اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنايع پتروشيمي زنجان (سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 29 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي5-10 و 1-7-10 منعکس است، احداث پروژه اوره و آمونياک شرکت اصلي به دليل عدم تامين منابع مالي مورد نياز تا پايان سال مالي موردگزارش از پيشرفت مناسبي(در چارچوب برنامه زمانبندي پيش بيني شده) برخوردار نبوده است. با توجه به تاخير انجام کار و نيز توقف هاي ساخت پروژه، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، بخشي از هزينه هاي اداري و عمومي و کليه مخارج تامين مالي شرکت اصلي (يادداشت هاي توضيحي 21 و 22) در سال مالي مورد گزارش و سنوات مالي قبل، به بهاي تمام شده پروژه در جريان ساخت تخصيص يافته است. در رعايت استانداردهاي حسابداري، اعمال تعديلات لازم بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضروريست، ليکن، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
5. با عنايت به يادداشت توضيحي 3-2-5، مانده مطالبات گروه و شرکت اصلي از سازمان امور مالياتي جمعا به مبلغ 47 ميليارد ريال بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مي باشد که مستنداتي در خصوص تاييد و يا قبول استرداد آن در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق و فقدان مستندات مورد نياز در خصوص چگونگي بازيافت مطالبات مزبور، آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
6. نتايج عمليات فيمابين با شرکت مهندسي همپا(پيمانکار ساخت پروژه اوره و آمونياک شرکت اصلي)، شامل صورت وضعيت هاي انباشته جمعا به مبلغ 686 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 5-10) و مانده تسويه نشده منعکس در پيش پرداخت سرمايه اي طي سنوات مالي قبل به مبلغ 198 ميليارد ريال مي باشد. با توجه به توقف اجراي موضوع قرارداد، مذاکراتي با شرکت مذکور، در خصوص تعيين تکليف قطعي و تسويه مانده حسابهاي فيمابين، صورت پذيرفته، ليکن منجر به تنظيم صورت تطبيق حساب هاي فيمابين نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، اگر چه اعمال تعديلاتي بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
7. سرفصل ساير دارايي ها (موضوع يادداشت توضيحي 11) شامل مبلغ 159 ميليارد ريال وجوه پرداختي و سود مشارکت در سنوات مالي قبل در ارتباط با قراردادهاي مشارکت در عمليات بازرگاني فيمابين شرکت اصلي و شرکت هاي طرف قرارداد مي باشد که پيگيري هاي حقوقي شرکت تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نشده و در سنوات مالي قبل مبلغ 46 ميليارد ريال کاهش ارزش، برآورد و در حساب ها منظور شده است. همچنين مانده مطالبات راکد و سنواتي شرکت اصلي از ساير اشخاص منعکس در يادداشت توضيحي 2-5، جمعا مبلغ 22 ميليارد ريال بوده که اقدامات شرکت بابت وصول آن، به نتيجه نرسيده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند تعديل کاهش ارزش مزبور و احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول از بابت مانده هاي اخير الذکر در حسابها ضروريست، ليکن، تعيين ميزان قطعي تعديلات، در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
8. بدهي شرکت اصلي به شرکت ملي صنايع پتروشيمي (سهامدار وقت) بابت تامين منابع مالي مورد نياز پروژه، جمعا به مبلغ 433 ميليارد ريال(شامل 12/4 ميليون يورو مبالغ ارزي دريافتي، موضوع يادداشتهاي توضيحي 2-12 و 15) و شرکت نيکو به مبلغ 632 ميليارد ريال(بابت 9/3 ميليون يورو ارز دريافتي، موضوع يادداشت توضيحي 1-2-12) انتقالي از سنوات مالي قبل مي باشد که مستنداتي در خصوص نحوه و زمان تسويه بدهي هاي فوق، به اين موسسه ارائه نشده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم از جمله تطبيق حسابهاي فيمابين، آثار احتمالي مراتب مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
9. به موجب تاييديه هاي دريافتي از بانکهاي ملي و تجارت، مانده بدهي تسهيلات مالي دريافتي شرکت اصلي در پايان سال مالي مورد گزارش، مبلغ 49 ميليارد ريال بيش از مانده طبق دفاتر شرکت مي باشد. آثار تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرتهاي مورد اشاره بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

10. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4، 6 و7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي5، 8 و9، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع پتروشيمي زنجان(سهامي عام)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 29 اسفند ماه 1396و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

11. با توجه به يادداشت توضيحي 1-7-10، طرح توليد اوره و آمونياک با ظرفيت سالانه 1750 هزار تن از تير ماه 1386 شروع و طبق گزارش امکان سنجي مجدد طرح در سال 1395، بهره برداري از طرح 36 ماه پس از گشايش اولين اعتبار اسنادي تعيين گرديده است. اقدامات شرکت در خصوص گشايش اعتبارات اسنادي ماشين آلات و تجهيزات خارجي طرح به شرح يادداشت توضيحي 5-6-10 است. در اين رابطه، بازيافت مبالغ هزينه هاي پروژه و دستيابي به برنامه زمان بندي طرح متناسب با پيش بيني هاي بعمل آمده، منوط به گشايش اعتبار اسنادي نزد بانک عامل مي باشد. همچنين باز پرداخت بدهي هاي بانکي حال شده (موضوع يادداشت توضيحي 15) و تسويه بدهي به شرکت هاي نيکو و ملي صنايع پتروشيمي ايران، موکول به تامين نقدينگي مورد نياز و توافقات آتي مي باشد.
12. به شرح مندرجات يادداشت توضيحي 1-8، با توجه به عدم بهره برداري از شرکت صنايع پتروشيمي زنجان در چارچوب برنامه زمانبندي اوليه، موضوع فعاليت شرکتهاي فرعي بازرگاني پتروشيمي زنجان و شهرک صنعتي پتروشيمي زنجان عملياتي نگرديده، همچنين بدليل واگذاري کلية فعاليت هاي شرکت اوره و آمونياک پتروشيمي زنجان(شرکت فرعي)، به شرکت صنايع پتروشيمي زنجان (شرکت اصلي و سهامدار عمده)، شرکت مذکور از تاريخ تأسيس فاقد فعاليت مي باشد.
13. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-10 منعکس است، داراييهاي ثابت مشهود شرکت اصلي (عمدتا داراييهاي در جريان ساخت) در مقابل خطرات احتمالي، فاقد پوشش بيمه اي مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 11 الي 13 تعديل نشده است.

14. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت، توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 21 تير ماه 1396 آن مؤسسه، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر ”مشروط“ اظهار شـده است.

15. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت به شرح زير است: الف- تکاليف مجمع عمومي سال مالي1395 صاحبان سهام به اين موسسه ارائه نشده، لذا بررسي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت توسط اين موسسه ميسر نگرديده است. ب-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل، به طور کامل رعايت نشده است.
16. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط فيمابين شرکت هاي گروه صورت پذيرفته و تصويب آن با مجمع عمومي صاحبان سهام مي باشد.
17. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
18. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار (شرکتهاي غير بورسي و غير فرابورسي)، در موارد ذيل رعايت نگرديده است: الف- افشاي به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده. ب- افشاي به موقع اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي حسابرسي شده. ج- افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام و ارائه صورتجلسه مجمع مذکور به اداره ثبت شرکتها ظرف مهلت مقرر. د- افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي در خصوص افزايش سرمايه و تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره و صورتجلسه هيات مديره در خصوص تعيين سمت اعضاي هيات مديره. ه- افشاي فوري تغييرات در ترکيب سهامداران عمده شرکت.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.