اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت فرآورده هاي غذايي و قند چهارمحال (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. طبق يادداشتهاي توضيحي 23 و 1-26 صورتهاي مالي، مبالغ 36 ميليارد ريال از بابت مابه التفاوت نرخ ارز دولتي دريافتي جهت شکر خام وارداتي و آزاد (مربوط به سال 1396) تحت عنوان بدهي بند الف ماده 14 دستورالعمل اجرايي ارز مبادله اي و 863/6 ميليارد ريال تحت عنوان ذخيره مابه التفاوت بهاي تمام شده شکر سفيد با مبلغ فروش مصوب بابت مطالبات سازمان حمايت از توليد کنندگان و مصرف کنندگان در حسابها منعکس مي‌باشد (طي نامه شماره 370/99/9459 به تاريخ 17 ارديبهشت ماه 1399 سازمان مذکور، جهت ميزان 71 هزارتن شکر مبلغ 884/8 ميليارد ريال بابت مابه التفاوت فوق الذکر اعلام گرديده است). ضمنا به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-18 و 2-18 صورتهاي مالي، مبالغ 153/4 ميليارد ريال و 138/3 ميليارد ريال به ترتيب بابت 66/8 هزار تن شکر توليدي (مابه التفاوت قيمت مصوب با بهاي توليد داخلي شکر توليدي از چغندر قند در سالهاي 1395 الي 1398) طلب از سازمان جهاد کشاورزي به استناد مجوز سازمان ياد شده و انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر ايران و طلب از شرکت مادر تخصصي بازرگاني دولتي ايران (مربوط به مابه التفاوت قيمت مصوب دولتي با شکر سفيد خام وارداتي) در حسابها منعکس مي باشد که در دوره مالي مورد گزارش عليرغم راکد بودن آنها اقدامي جهت وصول و يا تسويه اقلام فوق الذکر به عمل نيامده است. به دليل فقدان اطلاعات و مدارک کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي از بابت وصول و تسويه مبالغ ياد شده براي اين مؤسسه ميسر نگرديده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مورادي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت توضيحي 24 صورتهاي مالي، جهت عملکرد سال مالي 1397 اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ تشخيص ماليات به مبلغ 64/8 ميليارد ريال نموده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده است. مضافا جهت عملکرد سال مالي 1398 و دوره مالي 6 ماهه مورد گزارش بر مبناي سود ابرازي با اعمال معافيتهاي مقرر در قانون مالياتهاي مستقيم ذخيره ماليات محاسبه و مبلغ 19/8 ميليارد ريال آن را پرداخت نموده است. تعيين بدهي قطعي ماليات عملکرد سالهاي فوق و همچنين بدهي ماليات و عوارض ارزش افزوده با مانده طبق دفاتر در تاريخ صورت وضعيت مالي به مبلغ 3 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي)، منوط به اعلام نظر مسئولين مالياتي مي‌باشد.

6. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري در بالا توضيح داده شده است. در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص آثار احتمالي موارد مندرج در بند 3 اين گزارش را بدست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که ”ساير اطلاعات“ در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

7. فعاليت کارمزدي مربوط به تصفيه شکر خام منجر به زيان عملياتي به مبلغ 8/7 ميليارد ريال گرديده است (يادداشت توضيحي 4-5 صورتهاي مالي).
8. مبلغ 18/9 ميليارد ريال از سرفصل داراييهاي در جريان تکميل به صورت راکد مي باشد، ضمنا يک قطعه زمين به متراژ 201 متر مربع فاقد سند مالکيت رسمي به نام شرکت مي باشد (يادداشتهاي توضيحي 8-13 و 9-13 صورتهاي مالي).
9. شرکت مبلغ 440 ميليارد ريال چک شرکت زرين دانه سر آشپز (سهامدار عمده) را نزد بانک اقتصاد نوين ايران ظهرنويسي کرده است (يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي).
10. عوارض وارداتي متعلق به واردات 81،000 تن شکر خام وارداتي سنوات گذشته به ازاي هر کيلو گرم 000ر2 ريال طبق بند 9 صورتجلسه مورخ 4 آذر ماه 1393 ستاد هدفمندسازي يارانه با فروشندگان سهميه است که قطعيت آن منوط به تقبل پرداخت از طرف فروشندگان ياد شده مي باشد.
11. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرا بورس ايران در خصوص پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت قانوني، داشتن حداقل يک بازارگردان و دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي غير موظف هيئت مديره و افشاي فوري معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و ارسال نسخه کامل تصوير برداري از جلسه مجمع عمومي در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از برگزاري مجمع براي سازمان بورس اوراق بهادار مي باشد.
12. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور شامل مفاد بندهاي 10 الي 13 وظايف کميته حسابرسي، 19 ، 20 ، 24 و 25 ساختار سازماني، 26 الي 29 ارزيابي ريسک، 32 الي 36 روشهاي کنترل مديريت و 56 الي 69 وظايف حسابرس داخلي و 71 و 72 در خصوص گزارشگري مي‌باشد.
13. مفاد دستور العمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص مفاد تبصره 5 ماده 4 ، مواد 5 ، 8 ، 11 ، بند هاي 5 و 9 ماده 13 و تبصره 2 آن ، ماده 17 ، بند ب ماده 19 ، تبصره ماده 23 و مواد 42 و 43 مبني بر تحصيلات مالي عضو غير موظف هيئت مديره، تدوين و پياده سازي اخلاق سازماني و استقرار ساز و کار هاي کنترل داخلي اثربخش، تدوين ساز و کار براي جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات، کسب اطمينان از استقرار مديريت ريسک و تصويب بودجه سالانه، تشکيل کميته حسابرسي و کميته انتصابات، اطمينان از آگاهي هيئت مديره در خصوص حاکميت شرکتي، تدوين منشور هيئت مديره، تشکيل دبيرخانه هيئت مديره و افشاي نام، مشخصات کامل، تحصيلات و مدارک حرفه اي اعضاي هيئت مديره، حقوق مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيئت مديره، رويه هاي حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است.