي جاري آن در تاريخ ترازنامه به ميزان 966ر3 ميليارد ريال (سال مالي قبل 858ر6 ميليارد ريال) فزوني دارد و مبلغ 227 ميليارد ريال از تسهيلات مالي گروه (موضوع يادداشت توضيحي 2-1-1-18 صورتهاي مالي) به‌دين‌حال تبديل شده است. با توجه به مبلغ زيان انباشته گروه به ميزان 227ر2 ميليارد ريال (سال مالي قبل 487ر3 ميليارد ريال)، اتخاذ تمهيدات لازم جهت خروج از وضعيت فعلي حاکم بر آن، ضرورت دارد.

9. اسناد مالکيت ساختمان خريداري شده از شرکت فرعي سيمان کردستان، تاکنون به نام واحد مورد گزارش منتقل نشده است.
10. اهم موارد قابل ذکر درخصوص مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير مي‌باشد: 1-10- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت حداکثر 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي، به طور کامل رعايت نشده است.
10. 2-10- يکي از اعضا حقوقي عضو هيأت مديره تاکنون نماينده دائمي خود را جهت انجام وظايف مديريت به شرکت معرفي ننموده و نام يکي ديگر از نمايندگان اعضا حقوقي عضو هيأت مديره تاکنون در مرجع ثبت شرکتها به ثبت نرسيده است. لذا، مفاد مواد 110 و 106 اصلاحيه قانون تجارت و تبصره 2 ماده 31 اساسنامه شرکت در رابطه با موارد مذکور، رعايت نشده است. 3-10- مفاد مواد 114 و 115 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر اخذ و توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت (براساس ماده 36 اساسنامه شرکت هر مدير يک هزار سهم) با توجه به اخذ پانصد سهم از هر مدير، رعايت نشده است.
10. 4-10- نتايج اقدامات شرکت درخصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 1397/10/25 صاحبان سهام، در ارتباط با اعمال ارزش ويژه شرکت سرمايه‌پذير سيمان خوزستان در صورتهاي مالي تلفيقي و پي‌گيريهاي شرکت در رابطه با بندهاي 1-8 ، 2-8 و 5-8 اين گزارش، به طور کامل منجر به نتيجه قطعي نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-38 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري، رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور براساس روابط خاص في‌مابين با اشخاص وابسته صورت پذيرفته و تنفيذ نهايي آن با مجمع عمومي محترم صاحبان سهام مي‌باشد.
12. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشدهاست.
13. رعايت کامل مفاد "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار" و تطبيق شرايط شرکت با دستورالعمل مذکور از جمله، ارائه صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3، 6 و 9 ماهه و سالانه حسابرسي نشده، ارائه صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده و پرتفوي سرمايه‌گذاريها ظرف مهلت مقرر در سامانه کدال، ضرورت دارد.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه¬ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.