اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ايران ياسا تاير و رابر(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 40 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره‌ي صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، ‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل دريافتني هاي تجاري وساير دريافتني ها و پيش پرداختها در مجموع شامل مبلغ 153،521ميليون ريال مطالبات راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل و اسناد دريافتني واخواست شده عمدتا مربوط به سالهاي1393 تا 1395 مي باشد(از مبلغ مذکور بالغ بر108،485ميليون ريال مطالبات از مشتريان داخلي و ساير اشخاص مي باشد که عمدتا مورد پيگيري حقوقي قرار گرفته و مبلغ 45,036 ميليون ريال مطالبات از نمايندگي فروش کشور افغانستان و پاکستان موضوع يادداشت توضيحي 8-1-16مي باشد). قابليت بازيافت بخشي از مبالغ مذکور براي اين موسسه محرز نشده و احتساب هزينه مطالبات مشکوک الوصول حداقل به مبلغ 65،446ميليون ريال و اصلاح حسابها از اين بابت ضرورت دارد، ليکن بدليل سنواتي بودن اقلام، کافي نبودن تضامين دريافت شده و مشخص نبودن نتايج پيگيريهاي حقوقي، تعيين ميزان دقيق هزينه کاهش ارزش مورد نياز، در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 2-2-39 و 28، ماليات وعوارض بر ارزش افزوده سال مالي 1394 براساس آخرين آراي صادره توسط سازمان امورمالياتي علاوه بر جرايم پيش بيني شده در قانون ياد شده، مبلغ 22,538ميليون ريال ماليات تعيين گرديده و همچنين از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1395 نيز مبلغ 18,996 ميليون ريال برگ تشخيص صادر شده است که شرکت نسبت به موارد مذکور اعتراض نموده و از اين بابت ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. مضافا از بابت بدهي قطعي ماليات عملکرد و ارزش افزوده سال مالي 1392 و ماليات قطعي و جرايم مربوط به عملکرد سال مالي 1394به دليل اعتراض به آراي قطعي، مبلغ 70,186 ميليون ريال پرداخت شده که در سرفصل پيش پرداخت ها (يادداشت توضيحي 3-18) منعکس شده است. احتساب ذخيره و اصلاح حساب ها از بابت موارد مذکور ضرورت دارد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هئيت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات " نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است، درتاريخ صورت وضعيت مالي اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 3 و4 اين گزارش مي باشد.

7. به دليل عدم انتخاب عضوحقيقي هيئت مديره توسط يکي از اعضاي حقوقي هيئت مديره، صورتهاي مالي توسط چهار عضو از پنج نفر اعضا هيات مديره امضا وتاييد شده است. همچنين مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت در اين خصوص رعايت نشده است.
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: الف- در ارتباط با رعايت مفاد"دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار"، به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مدت قانوني و طبق برنامه ريزي اعلام شده، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل فوق برخورد نکرده است. ب- دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مورد مفاد ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، مفاد ماده 42 مبني بر افشاي اطلاعات قابل درج در پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نشده است. ج- الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در دستورالعمل کنترل هاي داخلي ناظر بر ناشران پذيرفته در بورس مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، باتوجه به محدوديت ذاتي کنترل‌هاي داخلي مورد بررسي قرار گرفت، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.