اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري توسعه و عمران استان زاگرس چهارمحال و بختياري ( سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفندماه1399و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي شماره 1 الي 34 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. بررسي اجمالي اين موسسه ، باستثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 ، 4 و 5 براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه ميشود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. وضعيت پروژه هاي شرکت در يادداشت شماره 17 صورتهاي مالي منعکس است در اين خصوص موارد ذيل حائز ذکر است : 3-1- در خصوص پروژه سامان ( يادداشت 17-1-2 ) زمين هاي فروش رفته به تفکيک متراژ ، شماره قرارداد ، نام خريدار و مبلغ قرارداد به نحو مناسب تهيه و ارائه نگرديده و متراژ مندرج در طرح تصويبي با متراژ مندرج در سند مالکيت مطابقت ندارد و بخشي از زمينهاي غير قابل فروش نيز به فروش رسيده ضمن آنکه اين پروژه فاقد پيشرفت فيريکي مناسب بوده و هزينه هاي آتي آن نيز به نحو مناسب برآورد نشده است همچنين پاسخ تاييديه درخواستي از شرکت توسعه زنده رود ( خريدار هتل و بخشي از اماکن عمومي ) در خصوص مانده هاي مطالبات منعکس در يادداشتهاي 27 ,15-2-1 ( عليرغم صدور راي قطعي توسط دادگاه تجديد نظر به نفع شرکت ) دريافت نشده همچنين مانده حسابهاي دريافتني و پيش دريافتها مربوط به پروژه سامان به ترتيب به مبلغ 7.190 ميليون ريال و 2.688 ميليون ريال راکد و سنواتي است . با توجه به موارد مذکور و فقدان اطلاعات لازم تعيين آثار ناشي از بررسي حسابهاي ذيربط و تعيين تکليف مغايرت فيمابين در سند مالکيت و طرح تصويبي و اخذ پاسخ تاييديه درخواستي براي اين موسسه مشخص نمي باشد . 3-2- وضعيت پروژه چغاخور در يادداشت توضيحي شماره 17-1-3 شرح داده شده است در اين خصوص عليرغم تمديد قرارداد اجاره و برائت شرکت از موضوع مورد ادعا و فروش تعدادي از پلاک هاي داخل محدوده ليکن مدارک و مستندات لازم شامل صورت ريز متراژهاي فروخته شده به تفکيک از محل زمينهاي خريداري شده به تفکيک خريداران تهيه و به اين موسسه ارائه نگرديده است و هزينه هاي آتي پروژه مذکور نيز به نحو مناسب برآورد و در محاسبات شناسائي بهاي تمام شده و درآمد سنوات قبل لحاظ نشده است و با توجه به مراتب مذکور و فقدان اطلاعات لازم تعيين آثار ناشي از بررسي اخذ مدارک لازم بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد .
4. تعيين وضعيت مبلغ 8.018 ميليون يال هزينه هاي انجام شده از بابت پروژه گردشگري قم بدليل منتفي شدن موضوع آن ( در حسابهاي دريافتني يادداشت شماره 15-1-3-2 انعکاس يافته است ) منوط به مذاکره و حل و فصل نهائي آن با اداره کل راه و شهرسازي استان قم مي باشد که بدليل فقدان اطلاعات لازم و عدم اخذ دريافت پاسخ تاييديه درخواستي تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مشخص نمي باشد .
5. مبلغ 22.940 ميليون ريال از حسابهاي دريافتني ( عمدتا شرکتهاي معدن کار جنوب ، کومه درگاهان ، شرکت پلشير ، و اسناد سررسيد گذشته کوتاه مدت و ويلا داران دهکده سامان) و حسابها و اسناد پرداختني به مبلغ 6.285 ميليون ريال ( عمدتا ذخيره هزينه براوردي چغاخور، پارسا کوشان زاگرس، سپرده حسن انجام کار و تعهدات ) پيش دريافت پروژه گودال چشمه به مبلغ 1.874 ميليون ريال و پروژه امام زاده به مبلغ 1.178 ميليون ريال و موجودي مواد و مصالح گودال چشمه به مبلغ 1.712 ميليون ريال راکد و سنواتي است . همچنين پروژه گودال چشمه بشرح يادداشت 17-1-1 فاقد پيشرفت فيزيکي مناسب مي باشد لذا بدليل فقدان اطلاعات کافي تعيين آثار ناشي از ارائه مدارک و مستندات لازم در خصوص ميزان قابليت بازيافت مطالبات و پروژه هاي راکد و تعيين تکليف بدهي ها بر صورتهاي مالي امکانپذير نمي باشد .
6. عليرغم کنترل بر شرکت زرين ارمغان راهيان سعادت با درصد سرمايه گذاري 90% و نفوذ بر شرکت عمران و مسکن سازان چهارمحال بختياري با درصد 20% بدليل عدم دسترسي به صورتهاي مالي شرکتهاي مذکور سرمايه گذاري در شرکتهاي ياد شده به ترتيب به روش تلفيق و ارزش ويژه در صوررتهاي مالي تلفيقي ارائه نگرديده است .
7. برگ تشخيص ماليات و عوارض ارزش افزوده براي سال 1397 به مبلغ 6.113 ميليون ريال صادر گرديده که شرکت اعتراض خود را به دليل احتساب ماليات بر ارزش افزوده بر اموال غير منقول که معاف از ماليات است اعلام نموده به همين جهت ذخاير کافي در دفاتر شرکت لحاظ نشده ، همچنين هزينه ماليات عملکرد شش ماهه سال 1399 به مبلغ 2.094 ميليون ريال ( به دليل غير قابل قبول تلقي شدن بخشي از هزينه هاي مالي در سنوات قبل ) محاسبه نگرديده است . لذا هر چند در صورت اصلاح حسابها زيان خالص و ذخاير به مبلغ 8.027 ميليون ريال افزايش خواهد يافت ليکن تعيين دقيق ذخاير مالياتي منوط به نتيجه رسيدن اعتراضات و رسيدگي اداره امور مالياتي مي باشد .

8. باستثناي آثار مندرج در بندهاي 6 و 7 و همچنين باستثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 3 ، 4 و 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي بااهميت ،طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

9. همانطور که در يادداشت توضيحي شماره 33-2 مشخص است وضعيت بيمه اي شرکت براي سالهاي 95 و 96 مورد رسيدگي قرارگرفته که تاکنون برگ اعلام بدهي آن به شرکت ابلاغ نگرديده و توجه به يادداشت توضيحي شماره 25 در خصوص وضعيت ماليات عملکرد شرکت اصلي و فرعي ضروروي است. همچنين بدهي مالياتي و بدهي بيمه اي شرکت به شرح يادداشت توضيحي شماره 24 در موعد مقرر پرداخت نشده است.
10. با توجه به يادداشت شماره 33-4-2 شرکت نسبت به تضمين تسهيلات شرکت نور سيم اقدام نموده که با توجه به منحل بودن شرکت مذکور، تعيين وضعيت آن از طريق محاکم قانوني در دست اقدام مي باشد. مضافا باينکه از چکهاي تضميني موضوع يادداشت 33 ( باستثناي چک تضميني تخليه دفتر استيجاري ) عليرغم اتمام موضوع آنها تعيين تکليف نشده است و ادعاهاي متعددي به شرح يادداشت 4-33 در دادگاه ها مطرح مي‌باشد که وضعيت آنها مشخص نشده است.
11. همانطور که در يادداشت هاي توضيحي شماره 12-1-1 و 17-1-6مشخص است پروژه ها و دارايي هاي ثابت فاقد پوشش بيمه اي کافي مي باشد.
12. تداوم فعاليت شرکت عليرغم اقدامات صورت گرفته در دوره مورد گزارش منوط به نتيجه رسيدن موضوعات مندرج در يادداشت شماره 1-2-1مي‌باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 الي 12 بالا مشروط نشده است.

13. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه بعد از تصويب مجمع رعايت نشده است.و در اين خصوص مفاد ماده 5 دستور العمل انضباطي نيز رعايت نگرديده است.
14. تکاليف مجمع عمومي مورخ 23/10/1399در خصوص تعيين تکليف اقلام راکد ، تعيين تکليف وضعيت پروژه ها و پوشش بيمه اي پروژه ها، تعيين و تکليف تضامين ، رعايت کامل قانون تجارت و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار و اخذ تاييديه ها و رفع مغايرت هاي احتمالي في مابين رعايت نشده است .
15. موارد عدم رعايت الزامات و مقررات سازمان بورس اوراق بهادار : 1-15- تبصره 5 ماده 7 ، ماده 8 ، ماده 13 دستورالعمل افشا در خصوص ، افشاء صورت هاي مالي حسابرسي شده ساليانه بلافاصله پس از صدور گزارش حسابرسي ، ارائه دلايل زيان ده بودن عملکرد شرکت به سازمان بورس و افشاء فوري اطلاعات با اهميت رعايت نگرديده است. هميچنين ماده 10 دستورالعمل مبني بر افشا صورتجلسه مجمع ثبت شده حداکثر 10 روز پس از ثبت رعايت نگرديده است.
16. آخرين امضاهاي مجاز طبق آخرين روزنامه رسمي با امضاهاي مجاز مندرج در تاييديه بانکي مطابقت ندارد . مضافا باينکه حساب بانکي به نام موسسه علمي کاربردي با امضاهاي مجاز مرتبط با آن دانشگاه افتتاح گرديده است .
17. همچنين شرکت پيرو مصو.به مورخ 25/02/1398 هيات مديره اقدام به افتتاح دانشگاه علمي کاربردي نموده است که اين فعاليت در موضوع فعاليت اساسنامه شرکت پيش بيني نشده است.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيبط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مور ارزيباي قرار گرفته در اين خصوص به استثناي عدم معرفي نماينده پولشويي و دريافت و پرداخت برخي از وجوه از طريق شرکت فرعي و اشخاص به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است.